某日下午去國稅局，櫃台小姐告之，114年營業稅起徵點，已經調高到10萬元。

最早以前，營業稅起徵點是6萬元，有很多老一輩學商、做生意的人，都記得營業稅起徵點是6萬元，

其實，在10多年前，營業稅起徵點，就調整為8萬元。現在營業稅起徵點，調整為10萬元了。

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營業稅起徵點調高到10萬元

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我認為小規模營業人是一個很特殊的存在。 ▋稅金怎麼來？在計算營業稅時，以銷售額乘以稅率1%；在計算營利所得時，以銷售額乘以純益率6%，會不會覺得哪裡怪怪的？ • 首先，銷售額並不是實際的銷售額，而是國稅局幫你核定的。 • 其次，純益率6%也不是實際的利潤，而是國稅局幫你核定的。 所以，銷售額與純益率都是估計的。因此，營利所得是用「估計」的金額乘以「估計」的比率，這真的很特別。 ▋推計課稅這種課稅方式叫做推計課稅，推計課稅的原因之一，簡單說就是成本考量，因為如果以正常的方式報稅及課稅的話，對於徵納雙方成本都太高了。 想想看，全台有50萬家的小店戶，這麼多的小店戶，國稅局要怎麼向他們課稅？國稅局勢必要付出巨大的稽徵成本，結果只課了一點點的稅，因為小店戶的銷售額比較低，所以對國稅局來說像是白作工，而且國稅局根本沒有這麼多人力。 對小攤販、小商家這種小店戶來說，通常也沒有報稅、記帳的能力，或是覺得報稅太瑣碎，根本不想報稅，所以對於小店戶來說，遵循成本也太高了。 既然如此，要怎麼解決課稅的問題呢？就是以推計課稅的方式進行，以推計的銷售額乘以推計的純益率6%，就搞定了，大幅降低徵納雙方的成本，一舉兩得。 ▋你覺得呢？我想問問看，你覺得純益率6%合理嗎？覺得太高或是太低呢？ ▋核實課稅相對於推計課稅來說，另一種課稅方式就是核實課稅，比較符合一般我們所理解的課稅方式。 收入-成本-費用=利潤，就是店家賺的，國稅局就針對店家賺的部分來課稅，這種方式叫做核實課稅。 不管怎麼看，應該都會覺得核實課稅比較正常吧，比較公平。 但推計課稅這種設算的課稅方式，之所以可以存在好幾十年，都不會被廢掉，可見還是有他存在的必要。 因為數量這麼龐大的規模營業人，為了降低徵納雙方的成本，再加上小商家生意本來就沒這麼好做，所以就繼續維持囉！

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為什麼小商家的稅金與營業額無直接相關？

▋什麼是「使用統一發票標準」？這幾年一直有人在討論小規模營業人的問題，小規模營業人就是免用統一發票的商家。 指的是：規模狹小，交易零星，「平均月銷售額未達新臺幣20萬元。」 如果被國稅局核定為小規模營業人，可以免開立發票，只要繳納1%的營業稅就好，非常省。 如果月銷售額達到20萬元，當然就要開始使用統一發票了。 ▋為什麼要調高「使用統一發票標準」？話說之前有立委提案，想要把使用統一發票標準從月銷售額20萬提高到50萬。 因為月銷售額20萬的標準，是民國75年訂定的，已經過了將近40年都沒有調整過，這40年來CPI都不知道漲多少了。 據這位立委的說法，當時20萬元可以請11位員工，現在請不到2個半，我是不知道他說當初的20萬元可以請11位員工，是真的假的。但這40年來，物價不知道漲幾倍了，而使用統一發票標準20萬，卻穩如泰山，一動也不動，就這麼過了40年，所以立委才提出來討論。 ▋結論最後的結果是，目前使用統一發票標準一樣還是20萬，並沒有往上調。 沒有成功上調的原因當然有很多，就不一一討論了。總之，只要月銷售額達到20萬，就需要開立統一發票了。 提醒創業者要留意，雖然開發票會增加店家的成本，但該開還是要開，避免稅務風險。 ▋快速解決創業財稅問題 想要有效率的解決創業財稅問題嗎？邀請你立刻行動，免費預約我的一對一線上會議，讓我協助你「建立財稅思維，避開創業地雷」 <a href="https://bit.ly/sytax02">https://bit.ly/sytax02</a>

調高「使用統一發票標準」？

114年起調高營業稅起徵點，到底減輕了多少稅負？對哪些人真的有減到稅？ ▋營業稅起徵點調整銷售貨物：月銷售額8萬→10萬銷售勞務：月銷售額4萬→5萬 ▋影響誰？大約有12萬家的店家受惠，例如自媒體、自雇者、專業服務，甚至是做小買賣、小生意的個體戶，原本8萬(4萬)就要繳稅了，現在改成10萬(5萬)才要繳稅。 而且減的不是只有營業稅，還有綜所稅。小規模營業人的稅金真的非常省，要繳的稅只有兩種：營業稅、綜所稅。 ▋營業稅營業稅固定就是1%，以國稅局核定的銷售額乘以1%，就是要繳納的營業稅。 稅單是由國稅局發單，店家不用自己算，也不用申報，固定以3個月為一期，將稅單寄到營業地址，你只要記得按時繳納就行了。 ▋綜所稅總所稅怎麼算？其實國稅局也會幫你算好，你在5月份申報個人綜所稅時，就會發現所得欄位有一筆「營利所得」，這就是小規模營業人全年度賺的營利所得，由國稅局幫你算好，帶入系統。 至於這筆營利所得會增加你個人多少綜所稅？就要看你的課稅級距是多少了，目前課稅級距最低是5%，最高是40%。 如果你的家戶所得很低，可能就繳5%，甚至不用繳，但最高也可能繳到40%。所以繳多少稅，要看你本人、配偶及受扶養親屬的所得狀況而定。 如果要自己算的話，只要記得純益率6%這個數字就可以了，意思是說，國稅局當作你做100元的生意，只賺6元。 ▋舉例假設國稅局核定，月銷售額12萬每一期的營業稅=12萬×1%×3個月=3,600全年度的營業稅=3,600×4期=14,400全年度的營利所得=12萬×6%×12個月=86,400綜所稅=86,400乘以課稅級距（5%-40%） ▋一對一線上會議想要有效率的解決創業財稅問題嗎？邀請你立刻行動，免費預約我的一對一線上會議，讓我協助你「建立財稅思維，避開創業地雷」 <a href="https://bit.ly/sytax02">https://bit.ly/sytax02</a>

調高營業稅起徵點，到底減輕多少稅？

這次減稅減在哪？做生意一定要繳稅嗎？什麼情況下需要稅籍登記？未登記的風險是什麼？網店與實體店的稅務規則有何差異？

「小規模營業人」享有1%的低稅率，卻常陷入登記與稅務迷思。另外，小規模營業人推計課稅的「秘密」和存在爭議的稅務問題。

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【2025最新】一次調高25%！小店戶大利多，營業稅起徵點終於動了！｜EP.60

▋「小規模營業人」得免用發票發票指的是：規模狹小，交易零星，每月銷售額未達使用統一發票標準(20萬)的營業人。 ▋營業性質特殊的營業人，不受使用統一發票標準(20萬)的限制指的是：供應大眾化消費之豆漿店、冰果店、甜食館、麵食館、自助餐、排骨飯、便當及餐盒 ▋如果是營業性質特殊的營業人(餐飲業)，而且「沒有」落入以下五種情況，即使月銷售額超過20萬很多，還是可以依法免開立發票。1️⃣以連鎖或加盟方式經營。2️⃣以電子系統設備管理座位、提供取餐單或號碼牌方式經營。3️⃣透過網路銷售。4️⃣以電子方式或收銀機開立收據、處理或管控帳務。5️⃣依其營業狀況、商譽、季節性及其他情形，足以認定有使用統一發票能力。 ▋但是，還是有一些店家不僅月銷售額超過20萬，而且也是用電子系統作業，甚至還接受刷卡、行動支付，為什麼還是不用開發票呢？其實，這種情況被國稅局輔導開立發票應該是遲早的事，只是時間早晚罷了。 ▋銷售行為原則上都應該開立統一發票，例外情況才可免開立發票。那麼，為什麼到處都是免用發票的店家呢？例外多到例外都不像是例外了。 長久以來，例外免開立發票的規範已經被濫用了，因為店家知道國稅局核定使用統一發票的規則，所以故意閃躲，也因此造成很多不公平的現象，例如兩家營運狀況類似的店家，一家使用發票，一家免用發票，以稅務的公平性來說，對使用發票的店家來說是非常不公平的。 按此看更多👉 <a href="https://youtu.be/cNelK87Dlo0">https://youtu.be/cNelK87Dlo0</a>

很多餐飲業的人氣店家，明明生意就很好，為什麼可以不開發票呢？

覺得銷售勞務的徵點有點低，都是血汗錢。不過看內容的話，還要再思考一下🤔

已經18年沒有調整的「營業稅起徵點」終於動了！從114年起調高25%，預估約12萬家營業人受惠，減稅利益約10.68億元。 ▋什麼是「營業稅起徵點」？由財政部規定的，每月銷售額達起徵點，才開始課徵營業稅；未達起徵點就免營業稅。 ▋現行規定銷售貨物：每月8萬元銷售勞務：每月4萬元 ▋114年起新規定銷售貨物：每月10萬元銷售勞務：每月5萬元 ▋有什麼影響？降低創業者稅金的負擔，尤其對「一人公司」很有幫助（一人公司是概念，不是公司組織），例如自媒體、專業服務，甚至是做小買賣、小生意的個體戶，減稅都會很有感！而且減的不是只有營業稅，還有綜所稅。 ▋如何區分銷售貨物、銷售勞務？銷售貨物：買賣業、製造業、手工業、新聞業、出版業、農林業、畜牧業、水產業、礦冶業、包作業、印刷業、公用事業、娛樂業、運輸業、照相業及一般飲食業等 銷售勞務：裝潢業、廣告業、修理業、加工業、旅宿業、理髮業、沐浴業、勞務承攬業、倉庫業、租賃業、代辦業、行紀業、技術及設計業及公證業等 ▋補充：什麼是「小規模營業人」？規模狹小，交易零星，平均每月銷售額未達20萬元，按查定課徵營業稅之營業人 舉例：買賣業的月銷售額15萬，因為還不到20萬，因此就是「小規模營業人」（簡化說明，詳情請看下方👇）<a href="https://vocus.cc/article/67342276fd89780001981b78" target="_blank" rel="noreferrer noopener">【誤會大了！】月銷不到20萬也要開發票？</a> <a href="https://vocus.cc/article/66ea2681fd89780001d6a4da" target="_blank" rel="noreferrer noopener">人氣店家不開發票？揭開餐飲業背後的稅務秘密！</a>

一次調高25%！小店戶大利多

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▋誤會大了！並非月銷售額未達20萬就免開發票，很多創業者誤會了這一點。 例如，以公司型態經營，不論銷售額再低，就算只有100元也要開發票，沒開發票的話就是逃漏稅喔！ ▋國稅局核定是否為免開發票的小店戶時，會綜合考量諸多因素。 例如，公司或行號、行業別、是否連鎖加盟、營業地址路段、面積大小、是否設址商務中心、房租金額、員工薪資金額、商品單價及其他因素而定。 實務上，還是要看營業地址的服務區（稅務員）如何核定。 ▋對開立發票議題有興趣的朋友，歡迎點擊下方連結，觀看完整影片👇<a href="https://youtu.be/MUVOGt1plcg">https://youtu.be/MUVOGt1plcg</a>

月銷不到20萬，就不用開發票？

月銷售額未達20萬也要開立發票？
是的，並非月銷售額未達20萬就是免開立發票的小店戶。例如公司型態不論銷售額再低，就算只有100元也要開發票。國稅局核定小店戶的標準時，會綜合考量諸多因素，實務上，要看營業地址的服務區怎麼核定。

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【誤會大了！】月銷不到20萬也要開發票？｜EP.52

很多人氣餐飲店家儘管生意興隆，卻不開發票，背後有什麼稅務祕密嗎？本文簡介臺灣的營業稅政策，特別是「小規模營業人」和「營業性質特殊的營業人」，並分析這些例外情形的依據與實際影響，讓你快速瞭解為何某些店家能夠合法不開發票。另外，在當前科技發展下，此一免開發票的狀況是否依然成立？