[超級比一比] ASEAN東協國家稅率UPDATE
更新於 發佈於 閱讀時間約 4 分鐘
去年有提及菲律賓的企業稅30%，很多人詫異，這麼高!? 是，之前最高！這次來比較東南亞國家聯盟Association of Southeast Asian Nations (ASEAN) 的主要稅負及稅率，以及其他優惠條例。
首先，簡單介紹ASEAN有10國，文萊、柬埔寨、印度尼西亞、老撾、馬來西亞、緬甸、菲律賓、新加坡、泰國、越南。
2020 ASEAN各國標準企業所得稅如下：（由高到低）
- 25%or 20%：菲律賓（註）
- 25%：緬甸
- 24%：馬來西亞
- 22%：印度尼西亞
- 20%：柬埔寨、老撾、泰國、越南
- 18.5%：文萊
- 17%：新加坡
上述是當前標準企業所得稅，根據不同類型的業務活動，各國可能會有不同的所得稅率，詳情請自行查詢當地税局，或自行諮詢當地事務所。
註：菲律賓杜特爾特總統於2021年3月簽准企業復甦及稅務優惠法案，稅率調整追溯2020年7月開始，大部分企業所得稅（CIT）稅率降低了5個百分點，除了可課稅所得低於500萬披索及總資產低於1億披索之中小企業CIT則由30%直接降至20%。
2020 ASEAN各國的標準加值型營業稅 Value-added Tax (VAT)如下：（由高到低）
- 12%：菲律賓
- 10%：柬埔寨、印度尼西亞、老撾、泰國、越南
- 不徵收VAT，但徵收等同的銷售與服務稅Sales and Service Tax（SST），銷售貨物10%，服務稅率為6%：馬來西亞
- 不徵收VAT，但對商品和服務徵收等同的貨物及服務税Goods and Services Tax (GST) 7%：新加坡
- 不徵收VAT，但對商品和服務徵收等同的商業稅Commercial Sales Tax，商業稅5%：緬甸
- 無VAT：文萊
上述是標準VAT，部分國家在特定產品和服務會有不同的VAT稅率，如：越南另有5%VAT；其他亦有貨物出口及服務輸出是零稅率等，特殊的類別就不贅述，詳情煩請諮詢當地税局或事務所。
關稅的部分，在東盟自由貿易區ASEAN Free Trade Area（AFTA）的貨物流通幾乎零關稅，這個促使東盟各國商品多樣化、更多服務選擇、降低進口成本、減少貿易壁壘、增加外國投資機會，並增進成員國之間的經濟聯繫，增加貿易，擴大企業市場和規模經濟。
雖然菲律賓的稅率高，與其他東盟各國相比，優勢是提供性價比高的商業流程委外BPO服務，以及輕工業製造替代中國生產。而在消費面，菲律賓經濟快速成長又具有人口紅利，內需市場規模正不斷擴大，未來消費潛力不容小覷。
之前的文章《菲律賓稅收制度概述》有提到菲律賓的CREATE所得税消減計劃，將逐漸降低企業所得稅稅率至20%。當前菲律賓設有十餘個不同的投資促進機構，如貿工部投資署Board of Investments(BOI)、蘇比克灣管理局、經濟特區管理署Philippine Economic Zone Authority(PEZA)等，提供投資人不同之投資優惠計劃。
其中，菲律賓經貿工部投資署投資優先計畫Investment Priority Plan (IPP)核准之投資計畫可享有所得稅假期等獎勵措施，認定為具先導地位之項目(Pioneer status)及於開發程度較低地區之投資計畫可享6年免稅、一般計畫則享4年免稅，另符合現代化計畫又可再延長3年免稅。
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大家現在出門買東西還會帶錢包嗎
鴨鴨發現自己好像快一個禮拜沒帶錢包出門
還是可以天天買滿買好回家(?
因此為了記錄手機消費跟各種紅利優惠
鴨鴨都會特別注意銀行的App好不好用！
像是介面設計就是會很在意的地方
很多銀行通常會為了要滿足不同客群
會推出很多App讓使用者下載
每次
嘿，大家新年快樂~ 新年大家都在做什麼呢？
跨年夜的我趕工製作某個外包設計案，在工作告一段落時趕上倒數。
然後和兩個小孩過了一個忙亂的元旦。在深夜時刻，看到朋友傳來的解籤網站，興致勃勃熬夜體驗了一下，覺得非常好玩，或許有人玩過了，但還是想寫上來分享紀錄一下~
有鑑於越南工商部近期研擬離岸風電的示範計畫，丹麥開發商CIP以歐洲及台灣開發經驗提供政府建言，包含提供躉購費率，以及開放國內企業與國際開發商合作。
外國公司於取得台灣來源所得時而欲降低租稅負擔時，除了所得稅法第25條與所得稅法第8條來源所得認定原則第15點之1，另一個常見的租稅優惠，就是透過兩國間有簽訂之租稅協定。本文將探討如何適用租稅協定的第7條(營業利潤)和第10條(股利)，並闡述這些條款的稅務利益及其在實務上應如何操作。
CFC制度的實行，影響台商對海外投資的佈局，尤其對於投資越南等國傢俱有重大影響。然而，台商對海外投資的公示資訊顯示，仍多以間接投資為主，並未有明顯改變，部分原因包含身份隱藏、股權移轉彈性等。此外，台商在投資越南時，除考量CFC制度對投資架構的影響外，也應深入瞭解越南當地的稅制，避免稅賦疑慮與風險。
在台灣，外國公司取得台灣來源所得時，可能面臨的租稅問題需要特別關注。台灣的所得稅法提供了多種租稅優惠，以減輕外國企業的稅務負擔。本文將介紹在外國公司所在地國家與台灣未簽訂租稅協定時，兩個目前主要經常適用之租稅優惠：即台灣所得稅法第25條與所得稅法第8條來源所得認定原則第15點之1。
︎︎移工膳宿費各國的態度：
各移工來源國，均要求雇主採行定型化之契約，
1除須支付基本工資外，
2尚須免費供應食宿費用。
不過菲律賓政府從2013年起、為了保護輸出的菲律賓勞工，在勞動契約明確載明菲律賓移工在台雇主須「免費提供食宿」，但另外一份官方驗證的「工資費用切結書」，又同意雇主收取2
根據英國商會報告，東南亞國家聯盟（ASEAN）成員國預計將於2030年成為全球第四大市場。亞太區成為從全球各地區招聘增長最快的地區，菲律賓是獲得聘請次數第二多的國家。東南亞是一個具有極大經濟潛力和多元文化的地區。東南亞擁有著強大的商業潛力，並為拓展業務以及數位化經濟提供了巨大的機會。
外派人大多是雙邊領薪水，台灣、越南都有領薪水。也有Local Hire是100%在海外領薪。通常我們跟公司面試時，會確認談妥的薪資是稅後薪資(Net Salary)，由公司會處理稅務的部分，但是我們也要有基本認知。
根據國際貨幣基金組織公佈的最新數據，菲律濱2023年經濟成長率持續保持領先整個亞洲，並且在2019年後，首次同時超過了越南、印尼和中國
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