洗錢防制下與虛擬資產相關規範
閱讀時間約 6 分鐘
#洗錢金融行動工作組織 #虛擬資產 #洗錢防制 #NFT
為因應虛擬資產（Virtual Assets）對打擊洗錢與資恐主義措施帶來的衝擊，防制洗錢金融行動工作組織（Financial Action Task Force on Money Laundering, FATF）自2014年起，發布一系列與虛擬資產與虛擬資產服務商有關的指引。
虛擬貨幣（Virtual Currency）
雖於2013年發布的「預付卡、行動支付與網路付款服務風險基礎方法指引」中，曾提及虛擬貨幣、數位錢包、數位貨幣、或電子貨幣，但該指引重點放在網路付款服務下新型態支付產品及服務(New payment products and services, NPPS)，當時並未定義「虛擬貨幣」。直到隔年 6 月，FATF發布之「虛擬貨幣：重要定義及潛在防制洗錢 / 打擊資恐風險報告」（FATF Report Virtual Currencies Key Definitions and Potential AML/CFT Risks），才將「虛擬貨幣」（Virtual Currency）定義如下，
「一種數位價值表述，可以用數位的方式進行交易並發揮下列功能(Virtual currency is a digital representation5 of value that can be digitally traded and functions as )：（1）交易媒介(a medium of exchange)、（2）記帳單位(a unit of account)、（3）價值儲存(a store of value)。」(註1)
且雖虛擬貨幣具上述功能，但是在任何轄區均不具法定貨幣功能，換言之，債務人交付予債權人時，並非一有效、合法的償還方式。但該份報告僅聚焦於虛擬貨幣，並未論及NFT內的其他虛擬資產。
虛擬資產(Virtual Asset )
為闡明如何將 AML/CFT 適用於虛擬資產，2018 年 10 月修正的FATF建議書（The FATF Recommendations）新增「虛擬資產」與「虛擬資產服務提供業者」（Virtual Asset Service Providers, VASPs） 之定義。自此，涵蓋更廣泛應用的「虛擬資產」一詞，用以描述包含「虛擬貨幣」及其他虛擬資產。(註2)
- 所謂虛擬資產，係指能夠被以電子形式交易或轉移，可用於支付或投資目的(investment purposes)的數位價值代表，但不包括 FATF 建議在別處已經涵蓋的法定貨幣、證券和其他金融資產。(註3)
- 所謂虛擬資產服務提供業者，則指建議書其他地方未涵蓋的任何自然人或法人，並且作為企業為或代表另一自然人或法人進行以下一項或多項活動或運營：虛擬資產與法定貨幣之間的兌換；一種或多種形式的虛擬資產之間的交換；虛擬資產的轉移(轉讓是指代表另一個自然人或法人進行交易，將虛擬資產從一個虛擬資產地址或賬戶轉移到另一個。)；虛擬資產或能夠控制虛擬資產的工具的保管和/或管理； 和 參與和提供與發行人發售和/或出售虛擬資產相關的金融服務。
FATF另於2021年10月發布的「虛擬資產及虛擬資產服務提供業者監管指南」，將議題觸及至去中心化金融 (Decentralised finance, DeFi)、穩定幣和不可替代代幣 (non-fungible tokens, NFT)議題。(註4)
NFT與洗錢防制
非同質化代幣 (NFT) 品和加密貨幣都是使用區塊鏈技術開發的，但前者獨特姓、不具同一性之特徵，且實務上多作為收藏品而非支付或投資工具，理論上，應不屬FATF前開虛擬資產定義。但回頭審視FATF之虛擬資產定義，NFT與支付目的是較無關聯，然NFT具有不可小覷的增值潛力，是否非投資目的(investment purposes)的數位價值代表，不無討論空間。況且，NFT的性質及其功能性並隨著技術發展與產業利用(例如近期的碎片化NFT)，其性質及功能與虛擬資產的差距不得一概論之。
DeFi與洗錢防制
至於，DeFi(Decentralized Finance) 是否適用FATF對VASP之規範？雖理論上該標準是不適用於底層協議或技術，但即使去中心化，惟DeFi的創建者(creators)、所有者(owners )或運營商(operators )等是有維持或足以影響DeFi協議運作的能力，如此就有可能落入 FATF 對 VASP的定義，而需遵守開展業務所在司法管轄區之法規要求與監督，特別是為反洗錢和打擊資助恐怖主義行為所進行的監管（AML / CFT）。
結論
因FATF對虛擬貨幣、虛擬資產及虛擬資產服務提供業者定義及相關指引，會影響各國未來判斷虛擬資產及其相關業務在司法管轄權下對反洗錢和打擊資助恐怖主義行為相關監管措施及立法方向，在定義虛擬資產及討論對其之監管時，仍須注意該組織之最新動向。
參考資料
註3：refers to any digital representation of value that can be digitally traded, transferred or used for payment. It does not include the digital representation of fiat currencies.
3會員
10內容數
留言0
查看全部
你可能也想看
Google News 追蹤
這個秋，Chill 嗨嗨！穿搭美美去賞楓，裝備款款去露營⋯⋯你的秋天怎麼過？秋日 To Do List 等你分享！
秋季全站徵文，我們準備了五個創作主題，參賽還有機會獲得「火烤兩用鍋」，一起來看看如何參加吧～
首先來一下文不對題：
我真的滿滿疑問，
現在的創作者到底要有幾個平台？
每次我在其他平台發完文章，
來到方格子都是睡意滿滿，
題外話結束。
正文開始：
做到一半的事情就像是留著一頭泡沫在頭上，
以後每每提到這件事就是，
「嗯…我做了一半，然後…沒有然後了」，
想像起來就很不舒
“多元、公正、包容“（DEI ) 如何在學院派批判性種族理論家以學術名詞替換馬克思主義術語後，先在學院內靠Derrick Bell 等人發揚光大，在一步步滲透到大學的行政部門、大企業的人力資源部門和聯邦政府機關？
每天的水果時間，是孩子們一早最喜歡的時光，
孩子都會與老師一起期待今天的水果是什麼。
開心的唸完吃水果的魔法咒語後，
孩子們就會開始享用杯子裡面美味的水果囉！而在吃完水果後，
孩子們都會有個任務，就是要把自己的點心杯洗乾淨，
因為像是到吃火龍果、木瓜等水果，孩子們的杯子就會容易沾黏
撰文：高雄律師，王瀚誼律師事務所。自從，立法院三讀通過經總統公布之洗錢防制法第15-2條增訂立法後，開始有二審法院見解認為，「提供帳戶罪」與幫助詐欺罪、幫助洗錢罪競合下，提供帳戶罪實際上已形同具文。究竟，該二審法院為何如此認為？
／圖片來源：freepik.com／
撰文：高雄律師，王瀚誼律師事務所。
大家好，我們今天要來向大家分享，關於洗錢防制法之「收集帳戶罪」及「提供帳戶罪」之新修法議題。近日，立法院三讀通過經總統公布之洗錢防制法第15-1條及15-2條增訂立法，目的在於阻斷日益猖狂之詐騙案件源頭。正所謂，源清則流清
因應防制洗錢與打擊資恐，目前許多銀行已要求員工取得洗錢防制證照，提升員工的防制洗錢意識，而「防制洗錢與打擊資恐專業人員測驗」是近年才上路的證照，在PTT、Dcard的洗錢防制人員準備心得仍稀少，因此JY希望在此分享防制洗錢與打擊資恐證照準備心得與重點筆記，幫助更多考生了解並順利取得本證照！
就購買遊戲而言，月光可以忍受有九成以上的遊戲都沒玩過，乖乖當個雲玩家就好。如果真的看錯，之後再買來玩，這沒有什麼，只是娛樂而已。但如果因為一時興起買入太多遊戲，那真的就是拿來擺飾而已。
（本文寫作時間為2019年，但宗教團體法如今依然躺在立法院，只在一般人堂上面做鬆綁，等於法案只改革一半……看小冬瓜現在還能這麼囂張，只能說宮廟完全是台灣亂源，就少跟我說什麼那是文化，那完全不是，台灣這些俗民宗教需要的是打從根本的宗教改革甚至宗教革命，在改革以前，全都叫亂源。）
位在中央山脈深處的七彩湖是全台第二大高山湖泊，一旁坐擁草原廣袤的六順山，則是台灣最後被納入的百岳。此行走東進西出的路線，途經林田山、台電工作站等遺跡，遍覽六順七彩光彩奪目的高山美景。行程最後，在海天寺庇佑下有驚無險地走了一遭鬼門關，襯著濁水溪的滾滾洪流，旅程的疲勞化做美好回憶，與那山、那水一同永存。
在日常生活中，經常可見「借款預扣」的情形。也就是貸與人（出借金錢的債權人）在出借款項時，以「手續費」、「作業費」、「仲介費用」或「第一期利息」等名目，預先扣除部分款項，再把本金交給借用人（有用錢需求的債務人）。這種情況下，借用人究竟是借了多少錢、該還多少錢呢？利息、違約金又該如何計算呢？
這個秋，Chill 嗨嗨！穿搭美美去賞楓，裝備款款去露營⋯⋯你的秋天怎麼過？秋日 To Do List 等你分享！
秋季全站徵文，我們準備了五個創作主題，參賽還有機會獲得「火烤兩用鍋」，一起來看看如何參加吧～
首先來一下文不對題：
我真的滿滿疑問，
現在的創作者到底要有幾個平台？
每次我在其他平台發完文章，
來到方格子都是睡意滿滿，
題外話結束。
正文開始：
做到一半的事情就像是留著一頭泡沫在頭上，
以後每每提到這件事就是，
「嗯…我做了一半，然後…沒有然後了」，
想像起來就很不舒
“多元、公正、包容“（DEI ) 如何在學院派批判性種族理論家以學術名詞替換馬克思主義術語後，先在學院內靠Derrick Bell 等人發揚光大，在一步步滲透到大學的行政部門、大企業的人力資源部門和聯邦政府機關？
每天的水果時間，是孩子們一早最喜歡的時光，
孩子都會與老師一起期待今天的水果是什麼。
開心的唸完吃水果的魔法咒語後，
孩子們就會開始享用杯子裡面美味的水果囉！而在吃完水果後，
孩子們都會有個任務，就是要把自己的點心杯洗乾淨，
因為像是到吃火龍果、木瓜等水果，孩子們的杯子就會容易沾黏
撰文：高雄律師，王瀚誼律師事務所。自從，立法院三讀通過經總統公布之洗錢防制法第15-2條增訂立法後，開始有二審法院見解認為，「提供帳戶罪」與幫助詐欺罪、幫助洗錢罪競合下，提供帳戶罪實際上已形同具文。究竟，該二審法院為何如此認為？
／圖片來源：freepik.com／
撰文：高雄律師，王瀚誼律師事務所。
大家好，我們今天要來向大家分享，關於洗錢防制法之「收集帳戶罪」及「提供帳戶罪」之新修法議題。近日，立法院三讀通過經總統公布之洗錢防制法第15-1條及15-2條增訂立法，目的在於阻斷日益猖狂之詐騙案件源頭。正所謂，源清則流清
因應防制洗錢與打擊資恐，目前許多銀行已要求員工取得洗錢防制證照，提升員工的防制洗錢意識，而「防制洗錢與打擊資恐專業人員測驗」是近年才上路的證照，在PTT、Dcard的洗錢防制人員準備心得仍稀少，因此JY希望在此分享防制洗錢與打擊資恐證照準備心得與重點筆記，幫助更多考生了解並順利取得本證照！
就購買遊戲而言，月光可以忍受有九成以上的遊戲都沒玩過，乖乖當個雲玩家就好。如果真的看錯，之後再買來玩，這沒有什麼，只是娛樂而已。但如果因為一時興起買入太多遊戲，那真的就是拿來擺飾而已。
（本文寫作時間為2019年，但宗教團體法如今依然躺在立法院，只在一般人堂上面做鬆綁，等於法案只改革一半……看小冬瓜現在還能這麼囂張，只能說宮廟完全是台灣亂源，就少跟我說什麼那是文化，那完全不是，台灣這些俗民宗教需要的是打從根本的宗教改革甚至宗教革命，在改革以前，全都叫亂源。）
位在中央山脈深處的七彩湖是全台第二大高山湖泊，一旁坐擁草原廣袤的六順山，則是台灣最後被納入的百岳。此行走東進西出的路線，途經林田山、台電工作站等遺跡，遍覽六順七彩光彩奪目的高山美景。行程最後，在海天寺庇佑下有驚無險地走了一遭鬼門關，襯著濁水溪的滾滾洪流，旅程的疲勞化做美好回憶，與那山、那水一同永存。
在日常生活中，經常可見「借款預扣」的情形。也就是貸與人（出借金錢的債權人）在出借款項時，以「手續費」、「作業費」、「仲介費用」或「第一期利息」等名目，預先扣除部分款項，再把本金交給借用人（有用錢需求的債務人）。這種情況下，借用人究竟是借了多少錢、該還多少錢呢？利息、違約金又該如何計算呢？