恭喜您的公司開始營運！在埋首於業務拓展與產品研發的同時，您是否也對「稅」感到有些頭疼？
特別是「營業稅」和「營所稅」這兩個名詞，經常讓許多新創老闆感到混淆。它們聽起來很像，但其實是兩種完全不同的稅。今天，德維會計事務所將為您詳細解析營業稅與營所稅的差異，讓您輕鬆掌握公司的稅務命脈！
什麼是「營業稅」？
營業稅，又稱為消費稅或加值型營業稅 (VAT)，是一種**「流轉稅」。白話來說，它課徵的對象是「公司在銷售商品或服務時，所產生的附加價值」**。
- 誰來繳？ 營業稅的最終負擔者是消費者，但向政府繳納稅款的義務人是公司。
- 稅率： 一般為 5%。
- 申報頻率： 每兩個月申報一次。
- 計算方式： 銷項稅額 - 進項稅額 = 應納或應退稅額
- 銷項稅額： 您在銷售商品或服務時，向客戶收取的 5% 稅金。
- 進項稅額： 您在購買商品或服務時，所支付的 5% 稅金。
舉例來說，當您向客戶收取了 $100,000 的貨款，其中包含 $5,000 的營業稅（銷項稅額）。但同時，您為了進貨花了 $50,000，其中包含 $2,500 的營業稅（進項稅額）。此時，您只需將兩者的差額 $2,500 繳給政府。
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營業稅關係圖
什麼是「營所稅」？
營所稅，全名為「營利事業所得稅」，是一種「所得稅」。白話來說，它課徵的對象是「公司經營一整年下來，所賺取的淨利潤」。
- 誰來繳？ 營所稅是由公司自行負擔，向政府繳納。
- 稅率： 目前為 20%。
- 申報頻率： 每年申報一次。
- 計算方式： 稅前淨利 × 20%
- 稅前淨利： 公司的「收入」減去所有「成本」與「費用」後的餘額。
例如，您的公司一整年的營收是 $5,000,000，而所有的成本與費用加起來是 $4,000,000。那麼您的稅前淨利就是 $1,000,000，應繳納的營所稅就是 $1,000,000×20%=$200,000。
營業稅 vs. 營所稅，一張圖表看懂差異
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營業稅和營所稅是公司經營最基本的稅務知識，但實際的申報與帳務處理遠比想像中複雜。正確的憑證管理、費用認列、會計帳務處理，都將直接影響您的應納稅額。
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