又到了一年一度5月份綜合所得稅報稅季，每年這個時候，就可以知道去年的所得與股利的狀況，很適合一般人當做年中檢討與修正自己的目標，4月29日主計處公布財富分配統計，110年五等分位的家庭財富差距倍數擴大至66.9倍，民國80年調查為16.8倍，隨著時間流逝，驗證了富者越富、窮者越窮。
中央通訊社
在物價通膨嚴重的現代，如何才能改變越來越窮的命運，答案就是投資自己的財務智商，最好的入門就是投資股票，善加利用股息扣抵稅額的合法避稅。
以下的文章是以小茹個人2022年與2023年的所得稅與股息等資訊的比較。一、薪資所得
在2023年的薪資所得比2022所得衰退約9%，原因是小茹的薪資一部分為固定月薪，另外一部分為年終獎金，2023年領的是2022年終獎金，在2022年股市面臨空頭，公司營收大幅下滑，小茹年終獎金也大幅減少。
值得開心的是2023年多了一筆收入為9B-99著作者自行出版者（方格子），雖然金額不多，至少也開始創造另外一種收入方式。
在「持續買進」這一本書提到如何存更多錢，其中提高本薪才是最重要的關鍵，今年公司5月公布加薪，小茹因為去年考績不錯，此次加薪幅度有5%，雖然今年沒有升遷，仍然創下最高加薪金額，明年繳稅的金額要變多了，好消息是明年的標準扣除額也提高，從248,000元調升至262,000元，提高14,000元。
二、股利
全戶股利及盈餘合計金額8.5%計算可扣抵稅額，抵減應納稅額，每一申報戶可扣抵減金額以8萬為限；8萬除以抵減率8.5%=全年股利約94萬以下的納稅義務人，可全額享有抵減稅額。如果可抵減稅額>應納稅額是可以退稅。(財政部官網)
範例：小茹自己的狀況
2022年現金股利為258,738元，股利扣抵稅額21,993元。
2023年現金股利為272,041元，股利扣抵稅額23,124元。
2023年來看，扣抵稅額(薪資預扣)為24,562元加上股利扣抵稅額23,124元=47,686元。
股利的部份如果再增加約46,000元，股利扣抵稅額為3,910元，目標總股利為318,041元即可以退稅。
小茹提供
三、合法節稅項目
1、扶養親屬：
小茹家中有兩位長輩，其中一位年紀超過70歲，免稅額138,000元，另外一位長輩與小孩免稅額為92,000元，如果家中兄弟姊妹的人，建議給高所得的人報扶養，節稅效果更好。
2、自用住宅購屋借款利息
有自用住宅的房貸利息上限為30萬，金額為實支實付扣抵，但是需扣除儲蓄投資扣除金額，此項目在「標準或列舉扣除」下自行新增代入。
例如：小茹房貸借款利息219,962元，扣除儲蓄金額24,847元=195,115元，可以列報扣除。
另外如果沒有房子的人，租金支出一年「最高」有12萬扣除額，可以列報扣除。
綜合所得稅電子結算申報繳稅系統
3、海外投資所得
以投資股票而言，KY-股票屬於境外所得，例如：KY-中租，還有美債的債息收入都屬於境外所得。
海外所得申報戶全年合計數未達100萬元者，免予計入；基本稅額的計算有670萬的免稅額，這也是很多有錢人會買進大量海外商品（美債），合法避稅常用的方法。
4、借券所得
如果你是長期投資者，你的股票不賣，是可以跟券商約定將股票暫時借給別人（出借人），券商扣除基本手績費，會將借券利息給你，對借券人而言屬於152租賃收入，將會納入個人所得稅中。
值得注意，在借券收入中，包含支付給券商的手續費，是可以扣抵費用，這部分需依券商的單據投資人自行輸入扣抵費用。
四、長期投資的思維
1、核心持股：金融股存股已經18年，今年因為股利配發增加，加上沒有賣出，年化報酬率+215%，創下自己資產最佳紀錄，未來仍然會持續增長。
2、衛星持股：食品股與其他ETF價差54萬，超過2023年一整年獲利，在4月10日先行獲利了結賣出，好處是不用繳交所得稅，加上台股已經超過2萬點，適時將資金收回減碼。
3、避險部位：4/10重新買回高股息ETF(0056、00878、00713、00919），加上金融股（元大金、群益證），資金控管只留1/10留在台股巿場。
長期投資思維，在股市空頭時，零股投資慢慢買進，在股市多頭時，適時獲利了結收回資金，等待下一次股市下跌機會。
提醒：絕對要留一些股票的庫存在股市，保留對股市敏感度，避免猜錯而錯失股市上漲行情。
五、總結
小資族所得淨額在所得級距5%（含）以下，年薪56萬以下，要擺脫越來越窮的命運，只有開始投資，首要目標就是想辧法將股利存94萬，善用股利扣抵稅額。
最近台股走勢大振盪，一下子漲一下子下跌，小茹在4月10日賣出全部股票（不含核心金融股），價差所得讓資產大躍進，可以投資的錢變多，讓我投資策略更靈活。
在台股能存活下來，小茹的親身體驗有兩點很重要跟大家分享。
德國股神科斯托蘭尼說：「小麥下跌時，手中沒有小麥的人，小麥上漲時，也不會有小麥。」
這句話是說不管股市上漲或下跌，都應該留有股票部位在市場。
巴菲特（Warren Buffett）曾說過：「錢會從沒有耐心的人手中轉移到有耐心的人的手中。
這句話是長期投資需要耐心等待，才能到最後收獲豐厚複利。
歡迎大家一起跟我加入「存股」行列，一起朝向「財務自由」的目標前進。
