走向 AFP 之路 #1 - 什麼是信託

信託定義

稱信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係。

信託讓東西發揮該有的功能，不受擁有者的因素影響

例如我有一棟價值 1 億的房產，我想拿房產跟你借 1000 萬，但你在拉聯徵時，發現我的信用不佳，因此不敢借給我，這就是受到「人」因素的影響，東西再好，人不好就是不好，因此我可以透過信託，將「人」和「物」分開來。

信託要件

• 有財產：委託人是信託財產的「原所有權人」

• 有目的：信託的目的是「受益人的利益」→ 信託法是以受益人角度來看法條，也就是怎麼做對受益人有利

• 移轉財產：委託人將信託財產移轉給受託人

自益信託 vs 他益信託

信託成立的三法則

• 信託標的(信託財產)確定性法則

• 信託設立意圖(信託目的)確定性法則

• 受益人確定性法則 - 唯此原則並「不適用於公益信託」 → 受益對象不特定
• • 例如公益信託，發獎金給考試第一名，這時候其實還不確定受益人是誰，但等考試放榜，要執行時就可以確定受益人是誰

信託方式

契約信託

• 是「雙方」行為，有簽約
• 一般民事信託為「不要式行為」(也就是不具備一定型式)，可以用口頭或書面
• 營業信託為「要式行為」，要用書面
• 信託成立時(委託人將財產權轉移或處分給受託人時)，信託行為即「發生效力」
• 委託人要「有行為能力」(才能移轉財產)
• • 滿 18 歲
• • 未成年人要經過法定代理人同意或代理，但不能成立他益信託，因為未成年人從事的法律行為必須是基於未成年人的利益，所以只能成立自益信託
• • 未成年人不得擔任受託人和信託監察人，因為這些是責任，而不是基於未成年人的利益

遺囑信託

• 是「單獨」行為
• 委託人(立遺囑人)以立遺囑方式設立信託，在遺囑中載明將其財產之全部或一部分，在其死亡後信託於受託人
• 遺囑信託在被繼承人死亡時，於「繳納遺產稅」後，由「受託人」取得其遺產
• 遺囑能力以「16 歲」為標準，小於 16 歲，不得立遺囑，滿 16 歲，不幣經過法定代理人也能立遺囑
• 遺囑信託也不能違反民法特留分的規定
• 若委託人生前先跟銀行簽訂約定書(避免立遺囑後沒有受託人，也就是銀行不同意)，這樣仍算是遺囑信託(單獨行為)，因為約定書不是契約
• 案例分析
• • 若委託人在生前與人訂定信契約，以其死亡為條件或始期，使信託於委託人死亡時發生效力時，屬於『契約信託』
• • 繼承人或遺囑執行人依據委託人遺囑，與受託人簽訂契約，使受託人依遺囑所定之信託目的，管理或處份財產之信託，是屬於『契約信託』
• • 只要有簽契約，就是「契約信託」
• 不須經過受託人同意 → 因為是單獨行為
• 若受託人不同意，信託會生效嗎? → 會，因為是單獨行為
• 若受託人拒絕，或是找不到受託人
• • 非公益信託：找法院
  • 公益信託：目的事業主管機關