電商稅務登記指引與操作提醒、常見問題QA ｜ 林沁璇所長

本文整理自林沁璇所長〈國稅局金流查帳重點〉課程講記

電商稅務登記指引與操作提醒

如果您的公司有從事網路銷售行為，稅務登記是必須的第一步。國稅局已針對此項需求製作了稅務登記操作的相關影片，影片內容分為上下兩部分：

1.法規解釋：講解網路銷售行為相關的稅務規範。

2.操作步驟：實際操作的流程與登記方法。

如何進行稅務登記

1. 參考影片內容：可以截圖保存操作指引，並按照影片中提到的步驟，在國稅局的官方網站完成稅務登記。
2. 確認登記完成：登記完成後，您需要保留確認記錄，確保登記信息正確且完整。
3. 規範開立發票：完成登記後，務必按照規定開立發票，記錄所有銷售行為，避免未來的稅務問題。

客戶案例分享

我們曾遇到一位銷售電子產品的客戶，由於未完成稅務登記而收到國稅局的公文通知，要求補辦稅務登記。我們迅速協助該客戶參考影片，完成線上操作，並按要求補全登記資訊，最終確保其網路銷售業務合法合規。

提醒：登記後仍需遵守規範，按時開立發票並申報稅務，才能避免稅務風險。

QA 問題與解答

問題：個人大額入帳的標準是什麼？是全年累計還是單月金額？

解答：

1. 全年累計金額標準：

如果您的銀行帳戶全年累計存入金額超過 240 萬元，國稅局可能會要求進一步查核您的金流來源。

2. 單月高頻交易標準：

若帳戶在某四個月內，單月存入筆數達到 200 筆以上，即使每筆金額不大，仍可能被列為高風險帳戶，進一步觸發查核。

3. 查核流程：

1. • 財政部會要求銀行提供相關帳戶的交易記錄，通過身份證號碼檢查是否有申報該收入。
   • 如果發現異常，將要求帳戶持有人提供文件，說明金流來源與用途。

4.注意事項：

薪資類入帳因金額與時間較為固定，通常不會列入查核範圍。但若有大額或異常交易（如獎金過高或不規律存入），仍有可能引起注意。

這些標準特別針對高頻交易帳戶和金流異常的情況，例如電商業者的多筆小額收入或個人帳戶中突然出現的大額存款。

問題：公司帳戶轉到負責人帳戶。

解答：

應該要先問，為什麼要從公司賬戶轉到負責人帳戶？是負責人的薪水嗎？還是其他原因？

1. 公私分明原則：
   公司歸公司，負責人歸負責人。兩者是獨立的法律個體，財務必須分開管理。
2. 常見問題：
   很多負責人可能會認為自己沒領薪水，當有資金需求時，就直接從公司帳戶匯款給自己或家用。但這樣的操作是不正確的。
3. 建議處理方式：
4. • 發放薪水： 負責人應透過公司薪資制度，按月領取薪水作為個人使用。
   • 合法借款： 若負責人需要使用公司資金，應以借款形式處理，並保存完整的借款記錄及憑證，且須按時歸還。
4. 重要提醒：
   個人用錢歸個人，公司資金歸公司，兩者需明確區分。財務帳目和資金流動必須分開管理，避免混淆，這樣才能確保合規，避免潛在稅務與法律風險。

2025 年度公開課程安排與預告

年度公開課課程安排

今年我們將舉辦一系列稅務與財務管理相關的公開課程，固定於每月 下午 5 點至 5 點半 進行。

包括：

1. 稅務專題：探討各類稅務問題，例如大額存入查核、稅務登記流程等。
2. 財務管理分享：資金預估、薪資投保規範及如何避免觸犯相關法規。

歡迎透過Accupass報名：報名連結。

2025年2月課程預告

下個月的課程將以 永續 ESG 為主題，專注於中小企業如何融入永續發展，內容涵蓋：

• 中小企業的 ESG 策略。
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特別邀請到業界極具經驗的 Sophia老師，為大家分享他的實務經驗與見解。期待與各位在下一次課程中相見！

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