美國遺產稅與贈與稅怎麼計算?美國人與非美國人差異解析

更新 發佈閱讀 3 分鐘
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談到跨國資產傳承時,「美國遺產稅」往往是最容易被忽略,卻可能影響龐大資產流向的關鍵。無論是美國公民、綠卡持有人,還是擁有美國資產的非美國人,都必須了解這套制度的差別,才能避免誤踩稅務陷阱。

以下整理美國遺產稅與贈與稅的核心概念,並解釋不同身分下的稅務影響。

美國遺產稅是什麼?

美國遺產稅(Estate Tax)是針對死亡時遺留財產徵收的稅項,包含房地產、股票、存款、商業資產等。換句話說,當資產持有人過世後,其名下資產可能面臨課稅,再分配給繼承人。

與此相關的還有贈與稅(Gift Tax),它是針對生前將財產轉讓給他人的行為課徵。這兩種稅制相輔相成,避免透過生前贈與規避遺產稅。

美國人與非美國人:差別在哪裡?

在美國稅制下,「身分」是決定課稅範圍的關鍵。

  • 美國公民與綠卡持有人:全球資產都要納入美國遺產稅與贈與稅的範圍。
  • 非美國人:只會針對位於美國境內的資產課稅,例如美國房地產、美國公司股票、美國銀行帳戶等。

這項差別,往往讓非美國人誤以為自己「與美國稅制無關」,卻在過世後,資產被扣下重稅,造成家人措手不及。

免稅額與稅率

美國遺產稅的影響力大,除了課稅範圍,免稅額與稅率更是規劃重點。

  • 美國公民或綠卡:享有高額免稅額(2024 年度為 1,360 萬美元),夫妻間轉移資產通常也有特別豁免。
  • 非美國人:免稅額僅 6 萬美元,遠低於美國人標準。超過部分,最高可能適用 40% 的遺產稅率。

舉例來說,一名非美國人若在美國持有價值 100 萬美元的房產,去世後超過免稅額的部分,便可能面臨高額稅款。

贈與稅的影響

除了遺產稅,生前的財產轉移也要注意贈與稅。

  • 美國人:全球資產轉讓都要計算,雖然每年享有一定免稅額度,但若金額龐大,仍需繳交。
  • 非美國人:僅針對「不動產類」的美國資產適用贈與稅,例如美國房地產。至於股票、現金等則不在此列。

為什麼需要事前規劃?

對於擁有跨國資產的人來說,是否涉及美國遺產稅,將直接影響到家族財富傳承。如果沒有提前規劃,可能導致資產被課高稅,甚至造成繼承人無法順利承接。

常見的規劃方式包括:設立信託、透過人壽保險轉移風險,或是重新配置資產持有架構。這些方式都需要依個人狀況設計,並諮詢專業人士。

總結

「美國遺產稅」的關鍵在於身分與資產位置:

  • 美國人要對全球資產負責;
  • 非美國人雖然範圍有限,但免稅額極低,更容易受到影響。

無論身分為何,只要涉及美國資產,就需要事先了解規則,並做好安排,避免讓遺產傳承成為家人沉重的負擔。


資料來源: 【美國遺產稅】一文看清 5 大美國人與非美國人的遺產稅與贈與稅差別

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