營業稅網路申報程式-8

看完營業人購買發票登錄後，接下來我們選擇"繼續"，就可以進入銷項登錄

這邊再次提醒，如果您輸入資料後，出現"發票號碼不存在營業人購買發票登錄內"，那就表示您忘記在購買發票登錄檔中輸入您這期跟國稅局購買的發票號碼起迄範圍

銷項登錄資料欄位與進項登錄雷同，觀念性資料不再重複，直接說明登錄需要注意情形：

開立年月：一般銷項(31、32、35、37)只能輸入這一期(月)的資料，折讓單(33、34、38)可以逾一期輸入
EX：進入系統時的所屬年月為109/06，如果您的基本資料設定為按期申報，
一般銷項可以輸入109/05、109/06等兩個月的銷項
銷項折讓單可以輸入109/03、109/04、109/05、109/06等四期的銷項折讓

嗯?公司兩個申報一次營業稅，但系統只讓您輸入109/06，不讓您輸入109/05的銷項資料，請檢查營業人基本資料是否誤選成按月申報了

格式代號31、35等三聯式發票，如果開立給非營業人(對方沒有統編)，輸入資料時請在買受人統編這個欄位空白，銷售金額以應稅內含方式輸入(銷售金額輸入發票總額，營業稅0)

銷項登錄時大部分僅能逐一登打，主要記錄每張發票的金額與稅額，以下兩種情況可以進行彙總：
1.電子計算機或三聯式收銀機統一發票開立予非營業人之連續發票號碼銷項資料准予彙加申報。
2.二聯式收銀機統一發票銷項資料可依人工填寫明細表方式申報。

操作方式，勾選彙加註記，系統會將買受人統編欄位取消，變成發票迄號，所以彙總登錄主要針對開立給非營業人時使用

格式代號36.銷項免用統一發票：依規定無須開立發票情形，最常見為外銷貨物；無須在購買發票登錄維護

銷項課稅別：
1.應稅
2.零稅率 右方會出現通關方式選擇：1.非經海關；2.經海關
3.免稅
D.空白未使用 買受人統編、銷售金額、營業稅額等欄位須為空白或0 絕對不可與其他課稅別紀錄有重複出現的情形
F.作廢之統一發票 買受人統編、銷售金額、營業稅額等欄位須為空白或0 可以強迫存檔

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延伸稅法：
免稅：銷售商品無須課稅，稅額僅能是0，免稅商品的進項不可扣抵，僅適用403申報書
零稅率：銷售商品仍需課稅，但因為適用稅率為0%，因此進項部分資料仍可扣抵(優惠稅率，目前僅針對外銷及相關作業有適用零稅率)，可適用401或403申報書
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自動產出空白發票明細，須等全部有開立、作廢之統一發票皆已登打完成後，才可點選
系統會自動依照"營業人購買發票登錄"設定的範圍將剩下未使用的發票列為空白未使用
若使用者使用的時間點不對，會將其他未使用發票列為空白，將會造成無法新增正常開立發票的情形，處理方式：
1.清除畫面，課稅別選擇D空白未使用，查詢
2.刪除空白未使用發票紀錄後，正常新增開立發票情形；
3.確認全部發票開立、作廢皆完成後，再點選自動產生空白發票明細

常見問題：
1.提前或延後使用發票：
須請使用者先向國稅局單位進行申請報備，待稅局同意後，再透過程式登錄
因提前或延後使用的發票字軌非本期字軌資料，因此在新增購買發票或銷項登錄時，需手動輸入發票字軌(格式不得選擇錯誤)
進項收到的發票也有可能為對方提前或延後使用，字軌一樣手動入
購買發票中，沿用上月與延後使用發票字軌無關；即使提前或延後使用發票僅有部分張數，按期申報營業人輸入資料時仍應輸入整本
須於銷項登錄自動產出空白發票明細資料後，將未使用的發票紀錄刪除
例如:
提前使用07月發票CP00000000~00000005，輸入資料後，點選自動產生空白發票紀錄，系統會將006~049列為空白未使用紀錄，需將該筆紀錄刪除

2.折讓單：無法新增作廢之統一發票的折讓；出口復運進口，未開立發票格式請選擇34

其中有部分還沒有仔細介紹的，後面會再提到：
1.特種稅額之銷項憑證，因為使用者較少，針對性較強，之後在介紹404申報書時再一併說明
2.銷項零稅率，資料會與步驟三的零稅率資料登錄跟後面申報書退稅有關連，屆時再補充
3.銷項免稅，會限制後面只能使用403申報書，並延伸直接扣抵法與比例扣抵法兩種申報方式，申報書介紹再深入

銷項資料介紹到這邊，進項、銷項並沒有登錄先後的問題，甚至發票資料也不一定需要依照順序輸入，只要您確認資料有輸入完整即可

最後，系統中最詳細的說明文件資料，有空的話可以看一下：
銷項資料登錄原則：
格式代號只允許"31"至"38"
33 <─折讓或退回─31─彙總登錄─>31
34 <─折讓或退回─32─彙總登錄─>32
33 <─折讓或退回─35─彙總登錄─>35
34 <─折讓或退回─36─彙總登錄─>36
38 <─折讓或退回─37

甚麼，您說系統中的說明文件因為版面關係不太好閱讀?
好吧，偷偷告訴各位，其實這些說明文件在系統的安裝路徑下以文字檔方式存在，位置在：C:\ETAX\BLR\HELP，其中最推薦的是HELP_Buy(進項登錄的說明)跟HELP_Sale(銷項登錄的說明)，裡面對於進銷項的相關資料很詳細(甚至還有告訴您他會將資料帶到申報書中的哪一個欄位)，如果有輸入的問題真的可以找找看，也許會有意外收穫喔!