營業稅網路申報程式-14

介紹完進銷項審核後，今天來介紹步驟六：零稅率/固定資產退稅資料審核

這個步驟跟前面步驟三一樣，都是您本期有要申報這部分的資料才要進行，如果沒有，請跳過這個步驟

點選這個步驟後，會有兩個功能讓您選擇，看您要進行哪個資料的審核作業

當然，如果您同時有零稅率跟固定資產退稅資料，哪個先進行都沒有影響

但是，要進行步驟六的零稅率資料/固定資產退稅資料審核時，有一個必要條件，就是您的進銷資料需要完成審核並通過(就是可以產生進銷項金額統計表)

點選零稅率資料審核後，可以看到這個畫面

審核的功能畫面都一樣，不再重複解釋，我們直接來看相關畫面： 1.如果未進行進銷項審核，或進銷項審核未通過(沒有辦法產生金額統計表)，系統會出現這個提示訊息：

P.S 如果您有修改資料，並重新進行進銷項資料轉出，進銷審核就要再重新操作一次 2.如果資料沒有問題，審核成功後就會出現這個訊息：

那接下來我們來看零稅率審核錯誤清單：

錯誤清單中，最明顯不同的地方，在於錯誤有兩種不同的註記： 1.欄位加註*：表示這個欄位的資料有誤，但仍有可能可以繼續進行申報

2.項次加註+：表示這部分的資料與進項登錄的情況不一致需要再檢查這筆資料的 開立年月、發票字軌號碼、買受人統一編號、通關方式、銷售金額等欄位 3.下方的合計後方出現+：這屬於最常見到的異常情況，以畫面中的資料為例，零稅率銷售額的非經海關有1件，但銷項資料中並沒有零稅率的資料，表示在銷項資料中缺少零稅率的資料，所以無法通過審核

整理一下系統的說明註記： (1)加註[*]者，表示該欄項資料有誤，請核對原始憑證，釐正「登錄」錯誤資料，經核對無誤者仍可上傳網路申報。 不一定為重大異常 是否屬於重大異常 看是否可以通過勾稽審核

(2)項次加註[+]者，表示該開立年月、發票字軌號碼、買受人統一編號、通關方式、銷售金額等欄項資料與銷項明細資料有不一致，請核對銷項明細資料與零稅率銷售額資料內容。 銷項明細須有零稅率資料且通過零稅率資料審核，零稅率資料才會上傳。 不一定為重大異常 (銷項登錄彙總，零稅率分開登錄) 如果為下方的合計數，金額後方出現+者(金額不符合) 一定屬於重大異常 (金額相符，件數不同 不一定重大異常) 零稅率 經海關合計 需等於 銷項 經海關合計 零稅率非經海關合計 需等於 銷項非經海關合計

除了進銷項可以透過統計列印判別是否為重大異常，其他零稅率、固定資產等錯誤(異常件數)，不一定屬於重大異常，僅能看是否可以通過勾稽審核判斷

零稅率審核介紹到這邊，接下來來介紹固定資產退稅資料審核

直接看相關的畫面：

固定資產退稅資料審核相對而言比較容易一些，如果有異常錯誤，系統會在有異常的欄位打上--符號，可以回到進項登錄再次確認資料是否正確

之前遇到的案例是，使用者表示再進項也有這一筆資料，發票號碼、金額等資料皆無異常，但就是無法通過審核，最後發現的是在進項登錄的資料中，扣抵代號選擇錯誤了，可申報退稅的固定資產扣抵代號應該要選擇2

另外，還有一種常見情況，此情形大多為步驟三的固定資產退稅資料沒有登錄完整

今天先介紹到這邊，之後就要進入申報書...操作很簡單，但要解釋的概念有點多...