營業稅網路申報程式-13

接下來來介紹一下進銷審核的延伸：進銷項審核錯誤清單

有些東西先說在前面：
1.進銷審核有分成重大異常跟非重大異常兩種情況，但只要有出現錯誤清單，系統就會判定是異常件數，但異常件數不一定不能申報
2.如果您是透過申報系統建檔，其實重大異常的資料基本上打不出來(系統會阻擋不讓您存檔)，但您的資料來源如果是外部系統，那就要測試看看了
3.因為申報系統會依照國稅局的要求調整相關的審核條件，目前營業稅的審核條件並沒有公開，所以可能您之前申報沒有問題，但在這一期之後，系統跳出異常，而且無法繼續往下，那有可能就是審核條件改變；也因為這個因素，所以這個錯誤清單中的重大異常跟非重大異常的說明，僅供參考，實際上還是要透過申報系統進行測試才準確喔

那，先從最基本的開始，我們要怎麼判定我的進銷項資料有沒有重大異常呢?
方法就是步驟五進銷審核上方的功能：進銷項統計列印

當您審核完進、銷項資料後，請點選進銷項統計列印

如果在畫面中間有看到您的申報單位，基本上資料就屬於非重大異常，可以繼續往下操作

如果您點選這個功能，畫面是一片空白，或是沒有您要申報的單位統編，那就表示：
1.您輸入的統編未執行進銷審核
2.進銷審核有誤(重大異常無法審核，一定要排除)
3.進銷項資料檔為空檔(這一期沒有進、銷項資料)

基本上1、3都屬於特定狀況，需要用到進銷項統計列印確認有無重大異常的大多是2的情況，如果沒有看到統編，就表示資料中一定有異常需要排除，請參考錯誤清單確認問題

那如果可以產生統計表，就表示資料一定沒有問題嗎?

關於這部分，我只能說99%的資料是OK的，但有一種情況，就算您可以產生金額統計表，後續步驟還是會有異常的情況
那就是您的統計表資料中，有金額數字被打上*
統計表數字中有*，通常表示這個數值誤差過大，雖然可以產生統計表，但後續資料帶入申報書，進行存檔或後續審核時，還是會被擋下來，因此如果進銷審核有異常件數，還是建議您檢查一下統計表中的數字資料是否正確，有沒有被註記*

另外，有關系統的列印功能畫面，簡單介紹一下相關的功能按鈕

其中，最容易被弄錯的，就是上面的讀檔、存檔按鈕

目前營業稅的預覽列印畫面，只能將檔案存成QRP這個檔案類型，該類型類似圖片檔格式，但並不是通用的，所以無法使用windows的預設程式開啟，有需要的可以上網自行搜尋QRP相關資訊，這邊就不介紹了

如果您透過系統存了QRP檔案

要開啟這個檔案，就是要請您想辦法進入系統中任何一個預覽列印的畫面，進入後再按資料夾的讀檔按鈕，選擇您的檔案，開啟後預覽畫面就會變成您之前儲存的畫面內容

囉嗦了一堆，接下來回到我們這一篇的重點，錯誤清單：
這是系統提供的錯誤清單樣子(塗黑是個資法...)

恩，第一次看到這個畫面的時候，可能很不容易找到重點，我們來稍微加工一下：

這樣子有比較清楚了嗎?是的，錯誤清單其實是將轉出的媒體檔案裡面的相關欄位，依照國稅局規定的審核條件，去進行初步的審查，當您的進銷項資料中，有問題的資料筆數就會被列出來，有問題的那一個欄位數值前方就會被加註*，您就需要去確認原始資料是否如此或是登錄錯誤

當然之前有提過，並不是全部的錯誤都一定要排除，有一些特例是系統審核會跳出異常，但仍然可以通過的情況，例如：公司開發票給自己、發票上稅額誤差等(不是剛好等於銷售金額的5%)

如果有需要確認資料或尋求協助(打客服或稅務人員)，對方還是會希望您提供相關資訊，這個時候就可以根據您的錯誤清單裡面的資料，把這筆資料內容告訴對方，以這筆錯誤為例：

錯誤*主要落在營業稅額欄位，金額是5500，銷售金額是100000，明顯的是營業稅額並非標準的5%營業稅，要再確認原始資料是否誤登...

那，這筆錯誤的資料是哪一筆呢?

您可以看一下最左手邊的格式代號欄位，這筆資料的格式代號是27，它屬於進項二聯式收銀機統一發票跟載有稅額的其他憑證彙總資料，因為發票字軌號碼的那一個欄位並沒有顯示發票資料，只有一個數字2，就表示這筆資料是屬於載有稅額的其他憑證欄位，代號2的彙總資料，您可以透過這些資訊，回到步驟二的進項登錄，找出這筆異常資料進行確認、修改

當然，在對於營業稅申報還不熟悉的情況下，不太可能記下來每一個格式代號代表的是甚麼(也不用特別背)，基本上這邊屬於進銷項資料，我們只要先記住：
格式代號21~29屬於進項資料
格式代號31~38屬於銷項資料

至於每個代號是什麼，可以進去進項/銷項登錄後，在格式代號的那個欄位輸入後，系統後方就會顯示出來

(還記得我們前面介紹的時候有提過，可以使用查詢的方式找資料，忘記的可以回去找一下)(F11清除，輸入查詢關鍵，F5查詢)

以下就根據每一個欄位常見的異常情況跟大家分享，再次提醒，這些規則可能會變，還是以申報系統審核結果或國稅局告知為準，避免無法完成申報或被管區追....

1.稅籍編號有*：
表示媒體檔與營業人基本資料的稅籍編號不一致(重大異常)

2.資料所屬年月有*：
需要確認為進項/銷項(格式代號)：
進項：(23、24)折讓單僅能當期(月)；(目前系統僅能接受99年以後的發票資料)
銷項：31、32、35、36、37一般銷項僅能當期(月)；33、34、38可逾一期
EX：進入程式為10906，但帶出的資料為10904，格式代號為31 >重大異常

3.買受人統編/發票迄號 欄位有*：(屬於共用欄位，會依照不同的資料代表不同的內容)
A.買受人統編：
如果資料屬於進項：這個欄位應該是自己公司的統編；
如果資料屬於銷項：屬於對方的統編 > 不一定是重大異常(可能是對方提供錯誤)(但如果資料不滿8位數字或有非數字資料則為重大異常)
B.發票迄號：
如果資料屬於銷項，且後方彙加註記有A的資料，表示這筆資料為銷項彙總，資料代表的是發票迄號，這個欄位被加註*表示號碼範圍有錯

4.銷售人統編/彙總張數 欄位有*：
A.銷售人統編：
如果資料屬於進項：屬於對方的統編(同上)(屬於其他憑證沒有統編可空白)
如果資料屬於銷項：這個欄位應該是自己公司的統編
B.彙總張數：
如果前方的格式代號為22、25、26、27，且後方彙加註記有A的資料，資料數值只有4位數
若為格式25、26、27的資料，(營業稅額/彙總張數)需<或=500；
若為格式22，則彙加情形，平均稅額需大於500(重大異常)

5.發票字軌號碼/其他憑證/海關代徵營業稅繳納證號碼/公用事業載具流水號 欄位有*：
A.發票字軌號碼：
需確認前方格式代號、資料所屬年月是否正確 > 不一定是重大異常(發票提前或延後使用)
B.其他憑證資料：
如果格是代號為22、27，不屬於發票資料 > 僅能小寫英文+數字(不可有特殊符號，否則為重大異常)
C.海關代徵營業稅繳納證號碼：
如果前面的格式代號是28或29，這個欄位帶出的資料就會屬於稅費單號碼，依規定共有14碼，而且第3碼不得為數字1(如果很像，應該是英文字母I)(重大異常)
D.公用事業載具流水號：
若格式代號為25，該資料可能屬於公用事業載具流水號>前兩碼必須為BB

6.課稅別有*：
確定課稅代號是否正確，如有重複發票情形，需判斷1(應稅)與F(作廢)可同時存在 > 非重大異常；
課稅別資料為D(空白未使用)者，不可與其他課稅別資料重複 > 重大異常

7.營業稅額有*：
如果為外加稅的發票，營業稅額不等於銷售金額*5%，就會出現 > 非重大異常，僅需確認原始憑證後即可
如果屬於內含稅發票，但營業稅額不等於0 > 不一定屬於重大異常(22發票打成外加稅，系統可接受)
31、35開立給非營業人(沒有買受人統編) > 營業稅額不等於0 > 重大異常
折讓單或三聯發票開立給營業人 銷售金額大於10，但營業稅額0 > 重大異常

8.扣抵代號有*：
格式代號如為進項(21~29)，該欄位一定要有資料(1~4)(重大異常)
若課稅別為2(零稅)、3(免稅)，扣抵代號僅能為3或4(重大異常)
如為銷項(31~38)，不可有資料(重大異常)

9.彙加註記有*：
看該資料是否為彙總，如是，則需要有A的註記，如非彙總，則需空白(26、27一定為彙總)(重大異常)

10.通關方式有*：
必須為銷項資料，且課稅別為2(零稅率)，才能有1或2的註記否則需要空白(重大異常)

看完這一段，大家暈了嗎?我暈了...哈哈
一般來說錯誤清單不太可能碰到這麼多錯誤，這邊是把以前有遇過的一些狀況跟大家分享
如果您是用申報系統登打的，那遇到的異常就更少了
比較容易有問題大部分都是屬於公司新設計的ERP系統或自製的進銷項檔案
因為在輸入資料時可能沒有相關限制，所以才容易錯很大
畢竟營業稅網路申報也行之有年了，以前很誇張的異常現在應該都不太會出現，所以大家別擔心

另外，上面的審核條件，也是對應當初進銷項資料輸入的限制，等於將當初的限制再複習一下，換個方式而已，有空可以比對看看

最後，錯誤清單其實還有一些相關資訊，例如目前您使用的程式版本是多少，還有統一編號後方的()，代表的是您目前進入系統的所屬年月份....這些其實在您找不到錯誤的時候，會有意外收穫(EX:進入錯誤的所屬年月份，怎麼審核都是異常)