理財筆記#9 投資美股要繳的稅

包含繳給美國政府和繳給台灣政府的稅之簡易說明

章節內容

• 30%股息稅（給美國政府）
• 海外收入所得稅（給台灣政府）
• 結語

30%股息稅（給美國政府）

不管是用海外券商還是複委託投資美股，只要投資到有發放現金股利的美股，都要繳30%的股息稅給美國政府，通常股息配發到帳戶前就會被自動預扣了。

那如果是用國內券商複委託投資美股的人，也可以選擇有具有QI資格(Qualified Intermediary)的券商，如果又剛好投資的標的是債券配息(interest)是可以不被預扣30%稅金的。但多數投資股票所配發的皆屬於現金股利(dividend)，就還是會被扣30%稅。

另外在2023年7月13日美國審查通過了台灣租稅協定法案(Taiwan Tax Agreement Act)，預計2024年中會上路。順利的話股息稅會減少到15%，甚至持股一成以上且持有超過一年，會再降成10%。

補充知識：做為外籍人士投資美股時的資本利得_（利差）不用繳稅給美國政府！但是要繳給台灣政府，下面海外所得的其中一部份有說明！

海外收入所得稅（給台灣政府）

（以下金額都是以台幣為單位）（資料來源為財政部稅務入口網）

因為投資美股的部分會算在海外所得這一塊，所以會針對海外所得的相關知識做簡易說明。

海外所得申報

個人海外所得小於100萬元免申報，100萬以上就要主動申報。

如果是用國內複委託買美股或國內基金平台買海外基金的話，通常國內券商和平台會主動提供去年的海外所得金額給國稅局，報稅時再自己把項目和金額填上去就好了。用海外券商和平台的人就要全部自己做。

而申報並不代表一定會被課稅，因為申報的海外所得這個項目會被計算在基本所得額裡，而基本所得額有670萬的免稅額。

^{（據說2025年報稅時（申報2024年所得）會將基本所得額的免稅額度從670萬調高至750萬！／資料來源：財政部）}

那下面就要看一下海外所得到底指的有哪些。

海外所得：指未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得及香港澳門地區來源所得。

海外所得＝海外股票的資本利得_（利差）＋股票現金股利

　　　　＋海外基金的資本利得_（利差）＋基金配息

　　　　＋海外債券利息

• 其中海外股票包括ETF、債券ETF
• 資本利得是利差的意思，也就是「已實現損益」。所以還沒賣掉的都不算所得，就不用申報。那其中同年度的已實現盈虧同類可以互相抵銷。
  _{＊投資金額大的人可以利用每年先賣出再買進的策略，來調節一次賣掉被算太多所得而造成的繁重賦稅。
  ＊不同年度不能互抵。
  ＊盈餘不包含利息，也就是虧損不能抵銷利息。股票和債券也算不同類。基本上公式分五類都是分開計算。}
  
• 特別要注意的是投資國內發行的基金，但基金的投資區域是海外，有發利息的話要計算進海外所得，但是賣掉的價差卻不用計入。_{（所以會建議要投資此類基金可以買累積型而不是配息型，就可以賺價差不用扣稅）}

另外補充一個知識：國內股票配息單筆收入超過20000是要被課2.11%的二代健保補充費的，但海外股票現金股利不用。

基本稅額

前面有提到的海外所得會被計算在基本所得額裡，而基本所得額扣免稅額之後乘以20%就會變成要繳的基本稅額。以下是基本所得額解壓縮後的公式。

基本稅額＝（基本所得額－670萬）X 20%

　　　　＝（綜合所得淨額_{（國內所得）}

　　　　　＋海外所得

　　　　　＋特定保險給付

　　　　　＋有價證券交易所得_{（包含未上市櫃股票、私募證券投資信託基金受益憑證的交易所得）}

　　　　　＋非現金捐贈扣除額_{（例如：土地、納骨塔、股票等）}

　　　　　＋選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額

　　　　　－670萬）X 20%

_{關於構成基本所得額的六個項目，小資族其實只要考慮綜合所得淨額（國內所得）+海外所得就可以了。}

那計算完之後還要再跟一般所得稅額比較，兩者擇高額的課稅。

^{＊一般所得稅額＝綜合所得稅應納稅額＋選擇股利及盈餘分開計稅應納稅額－投資抵減稅額
　（＝沒海外投資的人原應繳的稅）}

比較結果說明：

• 基本稅額 ≦ 一般所得稅額 → 繳一般所得稅額，也就是不用補稅
• 基本稅額＞一般所得稅額 → 繳基本稅額，也就是要補繳差額
  _{＊其中如果海外已納稅額扣抵金額（例如被預扣的30%股息稅）可以再從需要補繳的差額裡扣除。}

參考範例請看財政部稅務入口網的二十六、計算例示，我覺得寫得非常非常清楚。

結語

最後簡單總結一下投資美股繳稅重點：

• 必繳的是30%股息稅，而且早就先扣走了。
• 當年度海外所得如果超過100萬時記得主動申報。
• 每一年度國內所得＋海外所得＜670萬就不會多繳稅
  ＞670萬的話則是會將一般所得稅額和（國內所得＋海外所得－670萬）X 20%做比較，兩者擇高額的課稅。

希望大家看完這些基礎的介紹除了對投資美股要繳的稅有基本的認識，也不要因為害怕繳稅就不投資美股，其實要被課到很高額的稅並不容易，而且其實繳越多稅就代表當年賺越多，只是繳的時候心很痛而已。

最後希望大家看了這些心得分享都能得到一點啟發。也歡迎追蹤我讓我繼續跟你分享我的投資理財學習筆記。

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