五月報稅季開跑: 國稅局軟體查不到的所得有要申報嗎?

五月，一年中的報稅季節正式開跑。對於許多民眾來說，這是一個令人頭疼的時刻，需要花時間和精力處理各種文件以及試算其應納稅額，故常僅依賴並申報線上報稅系統上所載之資訊。雖然線上報稅系統得自動匯入許多所得資訊，並實現了線上報稅的便利，但許多民眾常會忘記一件重要的事情：並非所有應申報的資訊皆會自動匯入線上報稅系統。

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<什麼所得可以在線上報稅系統查到?>

隨著科技的進步，許多民眾可以透過線上系統查詢自己部份的所得，使得報稅過程變得更加簡單和高效，得查詢到的所得類別主要是扣繳範圍內的所得，包含薪資、部分執行業務所得、股利、租金以及利息等等。

除了有被扣繳的所得外，部分未被扣繳的所得，也因為給付人之主動列單申報，可在線上報稅系統上查詢的到，包括扣繳稅額未達起扣點(即未超過2,000元，如介紹之佣金收入未達20,000元)之所得，或非扣繳範圍所得(如其他所得)。

簡而言之，一般上班族若僅領取薪資收得投資股票賺股利，原則上透過線上報稅系統即可滿足其報稅需求。

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<換言之，什麼所得在系統上是查不到的?>

值得注意的是，雖然許多所得項目可以在系統上查詢到，但並非所有的所得都能在系統中找到相應的數據，其中又可區分為境內所得以及境外所得。

於境內所得部分，其中未被扣繳所得(如：未被扣繳的執行業務所得以及自立耕作漁、牧、林、礦所得等)以及部分財產交易所得係無法自動顯示於線上報稅系統，而係應由納稅義務人自行蒐集及確認相關報稅資訊之正確性。

舉例而言，若納稅義務人是一位自由工作業者，其原則上將要自行舉證相關業務收入，並減除成本及業務上之直接、必要費用後之餘額，以計算其所得額；另一方面，該納稅義務人亦可以該行業之成本率計算相關所得額，相關課稅規定，LY將在後續章節內繼續探討。

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另外，無論是中國來源所得或其他境外所得，目前線上申報系統原則上係無法查得並自動匯入納稅義務人相關資訊，該等所得資訊，例如台商在中國工作之薪資、海外投資股票之股利、透過境外平台買賣虛擬貨幣或NFT之所得甚至是個人CFC所得，仍須由納稅義務人先主動蒐集相關資訊，並評估是否需要申報。

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<如果申報系統查不到相關資訊，納稅義務人仍需進行申報嗎?>

原則上，只要是台灣稅務居民，於上年度取得中華民國來源所得者，不論該所得是否可於系統上查詢得到，都應進行申報。雖然海外所得是需要超過670萬元才須課基本稅額，然長期而言仍建議申報方便後續匯回台灣。

"請注意，如納稅義務人已辦理結算申報，但有短漏報應課稅所得者，除補徵稅款外，可能會處所漏稅額2倍以下罰鍰。"

另外，針對如何區分稅務居民以及非稅務居民，以及稅務居民與非稅務居民之分別申報義務，LY將在下一章節繼續分享。

總的來說，五月報稅季節的開始是一個提醒我們應該注意自己財務狀況的時刻。儘管許多所得項目可以在系統上查詢到，但我們也應該記住，並非所有的所得都能如此方便地處理。

因此，在報稅季節到來之前，提醒納稅義務人應該做好準備，確保自己的財務工作得到正確處理。如果有系統上無法查詢且不確定是否應進行申報的所得，建議民眾尋求專業的稅務顧問或會計師的幫助，以確保無短漏報並可能產生罰鍰致得不償失之情事。