2023-05-16|閱讀時間 ‧ 約 2 分鐘

遺產稅

    遺產跟美人一樣需要小心侍候
    稍一疏忽這兩樣都會溜之大吉
    -法國作家 巴爾扎克
    遺產的確要小心處理,處理不好反而會撕裂親情,我們先確定「遺產總額」「遺產淨額」「遺產稅」如何計算
    🟢遺產總額:
    遺產總額=被繼承人遺產+擬制遺產(死亡前兩年贈與特定對象的財產)
    🟢遺產淨額:
    遺產淨額=遺產總額-免稅額-扣除額
    🟢遺產稅:
    遺產稅=遺產淨額x稅率10%~20%-累進差額-扣抵稅額及利息
    ✳️容易疏乎而被計入遺產:
    ❶擬制遺產(又稱視同遺產)
    什麼是擬制遺產呢?《遺贈稅法》第15條「死亡前2年內贈與下列特定親屬之財產,應於被繼承人死亡時,視為被繼承人之遺產,併入其遺產總額」
    註:漏報擬制遺產會被國稅局連補帶罰,記得要將贈與價額一併寫入遺產稅申報書中
    ❷保險:
    《遺產及贈與稅法》第16條第9款規定,被繼承人死亡時,由保險公司給付指定受益人的人壽保險金額,不計入遺產總額
    但現實不是那麼簡單的,在109年7月1日財政部發布保險實質課稅八大態樣,防範納稅義務人利用保險避免遺產稅
    ♦️重病投保
    ♦️高齡投保
    ♦️短期投保
    ♦️躉繳投保
    ♦️密集投保
    ♦️舉債投保
    ♦️鉅額投保
    ♦️保險費高於或等於保險給付
    而現在又多了一個態樣為「要保人與被保險人非同一人」
    ➡️這九大態樣的保險,可依照「實質課稅」原則,將這筆身故保險金列入遺產總額課稅,除了補稅之外,也有可能額外加罰
    ✳️思考點與建議:
    財富傳承給下一代最重要的是什麼?在歲月神偷歌詞中有一句「時間是讓人猝不及防的東西」
    財富傳承也是如此
    ➡️時間是稀缺的,健康是寶貴的
    而國稅局就是那神偷
    時間是讓人猝不及防的東西
    晴時有風 陰有時雨
    爭不過朝夕 又念著往昔
    -歲月神偷歌詞
    時間是讓人猝不及防的東西
    贈與有稅 遺產有稅
    爭不過稅官 又念著小孩
    -宇森的改編
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