了解現金的角色與管理並認識零用金制度

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什麼是現金？

• 首先是自由支配性，也就是你想用它來買什麼，就可以買什麼，不會受到限制。
• 其次是通用性，也就是能被這些商家接受，順利在市場上流通。
• 最後是貨幣性，代表它是完成交易過程中重要的支付工具。

長短期現金需求

現金的管理方式

• 在此過程中，我們首先要降低現金曝露於風險的時間，也就是要減少保管於人們手中的時間，盡可能由客戶直接匯款到公司帳戶，出納收到現金也要盡快存到銀行帳戶或是使用收銀機收款等等，大筆的支出項目也一律採取支票支付或是電匯等方式。
• 其次在記錄方面，所有現金收入與支出，公司都必須作帳，例如以前提過的現金收入傳票與現金支出傳票就是登帳的依據。特別是在支出方面，必須有相關的原始憑證才能支付。
• 在分工方面，每一項工作應該由不同人負責，例如管錢不管帳，另外在收款與付款的過程中，也需要有不同單位的人員依各自權責審核，這可以說是公司「內部的」分工，同時內部稽核人員也要進行不定時的稽核工作，會如此設計雖說是起源於對人性的不信任，但它確實能發揮互相監督的功能。
• 最後則是對帳，很多時候自己單方面在進行某些工作時，總是會有盲點，這時就可以借助外部單位的視角來協助發現錯誤，對帳可以說是公司與外部銀行間的分工，藉由核對公司帳上與銀行帳上兩者間的差異，可以發現相關錯誤或舞弊的跡象。

零用金制度

• 大家可以把零用金想像成一個小水庫，這個水庫的水量可以支應一定期間的用水，這段期間可能是2個星期到1個月左右，這個量當然是由老闆或其授權主管一開始就先決定好的，後續再視使用情形定額調整。接著，會計單位會進行帳務處理，依據已核定的金額作以下分錄，借記：零用金；貸記：現金，意思是撥出現金轉投入零用金這個帳戶(小水庫)中。

• 管錢的人(也就是出納)會撥付現金給零用金保管人，各個需要小額付款的人，也就是領用人，需要提出相關原始憑證並經過單位主管核准後，才能向零用金保管人申請付款。

• 而零用金保管人則需要整理收到的憑證單據並做好相關備忘記錄。等到這個小水庫的水快用完的時候，就要填寫零用金報銷清單，並將先前整理好的相關憑證一起送給會計單位來撥補零用金。此時會計單位也需要進行帳務處理，依據各項費用的屬性作以下的分錄，借記：各項費用；貸記：現金。同樣地，出納會根據會計單位的傳票撥出現金給零用金保管人，再次補滿這個小水庫。

• 除了在小水庫的水快用完時應撥補外，到了「期末」也需要進行補充零用金的動作，否則就無法如實反映那些已經支付的小額費用，這會導致低估了費用，高估了盈餘，同時也會高估了手頭上的現金。

以上就是有關現金與零用金的說明了。希望這些內容對你的學習有所幫助。如果你有其他相關問題，歡迎在留言區一起討論。另外，如果你覺得這些內容不錯，也歡迎點愛心、追蹤和分享喔，我是小新，我們下次見！