如何辦理繼承登記？親人過世後的繼承流程與注意事項

Sugarman Joe on Unsplash

當親人過世時，繼承問題是家庭成員需要面對的重要法律議題。因此，妥善處理繼承流程非常重要。有鑒於繼承流程繁瑣，茲彙整相關流程及注意事項，希望能提供一點方向。其中，關於是否要拋棄繼承、陳報遺產清冊，非常重要，請特別留意、評估。

另外，因為辦理繼承流程流程不少，過程中會取得不少文件，建議開始跑流程前，先準備好資料簿，妥善收好每一個環節拿到的文件。

—
如果在這過程中，情緒波動較大，或者思緒混亂，可以聽心經。推薦一首Lofi版本的心經，好聽而且可以安定心情。

—

【繼承流程】

一. 戶政事務所：辦理死亡登記、申請除戶戶籍謄本

死亡登記：

1. 申請人：配偶、親屬、戶長、同居人、經理殮葬之人、死亡者死亡時之房屋或土地管理人。
2. 申請時限：自死亡發生日起30日內。
3. 受理戶政事務所：得向全國任一戶政事務所辦理。
4. 應備文件：

• 往生者之死亡證明書正本。
• 往生者之戶口名簿、身分證（此二者若遺失，則免附）。
• 往生者有配偶者：配偶身分證正本、最近2年內之身分證相片1張及50元規費辦理換證（配偶如委託他人換證，須附委託書）；另檢附戶口名簿（註：若與往生者同戶籍，則免附）。
• 申請人身分證正本、印章（現場簽名也可以）。

【小提醒】辦理死亡登記時，可同時申請以下文件各3份以上備用：

1. 除戶戶籍謄本、繼承人戶籍謄本：記事欄勿省略。
2. 印鑑證明：若土地、房屋遺產要辦理「分割協議繼承」登記，須申請印鑑證明，印鑑證明的申請目的（用途）可寫「繼承」或「分割繼承」或「不動產登記」或「不限定用途」；其餘按照應繼分繼承或辦理公同共有繼承登記，可不申請印鑑證明。

二. 國稅局：查調往生者財產（所得、兩年內贈與、金融遺產）

1. 目的：確認往生者財產狀況，評估是否要拋棄繼承，並作為後續遺產稅申報依據。
2. 國稅局可申請調查之項目：

• 調閱往生者最近年度的「全國財產稅總歸戶財產查詢清單」、「綜合所得稅各類所得資料清單」：由財產清單上可得知往生者有哪些土地、房屋；由所得清單上可知道往生者有哪些所得，如銀行利息存款利息所得、股票營利所得。因為在國稅局調閱的財產清單僅是國稅局所掌握的財產，且有時間差，並非當下最新的財產情形，所以務必再次確認，例如進一步向地政事務所、銀行等機構查詢往生者的財產資訊。
• 申請查詢「金融遺產資料」：透過國稅局發函查詢往生者存款、保管箱、投資理財帳戶、上市櫃及興櫃股票、短期票券、期貨部位、壽險保單、基金及信用報告、金融機構貸款及信用卡債務等，由國稅局彙整各機構查詢資料後回復，申請後30日將依申請人選擇之領取方式，以憑證透過財政部電子申報繳稅服務網「金融遺產電子資料申報服務」專區或「遺產稅電子申辦軟體」下載資料，或由被繼承人戶籍所在地國稅局郵寄回復資料。提醒：此時取得的金融遺產資料結果應是最新資料，可能跟國稅局的遺產清單有出入，要比對確認（關於國稅局單一窗口查詢金融遺產，可參考此網站）。

3.申請人：遺產稅納稅義務人

4.辦理方式：至任一國稅局臨櫃辦理

5.應備文件：

A.申請人(遺產稅納稅義務人)身分證。

B.被繼承人死亡證明書/除戶戶籍謄本(如申請時已辦妥死亡登記，得免附）。

C.申請人與被繼承人關係證明（如戶籍謄本、身分證）。

D.委託代理人辦理時，須檢附委託書及代理人身分證正本。

更重要的是，應確認往生者是否存在債務（如貸款或稅務未清償完畢），透過金融遺產資料查詢，雖然獲得聯徵中心提供的當事人綜合信用報告，但上面只會顯示往生者與金融機構間之債務，至於往生者和金融機構以外之他人間的債務，則難以藉由金融遺產查詢得知，就只能盡力搜索，後續再評估是否繼承。

三. 地方法院：辦理拋棄繼承，或陳報遺產清冊。

1. 確認往生者的負債大於遺產，建議辦理拋棄繼承（即拋棄往生者的遺產及債務）。
2. 不確定往生者負債情形，建議向法院陳報遺產清冊，較為保險。
3. 辦理時限：知悉得繼承時起3個月內。

延伸閱讀：

關於拋棄繼承常見的問題

辦理限定繼承的流程及應備文件

【重要提醒】

繼承權是基於血緣關係而來的，和父母間的婚姻關係無關，也和子女的姓氏無關，所以，除非子女出養（子女由他人收養），否則父母離婚、父母離婚後與子女斷絕往來、子女改姓等都不會改變「子女對親生父母有繼承權」的事實。

四. 國稅局：申報、繳納遺產稅

1. 辦理時限：繼承人應自被繼承人死亡之次日起6個月內，向被繼承人戶籍所在地國稅局申報遺產稅；如有正當理由不能如期申報，亦可在前述期間內，申請延長3個月。
2. 應備文件：

A.遺產稅申報書。

B.往生者除戶戶籍謄本。

Ｃ.繼承系統表 （繼承系統表製作系統）。

D.全體繼承人現戶戶籍資料（如：身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本等)，
如有拋棄繼承者，應檢附法院准予核備之證明文件。

Ｅ. 遺產之相關證明文件（如：銀行存款餘額證明、房屋稅籍證明、土地登記謄本）。

F.委託他人申報者，應出具委任書及代理人身分證明文件。

3.國稅局會依據申報內容核定：

遺產稅繳稅案件→繳稅完畢→核發「遺產稅繳清證明書」。

遺產稅免稅案件→核發「遺產稅免稅證明書」。

不計入遺產總額部分→核發「不計入遺產總額證明書」。

提出納稅保證案件→核發「同意移轉證明書」。

＊可以申請上述證明書副本數份備用。

4.欲進一步暸解遺產稅，請參財政部關於遺產稅的簡介。

五. 地方稅捐稽徵機關：查欠房屋稅、地價稅

1. 持「遺產稅繳清證明書」或「免稅證明書」或「不計入遺產總額證明書」或「同意移轉證明書」等，可跨縣市至全國任一地方稅稽徵機關查欠地價稅及房屋稅，並加蓋地方稅稽徵機關承辦人員查欠章。
2. 如辦理分割繼承者，請檢附遺產分割協議書正本，一併辦理印花稅繳納作業。

六. 戶政事務所：申請繼承人印鑑證明（有需要再辦理）

1. 說明

依照應繼分辦理繼承者，不需辦理印鑑證明。

辦理分割繼承登記者：原則上需檢附全體繼承人的印鑑證明，但有下列情事者，免至戶政事務所申請印鑑證明：

(1)未申請印鑑證明之繼承人於申請登記時親自到場，提出身分證正本，供查驗身分。

(2)分割協議書經依法公證、認證者或地政士簽證 。

2. 受理單位：申請人之戶籍所在地。
3. 應備資料及物品：

Ａ.申請人身分證及印鑑章。

Ｂ.申請被繼承人死亡除戶戶籍資料、全體繼承人現戶戶籍資料。

Ｃ.初次請領印鑑證明者，應由本人親自申請；不是初次申請者，可委託代辦，並檢附代理人之「身分證正本、印章」，及委託人之「身分證正本、印鑑章及委託書」。

七. 地政事務所：辦理不動產遺產繼承登記

1. 辦理時限：被繼承人死亡起6個月內。
2. 應備文件：

A.土地登記申請書。

B.登記清冊1份。

C.繼承系統表1份。

D.土地、建物所有權狀正本（如遺失，可切結遺失免附）。

E.被繼承人除戶戶籍資料1份及全體繼承人現戶戶籍資料各1份。

F.「遺產稅繳清證明書」或「免稅證明書」或「不計入遺產總額證明書」或「同意移轉證明書」正本及影本各1份。

G.申請人身分證正本、印章。

H.代理人身分證正本、印章。

I.欲辦理分割繼承者，請另檢附全體繼承人之印鑑證明及遺產分割協議書正、副本各1份（請完納印花稅）。

J.有拋棄繼承情形者，請另檢附法院准予備查之繼承權拋棄文件正、影本。

• 提醒：若依照應繼分辦理繼承登記，不需要印鑑證明，也只需蓋用一般印章即可。

黃鈺如律師資訊

預約付費法律服務：

• 電話：02-2697-1287
• Email：hyrlawyer@outlook.com
• 官方line帳號：@005zgcvv

——————————————

• 訂閱法律知識分享
• 追蹤我的臉書粉絲專頁 黃鈺如律師 或IG hyrlawyer
• 如果我的文章對你有所幫助，你也願意支持我，歡迎請我喝杯咖啡！