走向 AFP 之路 #98 <外人賣房享優稅 三要件>
更新於 2024/09/02閱讀時間約 1 分鐘
財政部高雄國稅局表示，外籍人士於境內出售適用房地合一稅制的不動產，都應在過戶次日30日內申報，若符合戶籍登記（或居留地址在當地）、未出租營業、前六年未曾適用同一租稅優惠等條件，也可適用自住優惠。
境內居住的外籍人士，若遇到出售房屋、土地等狀況，常苦惱於未設立戶籍，不知道是否須申報房地合一稅。
高雄國稅局表示，只要出售2016年1月1日後取得的本國房地、以設定地上權方式之房屋使用權、預售屋及其坐落基地，不論所有權人或權利人在台有無戶籍，均應依所得稅法規定，在房屋、土地完成所有權移轉登記日次日起算30日內自行填具申報書，檢附契約書影本及其他有關文件，主動申報房地合一稅。
外籍人士賣房課稅規定
國稅局指出，外籍人士若符合三條件，同樣享自住租稅優惠，房地合一稅的自住優惠包含400萬元免稅額，超過部分以最低稅率10%來課稅。
三條件包括第一，納稅人本人或其配偶、未成年子女在該自住房屋完成戶籍登記，且持有並居住連續滿六年，而外僑可以居留證的「居留地址」視同完成「戶籍登記」。
第二，交易該自住房地前六年內，並無出租、供營業或執行業務使用；第三、納稅人本人、配偶及未成年子女在交易該自住房地前六年內，未曾適用同一租稅優惠。
國稅局舉例，甲為外籍人士境內居住者，在2017年3月購置A房地自住，因非本國籍國民，無法辦理戶籍登記，但甲君居留證所載地址為A屋，甲君持有A房地並居住連續滿六年，且交易前六年內無出租、供營業及執行業務使用情形，後續在2023年11月出售A房地，因符合自住房地要件，故可適用課稅所得減除400萬元免稅額，超過部分以10%計算應納稅額的租稅優惠。
國稅局提醒，外籍人士出售房地，記得在房地辦理移轉登記次日起30日內申報房地合一稅，若要適用自住房地租稅優惠，除了須為境內居住者身分，也要留意符合自住三大要件。
資料來源
https://udn.com/news/story/7243/8194802
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摘要
若你持有公司股權超過半數，並且該公司價值有超過半數為不動產，那麼當你賣股時，視同房地交易，要課房地合一稅
正文
財政部高雄國稅局表示，房地合一稅2.0上路後，符合兩大要件的未上市櫃股權交易，也納入房地合一課稅範圍。兩要件包含直接或間接持有股權超過半數、公司價值有超過半數為不動產。
摘要
重購退稅要件：原出售及重購土地所有權人屬同 1 人，夫妻「不屬於」同一人
全部要件
(一)土地出售後2年內重購或先購買土地2年內再出售土地。
(二)重購土地地價超過原出售土地地價扣除土地增值稅後仍有餘額者。
(三)原出售及重購土地所有權人屬同1人
(四)出售土地及新購土地地上房
房屋稅差別稅率2.0新制7月1日正式上路，由原來按月計徵房屋稅改按「年」計徵，並以每年2月末日為納稅義務基準日，由房屋所在地稽徵機關按房屋稅籍資料核定，課稅所屬期間為上一年7月1日起至當年6月30日止。所以，年度中移轉房屋，稽徵機關將不再即予開徵房屋稅。
地方稅務局進一步舉例說明，王君於114年3
摘要
每一戶（即父母和未成年子女）名下房屋，在全台最多只能有三戶被歸類為「自住」，且要符合沒有出租、營業（例如開店、當民宿）等條件
如果有多個房子，如何選出哪三棟做為自住呢?
因此《囤房稅2.0》一大修正重點，即是新增「戶籍」條件，即自用房屋必須符合要件之一，是所有人本人、配偶或直系親屬實
財政部高雄國稅局提醒，兄弟姊妹分別繼承房地，未來想全部出售時，選擇個別出售或轉贈手足、合併後再出售，可能影響稅負，根據取得原因、日期將適用房地交易舊制或房地合一新制課稅，決定出售前可先撥算盤。
高雄國稅局表示，不少民眾繼承房地後，為方便處理遺產，或讓房地產權單一較便於出售，會透過贈與將不動產集
個人換屋享有房地合一稅自住房地重購租稅優惠，但一定要有「自住」事實，財政部台北國稅局近來查核到實際案例，有民眾換屋重構，但雖舊屋有設籍，但發現用水資料註記「空戶」，無居住事實，被補徵稅額146.3萬元。
根據台北國稅局查核案例，某君108年6月20日以1400萬元取得A屋，112年6月20日以
摘要
營利事業於計算房地交易所得時，已依規定減除土地漲價總數額，不得再將已減除土地漲價總數額部分之土地增值稅列為成本費用
正文
財政部臺北國稅局表示，營利事業自110年7月1日起出售於105年1月1日以後取得之土地，於計算土地交易所得時，土地漲價總數額部分之土地增值稅不得列為成本費用，
這篇文章重點描述分為持有部分的房屋稅、地價稅，買賣部分的契稅、印花稅、房地合一稅、土地增值稅、財產交易所得稅(舊制)以及重購退稅，詳細可以在國稅局網站查詢或是致電國稅局詢問。
摘要
重購退稅 3 要件
出售舊房地與重購新房地移轉登記時間要在2年內
個人或配偶、未成年子女要在出售及重購的房屋完成戶籍登記並居住(文中有提到會檢查水電費)
出售及重購房屋並無出租、供營業或執行業務使用
重購的房地若於5年內改作其他用途或再移轉，國稅局將會追繳原扣抵或退還的稅額
摘要
房地合一稅要使用 400 萬免稅額，10 % 優惠稅率，必須要符合以下 3 個條件
第一、個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6年；
第二、交易前6年內，無出租、供營業或執行業務使用。
第三、個人與其配偶及未成年子女，在交易前6年內未曾適用本款規定。
若
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