2025年所得稅新制搶先看!最新免稅額度、扣除額及稅務一次看

更新於 發佈於 閱讀時間約 2 分鐘

2025年稅制迎來重大調整,免稅額度與扣除額度全面提升,讓更多族群享稅務減免。無論是單身族、雙薪家庭,還是育有幼兒的四口之家,都能從中受益。此外,薪資、租金與身心障礙扣除額也同步提高,全面減輕民眾負擔。

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1. 2025免稅門檻:四大族群免繳所得稅

根據2025年的最新稅制調整,以下四大族群可享有所得稅免繳優惠,只要年所得未達免稅門檻,即可合法免繳所得稅:

  • 單身租屋族:年所得 62.6 萬元以下,可享免稅優惠。
  • 單身無租屋者:年所得未達 44.6 萬元,不需繳納所得稅。
  • 雙薪頂客族:年所得 89.2 萬元以下的夫妻雙薪家庭,可免繳稅款。
  • 四口之家(育有2名學前幼兒的家庭):年所得低於 146.1 萬元的家庭,可免繳所得稅,適用於父母與兩名未滿6歲的學前幼兒共同生活的情況。


2. 2025各項免稅額度、扣除額度全面調高

2.1 基本生活費總額:由 20.2 萬元 調高至 21 萬元

2.2 免稅額:

  • 一般納稅人:由 9.2 萬元 提高至 9.7 萬元
  • 70 歲以上長者:由 13.8 萬元 提高至 14.55 萬元

2.3 標準扣除額:

  • 單身:由 12.4 萬元 提高至 13.1 萬元
  • 配偶:由 24.8 萬元 提高至 26.2 萬元

2.4 薪資所得扣除額:由 20.7 萬元 提高至 21.8 萬元

2.5 特別扣除額:

  • 幼兒學前特別扣除額
    • 第 1 胎由 12 萬元提高至 15 萬元。
    • 第 2 胎以上每胎提高至 22.5 萬元。
    • 適用年齡從 5 歲以下擴大至 6 歲以下。
  • 身心障礙特別扣除額:由 20.7 萬元調高至 21.8 萬元
  • 房屋租金特別扣除額:由 12 萬元調高至 18 萬元,並從列舉扣除項目改為特別扣除額。

2.6 基本所得額免稅額度:由 670 萬元調高至 750 萬元

2.7 其他稅額:

  • 保險死亡給付免稅額:由 3330 萬元調高至 3740 萬元
  • 退職所得免稅額:由 18.8 萬~81.4 萬元調高至 19.8 萬~85.9 萬元


3. 2025最新所得稅級距調整

目前個人綜合所得稅的課稅級距共分為五級,分別為 5%、12%、20%、30%、40%。在計算應納稅額時,需先扣除基本免稅額各項扣除額後,依據剩餘的「年所得淨額」套用相應的稅率。

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更多詳細關於2025報稅內容:  2025年所得稅申報新制,最新免稅額、扣除額、報稅新制懶人包

 

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