隨著兩岸三地交流日益頻繁，越來越多台灣人選擇在香港設立資產、購買保險，甚至定居生活。然而，當不幸發生身故事件時，如何合法且順利地處理香港的遺產，就成了繼承人必須面對的重要課題。本文將說明台灣人在香港的遺產繼承程序，同時補充說明香港保險制度中的特殊安排：若保單已指定受益人，無需經過遺產繼承程序即可理賠。
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釐清基本情況：誰過世？遺產在哪裡？首先必須確認以下幾個關鍵事項：
1. 遺產位於香港：不動產、銀行存款、股票或保險等資產。
2. 死者為台灣人：有可能是在香港工作、定居或單純擁有資產。
3. 是否有遺囑：如有有效遺囑，可簡化手續，依據其內容進行遺產分配。
這些要素會影響應適用的法律與程序。
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在香港辦理遺產繼承的基本程序
香港的遺產繼承，適用於死者在港的資產。繼承人須向**香港高等法院遺產事務部（Probate Registry）**申請以下任一文件：
1. 有遺囑：申請遺囑認證（Grant of Probate）
若死者留有有效遺囑，且已指定遺囑執行人（Executor），執行人可向法院申請「遺囑認證書」，依法管理並分配遺產。
2. 無遺囑：申請遺產管理書（Letters of Administration）
若無遺囑，繼承人需申請「遺產管理書」，通常由配偶或直系血親擔任遺產管理人。遺產會依香港《無遺囑者遺產條例》依親屬關係進行分配。
3. 所需文件可能包括：
• 死亡證明（台灣發出者須經驗證）
• 遺囑正本（如有）
• 台灣戶籍謄本（證明親屬關係）
• 資產清單與估價
• 遺產申報表格（向香港稅務局申報，儘管香港2006年起已取消遺產稅）
香港的繼承程序屬於法院程序，文件須齊備，並可能涉及翻譯與雙邊認證程序，因此建議委託具備跨境處理經驗的律師辦理。
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台灣方面的配合與注意事項
即使遺產位於香港，但台灣繼承人仍有以下義務：
• 向台灣國稅局申報海外遺產：台灣遺產稅採「全球課稅」制度，遺產總值超過免稅額（新台幣1,333萬元）者需課稅。
• 文件驗證流程：如需在香港使用台灣文件（如戶籍謄本、遺囑），應經公證人公證、外交部驗證、海基會轉送香港辦事處或公證處認可。
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例外情況：香港保單已指定受益人，無需經遺產繼承程序
若死者在香港擁有保險（人壽、意外等），並於保單中明確指定受益人，則保險金屬於**「契約受益權利」**，不屬於遺產範疇，無需經法院繼承程序。
✅ 所需手續簡單：
• 向保險公司提交死亡證明與身分證明（受益人）
• 保險公司核實資料後即可直接理賠給受益人
這項制度的好處是可讓資金迅速流動，特別適用於協助遺屬應付初期開支（如喪葬、債務等）。
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香港保險制度的設計巧思：為何18歲以上投保人與受保人需為同一人？
在香港，若保單持有人年滿18歲，通常會被要求與受保人為同一人，原因正是：
• 避免保險金納入遺產程序：若保單由他人持有，則可能須經遺產繼承流程，導致資金流動受阻。
• 保障受益人權益：當保單持有人即為受保人，且指定了受益人，受益人便可直接向保險公司索償，無需經過法院認證與分配。
• 防止遺產爭議：清楚的受益人安排可減少繼承糾紛。
這樣的制度設計，也讓許多人將香港保險視為一種「避開繁瑣遺產程序的財富轉移工具」。
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資產規劃趨勢：不動產出售、共同帳戶與保單傳承成新常態
許多台灣客戶年齡漸長，逐漸開始進行海外資產整合與優化。實務上常見的做法包括：
• 出售海外不動產：變現後可減少遺產處理難度與稅務負擔。
• 設立香港銀行共同帳戶：可在其中一方過世時，自動由另一方持續運用資金，減少資產凍結風險。
• 將閒置資金納入保單體系分配：透過香港保單進行財富分流，不僅可避開遺產程序，也可靈活指定受益人，並結合人壽保障與資產傳承功能。
這類安排不僅合法，也大幅提升繼承效率，是許多高資產族群進行跨境規劃的首選。
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台灣人在香港的遺產繼承雖然法律制度不同，但只要事先準備周全，並善用如指定受益人保單等合法工具，仍能有效降低風險與成本。無論是在香港投資、置產或設立家庭，理解兩地法律制度差異，並提早規劃遺產安排，才是真正保障家人的方式。
M.
M&P 傳承誌主筆
Mind & Purpose in Every Plan
