報稅季節來臨-存股族領股利的稅務眉角大小事

5月份是大家皺眉頭的季節，因為辛苦賺到的錢又要報效國家啦！不過為了社會運作順暢，大家還是要誠實納稅，不過如果可以合法的替自己節點税，也可以是一種小確幸 ^^

股利課稅方式

合併所得稅申報，固定8.5%可扣抵稅額。

對於絕大部分的存股小資族來說，應該都適用於這個課稅基礎。這個方式就是將領到的股利跟我們的其他所得合併計算，在扣掉免稅額以及一些扣除額(像是薪資扣除額或是儲蓄特別扣除額等等)之後可以得到所得淨額。

而所得淨額所在的區間就會決定我們的課稅稅率級距，一旦知道級距之後，將所得淨額乘上所屬稅率之後再扣掉累進差額就可以得到我們應該要繳的稅。

不過因為根據目前稅法，股利的部分可以有著固定8.5%的抵減稅額，所以我們真正要繳的稅還可以再扣掉我們所領股利總額的8.5%，不過可扣抵的稅額有上限8萬元的限制，換句話說只要我們領到的股利在94萬以內，才有這個稅抵免的優惠，超過的部分就沒有抵免的效果。

舉個例子:

小資族小明去年度的薪資收入為50萬元，股利則有10萬元，因此總收入為60萬元。

假設小明的扣除額很單純，只有一般免稅額8萬8，再加上標準扣除額的12萬還有薪資扣除額的20萬，所以所得淨額是60萬-40.8萬=19.2萬。

查閱上方級距團可以知道課稅稅率是5%，所以要繳的稅額為19.2萬x5%=9600元。

不過其中10萬塊的股利收入可以獲得10萬x8.5%=8500的扣除額。

所以實際要繳的税僅為9600-8500=1100元的税。

股利分開計稅，稅率固定為28%

如果真的有那麼一天小資族努力工作後，得到很好的升遷機會，一路爬到上位，所得淨額級距來到40%的級距，那麼如果把股利併入所得計算，就需要繳交40%的税。

縱使有8.5%的減免，實際的税率還是超過30%，那麼就可以考慮採用將股利的收入獨立於其他所得之外，個別用28%的税率來計算應繳稅額。

值得一提的是，如果我們所在的級距是30%，那麼雖然看似30%的稅率是高於分開計算的28%稅率，但是因為併入一般所得計算的這種方式，會有8.5%的抵免，所以等效的税率還是會低於分開計算的28%税率。

40%的稅率距離一般上班族實在太遠了，所以身為小資族的我們，基本上只要知道股利併入所得計算，然後有著8.5%扣掉稅額的這個基本觀念就可以囉。

別忘了二代健保補充保費

扣繳的二代健保補充保費仍然要申報所得

究竟要不要參加除權息呢？

心得：