速懂 房地產相關稅務

更新於 發佈於 閱讀時間約 3 分鐘
image generated by DALLE-3

image generated by DALLE-3


這篇文章重點描述分為持有部分的房屋稅、地價稅,買賣部分的契稅、印花稅、房地合一稅、土地增值稅、財產交易所得稅(舊制)以及重購退稅,其他詳細情形可以在國稅局網站查詢或是致電國稅局詢問。


地價稅

  • 自用住宅用地稅率:2‰
  • 一般用地稅率:10‰~55‰,採累進方式課徵

自用住宅用地地價稅率條件

  • 本人、配偶或直系親屬戶籍登記
  • 沒有出租或營業
  • 本人、配偶或是直系親屬為地上房屋所有權人
  • 面積限制 (都市最多約90.75坪,非都市:211.75坪)
  • 本人、配偶或未成年子女一處為限

節稅

  • 要突破「一處」在其他條件都符合的情形下,成年子女祖父母父母岳父母等其中1人辦竣戶籍登記,也能享有自用稅率
  • 公益出租人:房屋所有權人出租給符合租金補貼申請資格者,享有稅賦優惠

房屋稅2.0 (113年7月1日上路,114年5月正式開徵)

  • 全國單一自住房屋(本人、配偶及未成年子女僅有1戶房屋):稅率從1.2%調降至1%
  • 持有2-3戶自住房屋:稅率維持1.2%
  • 非自住房屋:調高稅率為2%-4.8%,並採「全數累進」方式課徵

自用條件

  • 個人持有的房屋如符合無出租,並供本人、配偶或直系親屬實際居住使用
  • 本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內
  • 房屋稅2.0修正自住3戶要件,除了實際居住使用外,須於該屋「辦竣戶籍登記」(與地價稅自住要件趨於一致)

節稅

  • 公益出租人:同自住住家用稅率1.2%,達租金標準,適用稅率調降為1.5%-2.4%


契稅

  • 買方負擔不動產評價委員會所評定的標準價格(房屋評定現值)的6%

印花稅

  • 申請物權登記,依規定格式訂定之契據,給主管機關辦理登記之公契,應貼繳1‰印花稅

房地合一稅2.0 (110年7月1日起交易出售105年1月1日以後取得的房地)

  • 交易日:以所出售或交換的房地完成所有權移轉登記日為準
  • 稅率: 賺的部分減掉相關費用(如契稅、印花稅、代書費、仲介費、固定裝潢等)
    • 2年以內:45%
    • 2年-5年:35%
    • 5年-10年:20%
    • 超過10年:15%

自用優惠稅率

  • 個人、配偶、未成年子女持有,且設戶籍並居住連續滿6年
  • 出售前6年無出租、無營業用
  • 出售前6年個人、配偶、未成年子女沒用過本優惠
  • 買賣獲利在400萬以內免稅,超過400萬部分10%優惠稅率
  • 預售屋換約交屋後重算持有時間

土地增值稅

  • 自用住宅用地預估稅額=土地漲價總數額×稅率(10%)
  • 一般土地:根據土地漲價總數額、持有年限和適用稅率分三個等級計算,並根據不同情況適用不同的累進差額與減徵率。

財產交易所得稅(舊制)

  • 個人出售105年1月1日以前取得之房屋財產交易所得
  • 核實認定法:(若買賣價格都有實價登錄)
    • 財產交易所得=(出售總價−原始取得成本−相關費用)×房屋占比
    • 房屋占比=房屋評定現值/(房屋評定現值+土地公告現值)
  • 無法證明原始取得成本:以房屋評定現值 x 各縣市的設算百分比

重購退稅

  • 買賣舊屋與新屋的時間必須在2年內完成
  • 出售前一年內沒有出租或營業
  • 所有權人為本人、配偶或是直系親屬
  • 本人或其配偶、直系親屬需戶籍登記
  • 買房子和賣房子需是同一個人,並辦好戶籍登記
  • 新買房屋的土地移轉現值總額,必須超過賣舊屋的移轉現值總額扣除所繳納土地增值稅後有餘額,才能退稅
  • 5年內不可以移轉(例如出售或贈與給配偶)或出租、供營業使用,更不能將戶籍遷出
  • 重購退稅無次數的限制,同時出售多處自用住宅用地,可申請重購退稅


留言
avatar-img
留言分享你的想法!
avatar-img
By Sean For Them
27會員
93內容數
For Roby, Molly, my family and friends just a place to jot down what I've seen, learned, felt and thought.
By Sean For Them的其他內容
2025/02/11
2024年臺北、新北、桃園及新竹地區預售屋市場價格分析報告。統計資料來自內政部不動產交易實價登錄,包含各區住宅大樓預售屋之最高總價、中位數總價、最高單價、中位數單價及最低單價等資訊。
Thumbnail
2025/02/11
2024年臺北、新北、桃園及新竹地區預售屋市場價格分析報告。統計資料來自內政部不動產交易實價登錄,包含各區住宅大樓預售屋之最高總價、中位數總價、最高單價、中位數單價及最低單價等資訊。
Thumbnail
2024/07/05
2022年北北桃竹所得資料的區域排名狀況,觀察整體報稅所得相比前一年有顯著提升,並提供了臺北市、新北市、桃園市及新竹縣市報稅所得排行榜的居住區域的平均數、中位數報稅所得排序。
Thumbnail
2024/07/05
2022年北北桃竹所得資料的區域排名狀況,觀察整體報稅所得相比前一年有顯著提升,並提供了臺北市、新北市、桃園市及新竹縣市報稅所得排行榜的居住區域的平均數、中位數報稅所得排序。
Thumbnail
2024/02/17
預售屋代表的是第一手新屋從建商賣給消費者的大盤行情,這篇文章介紹了2023年北部各區預售屋交易價格區間的情況,包括最高總價、中位數總價、最低總價、最高單價、中位數單價以及最低單價。詳細列舉了臺北、新北、桃園和新竹的數據。
Thumbnail
2024/02/17
預售屋代表的是第一手新屋從建商賣給消費者的大盤行情,這篇文章介紹了2023年北部各區預售屋交易價格區間的情況,包括最高總價、中位數總價、最低總價、最高單價、中位數單價以及最低單價。詳細列舉了臺北、新北、桃園和新竹的數據。
Thumbnail
看更多
你可能也想看
Thumbnail
透過蝦皮分潤計畫,輕鬆賺取零用金!本文分享5-6月實測心得,包含數據流程、實際收入、平臺優點及注意事項,並推薦高分潤商品,教你如何運用空閒時間創造被動收入。
Thumbnail
透過蝦皮分潤計畫,輕鬆賺取零用金!本文分享5-6月實測心得,包含數據流程、實際收入、平臺優點及注意事項,並推薦高分潤商品,教你如何運用空閒時間創造被動收入。
Thumbnail
單身的人有些會養寵物,而我養植物。畢竟寵物離世會傷心,植物沒養好再接再厲就好了~(笑)
Thumbnail
單身的人有些會養寵物,而我養植物。畢竟寵物離世會傷心,植物沒養好再接再厲就好了~(笑)
Thumbnail
不知你有沒有過這種經驗?衛生紙只剩最後一包、洗衣精倒不出來,或電池突然沒電。這次一次補貨,從電池、衛生紙到洗衣精,還順便分享使用心得。更棒的是,搭配蝦皮分潤計畫,愛用品不僅自己用得安心,分享給朋友還能賺回饋。立即使用推薦碼 X5Q344E,輕鬆上手,隨時隨地賺取分潤!
Thumbnail
不知你有沒有過這種經驗?衛生紙只剩最後一包、洗衣精倒不出來,或電池突然沒電。這次一次補貨,從電池、衛生紙到洗衣精,還順便分享使用心得。更棒的是,搭配蝦皮分潤計畫,愛用品不僅自己用得安心,分享給朋友還能賺回饋。立即使用推薦碼 X5Q344E,輕鬆上手,隨時隨地賺取分潤!
Thumbnail
身為一個典型的社畜,上班時間被會議、進度、KPI 塞得滿滿,下班後只想要找一個能夠安靜喘口氣的小角落。對我來說,畫畫就是那個屬於自己的小樹洞。無論是胡亂塗鴉,還是慢慢描繪喜歡的插畫人物,那個專注在筆觸和色彩的過程,就像在幫心靈按摩一樣,讓緊繃的神經慢慢鬆開。
Thumbnail
身為一個典型的社畜,上班時間被會議、進度、KPI 塞得滿滿,下班後只想要找一個能夠安靜喘口氣的小角落。對我來說,畫畫就是那個屬於自己的小樹洞。無論是胡亂塗鴉,還是慢慢描繪喜歡的插畫人物,那個專注在筆觸和色彩的過程,就像在幫心靈按摩一樣,讓緊繃的神經慢慢鬆開。
Thumbnail
房屋稅課徵重點,包括課徵期間、課徵範圍、課徵方式等;誰需要繳稅包括房屋所有人、使用權人、典權人、共有人、受託人等;瞭解如何計稅的公式及自住房屋的3要件,並瞭解免稅房屋和優惠稅率的相關規定。
Thumbnail
房屋稅課徵重點,包括課徵期間、課徵範圍、課徵方式等;誰需要繳稅包括房屋所有人、使用權人、典權人、共有人、受託人等;瞭解如何計稅的公式及自住房屋的3要件,並瞭解免稅房屋和優惠稅率的相關規定。
Thumbnail
這篇文章重點描述分為持有部分的房屋稅、地價稅,買賣部分的契稅、印花稅、房地合一稅、土地增值稅、財產交易所得稅(舊制)以及重購退稅,詳細可以在國稅局網站查詢或是致電國稅局詢問。
Thumbnail
這篇文章重點描述分為持有部分的房屋稅、地價稅,買賣部分的契稅、印花稅、房地合一稅、土地增值稅、財產交易所得稅(舊制)以及重購退稅,詳細可以在國稅局網站查詢或是致電國稅局詢問。
Thumbnail
本篇文章整理了房地合一稅的各項相關條文,包括房地合一稅的定義、納稅義務人、課稅標的和課稅時間等內容。房地合一稅是房地出售時,就資本利得,按實價課徵所得稅,本文將逐一解釋相關條文,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了房地合一稅的各項相關條文,包括房地合一稅的定義、納稅義務人、課稅標的和課稅時間等內容。房地合一稅是房地出售時,就資本利得,按實價課徵所得稅,本文將逐一解釋相關條文,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了房地合一稅計算的各個項目之說明,包括房地合一稅的成交價格、成本、移轉費用、交易損失、土地漲價總數額、稅率、稅額、自用住宅優惠、重購退稅與其他減免等之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了房地合一稅計算的各個項目之說明,包括房地合一稅的成交價格、成本、移轉費用、交易損失、土地漲價總數額、稅率、稅額、自用住宅優惠、重購退稅與其他減免等之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了土地增值稅計算的各個項目之說明,包括土地增值稅的稅基、稅率、稅額、自用住宅優惠、重購退稅與其他減免之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了土地增值稅計算的各個項目之說明,包括土地增值稅的稅基、稅率、稅額、自用住宅優惠、重購退稅與其他減免之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了地價稅計算的各個項目之說明,包括地價稅的稅基、稅率、稅額與其他減免之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了地價稅計算的各個項目之說明,包括地價稅的稅基、稅率、稅額與其他減免之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了地價稅的各項相關條文,包括地價稅的定義、納稅義務人、課稅標的和課稅時間等內容。地價稅是政府對土地所有權人所擁有的土地,每年課徵的土地持有稅,本文將逐一解釋相關條文,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了地價稅的各項相關條文,包括地價稅的定義、納稅義務人、課稅標的和課稅時間等內容。地價稅是政府對土地所有權人所擁有的土地,每年課徵的土地持有稅,本文將逐一解釋相關條文,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了房屋稅計算的各個項目之說明,包括房屋稅的稅基、稅率、稅額與其他免徵之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
Thumbnail
本篇文章整理了房屋稅計算的各個項目之說明,包括房屋稅的稅基、稅率、稅額與其他免徵之情形等,以便讀者瞭解相關規定。
追蹤感興趣的內容從 Google News 追蹤更多 vocus 的最新精選內容追蹤 Google News