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更新日期：民國113年4月29日
主要資料來源：財政部
申報個人綜合所得稅的月份已到來，本文將詳述應納稅額的計算方式與範例說明，讓您瞭解如何節稅以及預計要繳納的稅額會有多少。此外，於民國(以下同)113年申報綜合所得稅，每人基本生活費用為新臺幣(以下同)20萬2千元，詳情可參閱財政部<公告112年度每人基本生活所需之費用金額>。
今(113)年各地區國稅局再度聯合推出「行動e報稅 好禮相送」抽獎活動，如下圖所示：
一、計算個人綜合所得稅應納稅額
(一) 公式說明
要計算出您的應納稅額，須套用「步驟 6：綜合所得稅淨額」和「步驟 7：綜合所得稅應納稅額」公式，而此說明也帶您一步步去瞭解公式中的每個項目「步驟1 ~ 步驟 5」。
1計算「綜合所得總額」：
以去年（1月至12月）為計算範圍，納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬若有以下所得，必須一併申報：營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。
※ 注意事項：
1. 領政府發放的「疫情相關津貼補助」，免計入所得。
2. 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有「薪資收入」者，應分別就「薪資所得特別扣除額」或「必要費用」2擇1減除，減除後的餘額為薪資所得：
2計算「免稅額」關於那些人可列為免稅額之扶養親屬，請參閱<免稅額、基本生活費差額及投資新創事業公司減除金額篇>
3計算「一般扣除額」「標準扣除額」和「列舉扣除額」2擇1計算。「標準扣除額」不需提供任何文件；「列舉扣除額」所需之證明文件，請參閱<國稅節稅手冊-扣除額篇>。
(一) 標準扣除額
(二) 列舉扣除額
4計算「特別扣除額」有關以下列目所需之證明文件，以及「幼兒學前」和「長期照顧」排富條款，請參閱<國稅節稅手冊-扣除額篇>。
5套用「基本生活費差額」公式
步驟1：先計算「基本生活費總額」＝ 202,000元* × （納稅義務人 ＋ 配偶 ＋ 受扶養親屬人數）。
步驟2：套入公式＝「基本生活費總額」–「 2免稅額」–「 3一般扣除額」–「 4特別扣除額 (不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額）」。
6套用「綜合所得稅淨額」公式
公式＝「 1 綜合所得總額」–「2 免稅額」–「3 一般扣除額」–「 4特別扣除額」–「 5基本生活費差額（若為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算）」。
7套用「綜合所得稅應納稅額」公式
公式 ＝「 綜合所得稅淨額」× 稅率 – 累進差額 (請參閱下表對應之稅率與累進差額)。
站外連結之參考文章：
>>綜合所得稅節稅手冊【資料來源：財政部稅務入口網，民國113年4月】
>>國稅節稅手冊-扣除額篇【資料來源：財政部稅務入口網，民國113年4月】
(二) 範例說明
以下範例「薪資收入」採用減除「薪資所得特別扣除額」（以下簡稱「薪特扣」）：
二、報稅流程
(一) 申報流程說明
1查詢所得/扣除額
從113/4/26-5/31為止，可透過以下幾個方式查詢：
2進行綜合所得稅申報與繳納
從113/5/1-5/31為止，可透過申報流程說明步驟 所列方式進行綜所稅結算申報；或是在收到「稅額試算通知書」後，確認資料不需修改時，接著進行繳稅/退稅回復/免稅回復。上一年度繳/退稅成功之納稅人本人帳戶辦理退稅者)不繳不退 (免稅)
3完成報稅流程
- 若要確認是否申報完成，可至<綜合所得稅網路申報或稅額試算回復結果>查詢。
(二) 申請延期或分期繳納
若有下述情形而無法如期完成繳稅，於納稅期間內113/5/1-5/31，請先完成上述申報流程，再申請延期或分期繳納：
三、站外連結之參考資訊：
>>綜合所得稅【資料來源：財政部電子申報繳稅服務網，民國113年4月】
>>申請書表及範例下載【資料來源：財政部稅務入口網，民國113年4月】
四、免費財務諮詢服務：
(一)提供各項稅務及節稅問題諮詢服務：
1. 電話：0800-086969 轉 0 。
(二)提供土地法令、土地金融、購屋等諮詢服務：電話：03- 5325121(週一至週五上午 9:00~12:00，下午 1:00~5:00) 。
(三)提供公教員工自費團體保險服務：
1.新竹市政府人事處：03-5216121 轉 345 。
2.服務網址：https://dep-personnel.hccg.gov.tw/ch/home.jsp?id=61&parentpath=0,51
