完整影片 https://youtu.be/BwZok2DmvNs

這是合夥常見的問題。以台灣的稅制來說，登記出資比例與實際分潤比例是一樣的，因為國稅局課稅的基礎，就是以登記出資比例來課稅。 但實際上，出資比例與對公司的貢獻度不見得相等。 對公司來說，出錢與出力一樣重要，缺一不可，缺少任何一項，公司都開不成，所以不會因為你只出力、沒出錢，就不分你錢。所以實務上常出現的狀況是，實際分潤與登記比例不符。當然，這就會產生稅額找補的問題。 ▋稅額找補舉例，兩個好朋友一起創業，A比較有錢，出資75萬，B比較沒錢，出資25萬，但是B有的是時間，而且也有行銷及管理的技能，所以由B來經營，因此他們在股東協議書上寫清楚，分紅是對半分，一人50%。 假設今年公司賺了100萬，一人各分50萬，在分潤的部分是沒問題的。但課稅就不是這樣課了，A身上的營利所得會是75萬，B的營利所得只有25萬，在稅務上，A的營利所得多了25萬，B的營利所得少了25萬，怎麼辦呢？ 一般來說，為了公平起見，會去計算Ａ因為多了這25萬的營利所得，多繳了多少綜所稅？多繳的部分由B補貼給A，這樣比較公平，這就叫做找補。 ▋股東協議書載明所以建議你，股東協議書除了寫上出資比例及分紅比例之外，稅額找補的條款也可以寫上去。當然，有些股東比較阿莎力，不在意這一點小錢，那也沒關係，只要大家講好，並且白紙黑字寫清楚就ok。 總之，無論分潤怎麼分，最重要的是所有的股東有共識，只要大家選出一個一致同意的方式，並且書面記錄下來，基本上就比較不會出大問題了。 ▋快速解決創業財稅問題 想要有效率的解決創業財稅問題嗎？邀請你立刻行動，免費預約我的一對一線上會議，讓我協助你「建立財稅思維，避開創業地雷」 <a href="https://bit.ly/sytax02">https://bit.ly/sytax02</a>

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分潤金額與課稅金額不一樣

我認為小規模營業人是一個很特殊的存在。 ▋稅金怎麼來？在計算營業稅時，以銷售額乘以稅率1%；在計算營利所得時，以銷售額乘以純益率6%，會不會覺得哪裡怪怪的？ • 首先，銷售額並不是實際的銷售額，而是國稅局幫你核定的。 • 其次，純益率6%也不是實際的利潤，而是國稅局幫你核定的。 所以，銷售額與純益率都是估計的。因此，營利所得是用「估計」的金額乘以「估計」的比率，這真的很特別。 ▋推計課稅這種課稅方式叫做推計課稅，推計課稅的原因之一，簡單說就是成本考量，因為如果以正常的方式報稅及課稅的話，對於徵納雙方成本都太高了。 想想看，全台有50萬家的小店戶，這麼多的小店戶，國稅局要怎麼向他們課稅？國稅局勢必要付出巨大的稽徵成本，結果只課了一點點的稅，因為小店戶的銷售額比較低，所以對國稅局來說像是白作工，而且國稅局根本沒有這麼多人力。 對小攤販、小商家這種小店戶來說，通常也沒有報稅、記帳的能力，或是覺得報稅太瑣碎，根本不想報稅，所以對於小店戶來說，遵循成本也太高了。 既然如此，要怎麼解決課稅的問題呢？就是以推計課稅的方式進行，以推計的銷售額乘以推計的純益率6%，就搞定了，大幅降低徵納雙方的成本，一舉兩得。 ▋你覺得呢？我想問問看，你覺得純益率6%合理嗎？覺得太高或是太低呢？ ▋核實課稅相對於推計課稅來說，另一種課稅方式就是核實課稅，比較符合一般我們所理解的課稅方式。 收入-成本-費用=利潤，就是店家賺的，國稅局就針對店家賺的部分來課稅，這種方式叫做核實課稅。 不管怎麼看，應該都會覺得核實課稅比較正常吧，比較公平。 但推計課稅這種設算的課稅方式，之所以可以存在好幾十年，都不會被廢掉，可見還是有他存在的必要。 因為數量這麼龐大的規模營業人，為了降低徵納雙方的成本，再加上小商家生意本來就沒這麼好做，所以就繼續維持囉！

為什麼小商家的稅金與營業額無直接相關？

▋什麼是「使用統一發票標準」？這幾年一直有人在討論小規模營業人的問題，小規模營業人就是免用統一發票的商家。 指的是：規模狹小，交易零星，「平均月銷售額未達新臺幣20萬元。」 如果被國稅局核定為小規模營業人，可以免開立發票，只要繳納1%的營業稅就好，非常省。 如果月銷售額達到20萬元，當然就要開始使用統一發票了。 ▋為什麼要調高「使用統一發票標準」？話說之前有立委提案，想要把使用統一發票標準從月銷售額20萬提高到50萬。 因為月銷售額20萬的標準，是民國75年訂定的，已經過了將近40年都沒有調整過，這40年來CPI都不知道漲多少了。 據這位立委的說法，當時20萬元可以請11位員工，現在請不到2個半，我是不知道他說當初的20萬元可以請11位員工，是真的假的。但這40年來，物價不知道漲幾倍了，而使用統一發票標準20萬，卻穩如泰山，一動也不動，就這麼過了40年，所以立委才提出來討論。 ▋結論最後的結果是，目前使用統一發票標準一樣還是20萬，並沒有往上調。 沒有成功上調的原因當然有很多，就不一一討論了。總之，只要月銷售額達到20萬，就需要開立統一發票了。 提醒創業者要留意，雖然開發票會增加店家的成本，但該開還是要開，避免稅務風險。 ▋快速解決創業財稅問題 想要有效率的解決創業財稅問題嗎？邀請你立刻行動，免費預約我的一對一線上會議，讓我協助你「建立財稅思維，避開創業地雷」 <a href="https://bit.ly/sytax02">https://bit.ly/sytax02</a>

調高「使用統一發票標準」？

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114年起調高營業稅起徵點，到底減輕了多少稅負？對哪些人真的有減到稅？ ▋營業稅起徵點調整銷售貨物：月銷售額8萬→10萬銷售勞務：月銷售額4萬→5萬 ▋影響誰？大約有12萬家的店家受惠，例如自媒體、自雇者、專業服務，甚至是做小買賣、小生意的個體戶，原本8萬(4萬)就要繳稅了，現在改成10萬(5萬)才要繳稅。 而且減的不是只有營業稅，還有綜所稅。小規模營業人的稅金真的非常省，要繳的稅只有兩種：營業稅、綜所稅。 ▋營業稅營業稅固定就是1%，以國稅局核定的銷售額乘以1%，就是要繳納的營業稅。 稅單是由國稅局發單，店家不用自己算，也不用申報，固定以3個月為一期，將稅單寄到營業地址，你只要記得按時繳納就行了。 ▋綜所稅總所稅怎麼算？其實國稅局也會幫你算好，你在5月份申報個人綜所稅時，就會發現所得欄位有一筆「營利所得」，這就是小規模營業人全年度賺的營利所得，由國稅局幫你算好，帶入系統。 至於這筆營利所得會增加你個人多少綜所稅？就要看你的課稅級距是多少了，目前課稅級距最低是5%，最高是40%。 如果你的家戶所得很低，可能就繳5%，甚至不用繳，但最高也可能繳到40%。所以繳多少稅，要看你本人、配偶及受扶養親屬的所得狀況而定。 如果要自己算的話，只要記得純益率6%這個數字就可以了，意思是說，國稅局當作你做100元的生意，只賺6元。 ▋舉例假設國稅局核定，月銷售額12萬每一期的營業稅=12萬×1%×3個月=3,600全年度的營業稅=3,600×4期=14,400全年度的營利所得=12萬×6%×12個月=86,400綜所稅=86,400乘以課稅級距（5%-40%） ▋一對一線上會議想要有效率的解決創業財稅問題嗎？邀請你立刻行動，免費預約我的一對一線上會議，讓我協助你「建立財稅思維，避開創業地雷」 <a href="https://bit.ly/sytax02">https://bit.ly/sytax02</a>

調高營業稅起徵點，到底減輕多少稅？

分享一個案例，因為員工有債務，擔心投保勞健保或申報薪資扣繳憑單，債主就會找上門了，因為債權人可以透過法院公權力介入，直接向債務人上班的公司收取債務人每月應領之薪水，就是法院強制執行扣薪。 所以為了不讓自己的所得曝光，欠債的員工請求公司不要投保、不要申報薪資扣繳憑單。 實務上有些老闆確實會答應員工的請求，真的就沒有幫員工投保及報稅，但無巧不成書，有時候就這麼湊巧碰上工安意外，當這名員工因公受傷要申請職災時，問題就爆發了。 ▋案例受職災的員工本人並沒有與公司計較職災的補償，畢竟是他自己要求不要投保的，但他的家人緊咬公司不放，一口咬定公司沒有幫員工投保，也沒有報稅。 我只能說這間公司很可憐，因為後續公司就要倒大楣了。 其實不論公司當初是否有跟這名員工講好不投保、不報稅，只要公司沒幫員工投保、報稅，就是違反了公司應盡的義務，當然就會有相關的罰則以及很多的麻煩會接踵而來。 所以總歸一句就是：『出事你要扛！』 ▋我的建議• 投保額照實保，高薪低報、低薪高報都有風險 • 對於員工的請求，需量力而為，別被情勒，也別情勒員工---想要有效率的解決創業財稅問題嗎？邀請你立刻行動，免費預約我的一對一線上會議，讓我協助你「建立財稅思維，避開創業地雷」 <a href="https://bit.ly/sytax02">https://bit.ly/sytax02</a>

員工有債務，希望不投保、不報稅

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一般常見的操作方式有「漏開發票」與「虛列費用」，以及一些「逼不得已」的情況。 ▋漏開發票公司為了少繳稅，漏開發票給客戶，所以就會減少帳上的收入。 但問題就來了，我明明就有收客戶的錢，但是帳面上卻沒有這筆錢，因此帳面上的現金就會比實際上要少，甚至少到不夠支付日常營運支出，那帳要怎麼做呢？ 不得已只好生出一個股東往來的會計項目。 ▍舉例實際收入有1萬元，但是發票只開了5千元，表示帳上的現金只有5千元，但是日常營運支出要付6千元，不夠1千元要怎麼辦呢？只好在帳上跑出一個股東往來的會計項目，金額是1千元，表示公司向股東借1千元的週轉金來應急，但實際上根本就沒這回事，這只是帳面上的操作而已，當然就會形成兩套帳。 ▋虛列費用有些公司很會蒐集發票來抵稅，甚至動員親朋好友或是員工，發票一起來打統編，能抵5%營業稅是最好，如果不能抵營業稅，至少也可以入費用，用來降低帳上的利潤。 但這樣可能會造成的問題是，公司根本就沒有這些支出，而且帳上的現金根本就沒那麼多，金額不夠支付蒐集來的這麼多發票。 ▍舉例公司帳上的現金只有5千元，結果蒐集來的發票有6千元，又發生跟剛剛一樣的情況，公司帳上的現金不夠支付這些費用，該怎麼辦呢？ 只好在帳上跑出一個股東往來的會計項目，金額是1千元，表示公司向股東借1千元的週轉金來應急，同樣的，這只是帳面上的調整，並不是實際的支出，當然也會形成兩套帳。 ▋逼不得已除了漏開發票與虛列費用之外，還有另外一些狀況，不是公司故意要避稅，而是情勢所逼不得不為的情況。 ▍舉例：房東不給公司報租金、中人不給公司報佣金...等，因此為了配合稅務申報，只在內帳紀錄這些支出，外帳就不記了(帳外調整是自討苦吃)。 ▋我的建議一套帳是健全財務體質的根本，建議創業初期就開始記一套帳，如果一開始為了省稅而記兩套帳，未來要再走回一套帳，就非常困難了。

兩套帳怎麼來？

完整影片
https://youtu.be/k4s-F4NWOLw

很多人會到處蒐集發票來抵稅，動員親朋好友+員工一起來蒐集，但不是所有發票都能抵！ 稅法沒說哪些發票「可以」抵5%，他只有說哪些發票「不能」抵5%，所以我們只要知道哪些不能抵，其他的就都可以抵囉！ ▋不能扣抵營業稅的進項發票，有以下5種情況： 1. 未取得保存符合規定的「進項發票」 例如：收據、簽收單、出貨單、驗收單、勞務報酬單、沒有打統編的發票(例外可扣抵：水電瓦斯、電話網路的收據、出差車票等) 2. 與業務無關 例如：買個人用品、家庭用品、買奢侈品 3. 交際應酬 例如：請客戶吃飯、唱歌、打高爾夫球、贈送禮品 4. 酬勞員工 例如：員工餐敘、贈送禮品、醫療用品 5. 自用乘人小汽車 公司買9人座以下的汽車，原則上是不能扣抵的。 ▋很多租賃業者會跟公司說，你買自用乘人小汽車是無法扣抵營業稅的，但是用租賃的方式就可以抵營業稅了，其實並不是這樣啦！租賃車抵稅是有一定的條件的。 如果你對公司租賃車節稅的議題有興趣，請參考👇

節稅

哪些發票能扣抵5%營業稅？

分享一個很多老闆常問的問題：為什麼我公司沒賺錢還要繳稅？別人的公司賺很多卻不用繳稅？ 這個問題的癥結點在於，釐清「營業稅」及「營所稅」。營業稅是針對進項發票、銷項發票課稅；營所稅是針對所得課稅。 &nbsp;▋營業稅公司支付款項取得進項發票，當中就有5%的進項稅額。相反的，當公司賣東西收錢時，會開立銷項發票給客戶，當中會有5%的銷項稅額在裡面。 如果銷項稅額&gt;進項稅額，就會產生應納稅額，就需要繳納營業稅。如果銷項稅額&lt;進項稅額，就會產生留抵稅額，就不用繳納營業稅。 重點來了！當你支付房租、薪水、執行業務費用時，房東、員工、事務所都不會開發票給你，所以就沒有5%進項稅額可以抵稅。 &nbsp;▋營所稅營利事業所得稅，既然是所得稅，當然就是針對所得課稅。 什麼叫做所得？就是你賺的部份，所以有賺錢才要繳營所稅，虧錢當然就不用繳營所稅了。 所得是哪來的？所得=收入-成本-費用，只要公司有與業務相關的支出，並且取得合法的憑證，原則上都可以計入成本或費用來降低所得，不管這筆支出取得的憑證是發票、收據、勞務報酬單、甚至是員工薪資的簽收單，都屬於成本或是費用的一部份。 所以，什麼情況會造成公司明明就虧錢，但是卻需要繳納營業稅呢？ ▋舉例開立100萬的銷項發票，當中有銷項稅額5萬取得80萬的進項發票，當中有進項稅額4萬營業稅=1萬（5萬-4萬） 接著，公司還支付了員工薪資、房租及其他雜支總共30萬，這些費用都沒有取得發票，所以最後虧損10萬(100萬-80萬-30萬)。 從這個例子就會發現，明明公司就虧損10萬，卻還要繳營業稅1萬元。 有沒有覺得這個例子很熟悉，因為很多公司的狀況類似這個例子，明明就虧錢，但還是要繳營業稅，通常是因為不能扣抵營業稅的營業費用太高，像是薪水、房租、交際費、國外差旅費…等。 ▋我的建議在定價時就要將營業稅一併考量進去，才不會忙半天根本沒賺錢，因為賺的錢都拿去繳稅了。 想辦法增加營收，並且降低營業費用。至於具體該怎麼做？這就是身為老闆的你要努力突破的地方囉！

為什麼公司沒賺錢還要繳稅？

隨著舊金山生態系與校友創業成果在過去十年不斷成長，柏克萊在去年首度超過史丹佛，成為全球創業校友最多的大學。充沛的校友資源、學生人才庫，以及最國際與多元的三合一加速器計畫，對於外國新創進入美國市場的理解最深，都是 Berkeley SkyDeck 值得成為台灣新創基地合作的充分理由。

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創投矽谷－獨角獸與它們的產地

如同電影界的好萊塢、金融業的華爾街，全球新創獨角獸與創投密度最高的地方，就在矽谷。對創業者來說，舊金山灣區完備的新創生態系宛如天堂，但昂貴的物價房價與殘酷的生存競爭也像地獄。到底在矽谷創業是甚麼滋味？在矽谷獲得投資的關鍵是甚麼？各種投資人又有甚麼不同？台灣新創該如何進軍矽谷、打入美國市場？就讓【創投矽谷】為你解惑。