
中國大陸股權變更
海外上市、引進策略性投資人或單純由股東進行股權結構調整
在新加坡、香港和中國大陸設立中外合資經營企業、中外合作經營企業或外商獨資企業(以下簡稱三資企業)時,投資者需要注意,企業設立後,根據各方面的原因,原有的註冊資本或投資比例可能會發生變化,導致股東的投資份額變動。尤其是台商常選擇的境外公司註冊地,股權變更或轉讓在中國大陸通常較為簡便且快速。然而,無論如何,最終的標的物仍然是中國境內的實體經營企業。如果計劃將來在臺灣或海外上市、引進策略性投資人,或者進行股東結構調整,則不可避免地需要進行集團投資架構的重組,從而實現間接轉讓中國境內企業股權的情況。
中國大陸股權變更涉稅項目
- 如果中國大陸股權以變更註冊資本的方式新入股,相當於增資,只需公司繳納印花稅。
- 如果中國大陸公司註冊不變更註冊資本,只是新增加股東的話,就相當於公司原股東將一部分股權轉讓給新入股股東,此時轉讓者應繳納財產轉讓的個人所得稅(稅率為20%)。
股權轉讓所得計算方式
法人將其持有的其他公司股權轉讓應如何繳稅?
- 大陸股權轉讓企業所得稅額=(股權轉讓收入-本金-合理支出)×25%或20%。
- 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,准予在計算應納稅所得額時扣除。依照企業所得稅的稅率25%課徵;如是非居民企業取得的所得,適用稅率為20%。
- 股權轉讓企業所得稅額=(股權轉讓收入-本金-合理支出)×25%或20%。
中國大陸股權變更之資金流向
- 外資轉外資公司
因為買賣受益主體皆在境外,於中國境內無須提供轉售讓資金流向單據。 - 內資轉外資公司
在相關工商部門核准後,須由受讓方由境外匯入相應資金至轉讓方指定專戶,並提供相關水單憑證至大陸有關部門備案。 - 外資轉內資公司
經商務部等部會核准後,內資受讓方須經由外匯審批將轉讓資金匯出至外資公司投資方帳戶,並提供相關單證以備案。
中國大陸外資公司股權變更應備基本資料文件
- 大陸公司股權轉讓相關文件正本。
- 大陸股權轉讓方資格證明。(視當地要求提供,需經當地國驗證)
- 大陸股權的雙方轉讓相關文件。
- 大陸股權受讓方的主體資格證明。(需經當地認證)
- 大陸公司股權變更要提供該相關會計或資產報告。(依據當地要求提供)
- 大陸股權轉讓其他有關文件。
(以上資料僅供參考,實際檔仍需以當地要求而定,如需進一步了解大陸公司股權轉讓資訊可與匯佳國際聯繫諮詢。)
中國外資大陸公司股權變更/轉讓簡易流程
- 提出變更申請
- 簽訂股權轉讓協議
- 轉讓文件公證
- 註銷原股東
- 修改公司章程
- 更換營業執照
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