Backdoor Roth IRA

雖然 Roth IRA 有很多好處，例如取出本金沒有限制，也沒有強制取出的規定，但它有個最大的限制就是收入上限，當收入超過上限，連存入 Roth IRA 都不允許。為了突破這個限制，發展出一個方法，稱為 Backdoor Roth IRA。

[更新] 2022 年法案狀態仍是 on hold，可以持續操作 Backdoor Roth

IRA 有兩種，一種是傳統 IRA，是存入稅前資金，領出時再繳稅，一種是 Roth IRA，是存入稅後資金。傳統 IRA 雖然一樣有收入上限，如果超過收入上限，即使把錢放進傳統 IRA 也不再享有免稅優惠，但我們還可以把放入傳統 IRA 帳戶裡，不像Roth IRA 帳戶，是連存都不能存。

個人既可以開立傳統 IRA 帳戶也可以開立 Roth IRA 帳戶，並且 IRA 帳戶的錢可以互轉，沒有金額限制，Backdoor Roth IRA 就是利用「IRA 帳戶的錢可以互轉」，超過收入上限，無法把錢存進 Roth IRA 的人可以先把錢存進傳統 IRA，接著再把錢轉進 Roth IRA，這樣一來，就可以順利把錢放進 Roth IRA 帳戶了。

這個後門還可以突破「存入上限」限制，當我們把其他退休帳戶的錢(例如401K) 轉到 Roth IRA，就不受「每年 6000 的存入上限」的限制，要轉多少錢進 Roth IRA 帳戶都可以，由於 401K 帳戶的上限遠高於每年 6000年，因此累積的速度很快，我們把這個後門操作稱為 Mega Backdoor。舉例來講，在公司上班幾年，累積了一定金額在 401K 帳戶，離職的時候，就可以將這筆錢轉進傳統 IRA，靜待時機轉入 Roth IRA。因為把傳統 IRA 錢轉到 Roth IRA，需要先交稅，所以需要等待收入少，稅率低的時候做這個操作。

操作 Backdoor Roth 時，我們要非常小心傳統 IRA 帳戶裡面是否有稅前資金。如果有稅前資金，在轉進 Roth IRA時，需要繳稅。如果傳統 IRA 帳戶裡面混雜了稅前與稅後資金, 當我們將錢轉進 Roth IRA，IRS 就會按照傳統 IRA 裡面稅前稅後的錢的比例來跟你收稅。舉例來講，傳統 IRA 裡面有 8000 元稅前資金，2000 元稅後資金，如果現在轉 2000 元進 Roth IRA，它不會當作 2000 都是稅後資金，而是會照稅前與稅後資金比例 4:1，認為轉進來的 2000元有 1600 元是稅前的錢，跟你收 1600 的稅。

因此如果當年度做了 Backdoor Roth，記得不要把大筆稅前資金轉入傳統 IRA，免得隔年繳稅的時候，多繳了很多不必要的稅。