接下來要來介紹營業稅申報資料中最基礎也是最重要的進銷項資料
之前有提到過,營業稅目前就是發票稅,針對每個開立發票的銷售金額,乘上目前適用的5%稅率,就是銷售稅額
另外,因為目前稅法採用的是加值稅,就是只針對您的這樣商品增加的部分進行課稅
簡單介紹一下加值稅的概念,以麵包這個商品為例
小麥$100->麵粉$150->麵包$250
加值稅的方式,就是針對您在這一個系列的所增加的價值進行課稅
以中間商麵粉商販為例,他增值的部分,就是從$100到$150,因此他需要課徵的稅額,就是150-100=50,這個50,就是他計算營業稅的稅基
以這個麵粉商販例子來說,
進貨成本就是小麥的100(進項)
銷貨價格就是麵粉的150(銷項)
這樣對於為什麼要登錄進、銷項有比較清楚的概念了嗎
嗯?還是不知道怎麼區分進項跟銷項嗎?沒關係,套一下之前跟客人解釋的經驗
公司收到的發票、憑證=進項
公司開立的發票、憑證=銷項
接著我們回到申報系統中,當您點選步驟二的進項登錄時,系統會跳出這樣的畫面
1.統一編號:請輸入您要申報的營業人統編,簡單來說,就是您自己公司的統編=營業人基本資料登錄中公司的統編;因為營業稅這個申報軟體,他可以同時登錄、申報不同公司的資料,所以在後面的每一個步驟,當系統要您輸入或選取的統編,指的都是您要申報哪一家公司的統編
2.購買舊乘人小汽車及機車進項憑證登錄:這個功能,針對的是"中古車買賣業者"專用,如果您公司並不是專營中古車買賣的,不需要點選、登錄
3.向法院或行政執行機關拍定或承受貨物申報進項憑證登錄:恩,這幾年多的新項目,如果公司有購買進項法拍資料才需要登錄,沒有,請跳過
4.進項登錄:點選後進入進項資料登錄、操作....對,您沒看錯,就是要點這個才開始進入到進項
接下來我們先介紹一下進項登錄的操作介面,有關其他延伸的部分,後面再來介紹
進入後的介面,一樣區分成資料輸入區、列表區、功能按鍵區等三個區域,跟之前基本資料介紹的一樣,這邊就不贅述
來介紹一下各個輸入資料的欄位:黃色屬於下拉式選單,綠色屬於必要欄位,白色屬於特定情況下可空白
1.開立年月:發票、憑證開立的時間,只需要輸入到月份,但是1~9月前方記得補0
2.格式代號:發票、憑證屬於哪個類型,後方黃色有下拉式選單,請依照您手邊的發票、憑證,選擇正確的格式
3.扣抵代號:下拉式選單,請依照您的資料格式選擇正確資料
4.發票字軌:營業稅申報軟體,會根據您上方輸入的開立年月、格式代號,列出國稅局提供的發票字軌資料,所以如果您發現您的字軌找不到,可能就是您的開立年月或格式代號輸入錯誤
5.其他憑證:當您的資料屬於其他憑證時才需要填寫,有發票字軌號碼時該欄位空白
6.銷售人統編:這張發票開立方的統編
7.課稅別:下拉式選單,有應稅、零稅率、免稅等三個選項,但如果您的課稅別選擇的是零稅率或免稅,則扣抵代號只能選擇不可扣抵(無稅可抵)
8.銷售金額:發票上銷售的金額
9.營業稅額:發票上營業稅額
初步看來需要輸入的欄位不多,但實際上這些欄位內容的延伸會讓沒接觸過的人吐出來
有關詳細的介紹,可以看一下系統的說明文件,這邊不得不誇獎一下,進、銷項的說明,是整個營業稅申報中說明做得最好的部分,也是我個人認為最有價值的部分,如果有空,真心建議仔細閱讀,對於了解進銷項及營業稅計算很有幫助;至於其他步驟的說明,我能呵呵....
另外,因為進、銷項發票資料很多,可能會有輸入錯誤或需要刪除、查詢某筆資料的情況
這邊一併說明修改、刪除、查詢,操作上雷同
如果您要修改:
1.請先在資料列表區中找到您要修改的資料,並確定最左邊的黑色三角形已經點在那一筆資料2.請確認資料輸入區中帶出的資訊是您要修改的資料,並直接在資料輸入區,將要改的資料修正成正確的資訊
3.請按修改進行存檔作業
如果您要刪除:
1.請先在資料列表區中找到您要修改的資料,並確定最左邊的黑色三角形已經點在那一筆資料
2.請確認資料輸入區中帶出的資訊是您要刪除的資料
3.請按刪除確認刪除資料
如果您要進行查詢:
1.請先按F11清除,系統會清空資料輸入區域的的內容
2.請在資料輸入區域設定您要找的關鍵資料
3.請按F5查詢,系統就於在列表中列出找出的資訊
對於有會計基礎的使用者,這些資訊應該足夠參考,對於沒有發票概念操作者,恩,我下一篇再來說明有關發票類型