退休生活先修班-財務規劃10-「出借你的股票」II-幫你合法節稅(配息不被課稅）

打造晚美生活的第一步，以ETF建構支應退休生活所需的財務安全網。

If you don't find a way to make money while you sleep, you will work until you die.

股神巴菲特曾經說過一句名言「如果你找不到在睡覺時也能賺錢的方法，你會一直工作到死。」 這句話完美地詮釋了創造被動收入來源的重要性!!

接續上週討論的議題，我們本周繼續來聊聊，該怎麼出借你閒置的股票？及出借股票除了能增加被動收入（出借收入）外，還會為你帶來什麼好處？😊

★步驟-出借你的股票：

●首先你得開證券戶滿3個月。

●確定你的券商有承作雙向借券業務

可到證交所查詢有承作雙向借券業務的券商（目前借券業務前5大證商：凱基、元大、富邦、國泰、群益）https://www.twse.com.tw/zh/products/sbl/disclosures/twtatu.html

tip:透過雙方借券業務承作量較大的劵商做股票出借，會較快把股票借出去，就像透過591出租房子會較使用人數較少的平台做來的快將房子租出去）

●跟券商簽署雙向借券同意書（於手機app上即可操作-以富邦證券為例）

●決定出借費率

(以富邦證券app為例)

依據證交所規定，出借區間為年利率 0.01%~16%，可依下列方式約定費率：

（1）由證商代為決定費率。

（2）你自行決定費率。

可參考證交所歷史借券成交明細，做為設定出借費率的參考

查詢網址：http://www.twse.com.tw/zh/page/trading/SBL/t13sa710.html 

Tip:出借費率設定，儘量貼近近期成交利率，將有利於加快股票的出借速度，避免設定偏離市場行情的費率而無人來借券。

●申請出借期間

一次以6個月為限，惟6個月到期後可申請可延長2次，故最長出借期間共計18個月，可透過券商app設定為「有效期內多次出借」，如此券商會在每次到期時再自動幫你出借。

●申請出借時間

出借委託可於營業日的08:40~21:00從手機app、電腦等線上系統或臨櫃進行申請。

●出借期間遇除權除息

出借股票期間遇到除權除息，由於股票已不在你帳上了，所以你不會直接配到股利（股&息），但股票仍是你的，所以出借方需要把你原本應配到的股息返還給你，稱之為「權益補償」。

權益補償(股、息)發放時點：

股息權益補償：於股息發放日當天下午三點前匯入你的銀行交割帳戶。

股利權益補償：於股利發放日(T)之T+2個營業日下午三點前匯入你的集保帳戶。

●出借服務費

元大30%，凱基25%，富邦20%，國泰證券20%，群益證券25%。

Tip:在雙向借券業務規模差不多的條件下，選擇出借服務費%愈低的券商，對你愈有利。（券商收的服務費越少，入到你口袋的出借收入才會越多）

●出借收入入帳

股票出出借後，即開始賺取收借收入，我們先複習一下出借收入計算方式：

出借淨收入=出借收入-券商出借服務費-代扣稅款10%

（單筆出借收入超過2萬才需要由券商代扣10%稅）

出借收入=出借股數×每日收盤價×成交費率×出借日數÷365。係逐日（算頭不算尾）逐筆計算至還券了結後收付 。

元大證券及富邦證券採月結方式給付，凱基證券採於借券方還券時一次給付

●要賣股票怎麼辦？

還券申請可於營業日的08:30~15:30從手機app、電腦等線上系統或臨櫃進行申請。

晚美小姐以同一檔股票分別於元大證券及富邦證券實測還券

元大證券：於手機app申請還券後，app約在2個小時後顯示券已回帳戶庫存（可賣出）。

富邦證券：於手機app申請還券後,則是在隔日開盤前回帳戶庫存（可賣出）。

本次實測結果，2家券商的還券速度都算快，但需留意每一檔股票情況不同，一般來說，若借券方已將股票賣出，則當借券方收到還券通知後，需從巿場買回時，最快至少要3天（T+2完成交割）借券方才能完成還券(你才能賣出股票)。

★出借股票好處-合法節稅(綜合所得稅)

我們手上持有的長期的股票，大都會有配股配息，而這些股利所得將被計入個人綜合所得稅中，在隔年 5 月報稅季時被課稅，此外，股利(現金股利+股票股利)超過2萬亦要被課扣2代健保。

然而，股票出借除了能讓你既領股息又可以增加能被動收入外，其實，出借股票還有一個非常重要的好處-幫你合法節稅

●股息權益補償

出借遇到除權除息時，因為股票不在你帳上了，所以你不會直接被配到股利（股&息），但因為股票仍是你的，所以出借方需要把你原本應配到的股息返還給你，稱之為「權益補償」，屬於「出售有價證券所得」，目前停徵不課稅，所以你拿到的股息是不用被納入綜合所得稅課稅，也不須被課扣2代健保。

●出借收入

由於，出借收入屬「租賃所得」，需納入綜合所得稅，單筆出借收入逾新台幣二萬元者，券商依出借收入代扣稅款10%，由出借人於次年度所得稅申報時扣抵。惟出借收入免納入健保補充保費扣取範圍，

●出借手續費

透過券商出借大部分券商會收佔出借收入20%-30%的服務費，可於次年度報稅時列入該筆租賃所得的「必要費用及成本」，做為收入的減項。

★總結

透過雙方借券業務承作量較大的劵商做股票出借，會較快把股票借出去

在雙向借券業務規模差不多的條件下，選擇出借服務費%愈低的券商，對你愈有利。（券商收的服務費越少，入到你口袋的出借收入才會越多）

由於出借收入可以合法節稅，故你一樣可以透過「權益補償」拿到應配的股、息，但你拿到的股息是不用被納入綜合所得稅課稅，也不須被課扣2代健保。

另外，晚美小姐比較不建議把長期投資的ETF部位拿去向券商或銀行質押再投資，原因除了質押利率不低外，股票質押借款可能存在風險，當你質押ETF價值下跌時，站在長期投資的角度，應該是要逢低加碼，但因為ETF拿去質押的關係，反而可能會面臨被券商或銀行追加擔保品，抑或被平倉強制賣出等風險，故提醒大家特別留意。

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