家業傳承的信託「機智」-開啟你的人生金鑰

　　臺灣社會正處高齡化與少子化的人口趨勢，財產傳承已經成為民眾與企業的當代課題，政府在金管會信託2.0政策下責成信託公會推出家族信託策略機制，並且培養家族信託規劃與高齡金融規劃顧問師認證制度，唯有透過家業傳承的信託機制才能開啟你的人生金鑰。

　　家族資產的財富傳承必須視為稅務規劃，透過顧問專家協助制訂與精準服務漸成趨勢，由於國內對此觀念宣導不足或有富人專利的錯誤偏差，其實包括家族信託、家族控股、家族憲章、家族辦公室、私募基金等，信託公會舉例若能善用「預開型他益信託」搭配每年贈與子女的免稅額，運用分年贈與的策略規劃，就是開啟「財富傳承」的「機智」金鑰。

　　利安達平和聯合會計師事務所吳明儀會計師認為信託機制必須釐清三大關鍵：個別專利、三種角色、五大功能，才能免除家業紛爭提高企業永續，例如機械、製造、精密科技、五金組件等行業，由於世代落差都面臨了接班問題，唯有引導信託機制才能因應臺灣人口趨勢需求。

「每位贈與人」都有個別專利符合免稅額度的每年贈與稅額244萬元，委託人必須逐年將244萬元存入信託專戶才能免稅，因此透過分年贈與的稅務規劃，成立一個「預開型他益信託」機制(千萬以下，244萬元的四倍，例如976萬元)，就能達到每人每年244萬元的免稅額照顧子女。

信託架構中有「三種角色」包含委託人(拿出信託資產的人)、受益人(受領信託資產利益的人) 、受託人(管理信託資產的人），假如受益人跟委託人非同一人，代表交付信託財產歸屬委託人贈與給受益人，亦須透過「他益信託」，辦理必須要繳納贈與稅(他益信託主要對委託人課贈與稅)。

信託機制可以提供「財富傳承」、「專款專用」、「退休安養」、「資產保全」以及「生活費用給付」五大功能，透過這類稅務規劃保障自己並照顧家人，避免自己儲蓄遭騙或管理虧損還能降低子女爭產風險，「他益信託」儼然是一道安全鎖，也讓自己一生無虞。

　　吳明儀會計師認為家業傳承的信託機制可以開啟你我的人生金鑰，「預開型他益信託」已是目前「財富傳承」的「機智」金鑰，綜觀當今臺灣人口老化趨勢必須透過信託機制因應，首先必須瞭解三大關鍵，第一、個別專利，「每位贈與人」都能藉此達到每年244萬元的免稅額；第二、三種角色，受益人跟委託人即便非同一人也能透過「他益信託」(受託人)保障資產順利轉移；第三、五大功能，信託機制可以提供「財富傳承」、「專款專用」、「退休安養」、「資產保全」以及「生活費用給付」。

　　臺灣目前信託機制風氣尚未普及，普遍認為是富人專利或家族企業的稅務規劃，目前顧問師與信託業專業先進陸續導入，以期能為個人資產傳承與企業永續發展促成雙贏局面。