2025年所得稅新制搶先看！最新免稅額度、扣除額及稅務一次看

2025年稅制迎來重大調整，免稅額度與扣除額度全面提升，讓更多族群享稅務減免。無論是單身族、雙薪家庭，還是育有幼兒的四口之家，都能從中受益。此外，薪資、租金與身心障礙扣除額也同步提高，全面減輕民眾負擔。

1.　2025免稅門檻：四大族群免繳所得稅

根據2025年的最新稅制調整，以下四大族群可享有所得稅免繳優惠，只要年所得未達免稅門檻，即可合法免繳所得稅：

• 單身租屋族：年所得 62.6 萬元以下，可享免稅優惠。
• 單身無租屋者：年所得未達 44.6 萬元，不需繳納所得稅。
• 雙薪頂客族：年所得 89.2 萬元以下的夫妻雙薪家庭，可免繳稅款。
• 四口之家（育有2名學前幼兒的家庭）：年所得低於 146.1 萬元的家庭，可免繳所得稅，適用於父母與兩名未滿6歲的學前幼兒共同生活的情況。

2.　2025各項免稅額度、扣除額度全面調高

2.1 基本生活費總額：由 20.2 萬元 調高至 21 萬元。

2.2 免稅額：

• 一般納稅人：由 9.2 萬元 提高至 9.7 萬元。
• 70 歲以上長者：由 13.8 萬元 提高至 14.55 萬元。

2.3 標準扣除額：

• 單身：由 12.4 萬元 提高至 13.1 萬元。
• 配偶：由 24.8 萬元 提高至 26.2 萬元。

2.4 薪資所得扣除額：由 20.7 萬元 提高至 21.8 萬元。

2.5 特別扣除額：

• 幼兒學前特別扣除額：
• • 第 1 胎由 12 萬元提高至 15 萬元。
  • 第 2 胎以上每胎提高至 22.5 萬元。
  • 適用年齡從 5 歲以下擴大至 6 歲以下。
• 身心障礙特別扣除額：由 20.7 萬元調高至 21.8 萬元。
• 房屋租金特別扣除額：由 12 萬元調高至 18 萬元，並從列舉扣除項目改為特別扣除額。

2.6 基本所得額免稅額度：由 670 萬元調高至 750 萬元。

2.7 其他稅額：

• 保險死亡給付免稅額：由 3330 萬元調高至 3740 萬元。
• 退職所得免稅額：由 18.8 萬～81.4 萬元調高至 19.8 萬～85.9 萬元

3.　2025最新所得稅級距調整

目前個人綜合所得稅的課稅級距共分為五級，分別為 5%、12%、20%、30%、40%。在計算應納稅額時，需先扣除基本免稅額及各項扣除額後，依據剩餘的「年所得淨額」套用相應的稅率。

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