地價稅開徵別錯過！7重點了解級距試算、常見問題

地價稅封面圖

11月到來，持有土地或房屋的人要注意地價稅繳納時間喔！除了持有者，若有買房規劃，也可事先了解地價稅等相關稅負，才不會錯估買房的隱藏成本。地價稅大概多少？稅率級距有什麼差別呢？來看以下的完整說明吧！

地價稅是什麼？

地價稅為持有房屋者每年都須繳納的稅負之一。由於地價稅屬於持有稅，因此只要是土地所有權人就須繳納，稅額會因土地的使用用途不同而有差異，且為地方稅。也就是說，若你在台北市跟台中市各別有1筆土地，那麼就會收到2張地價稅繳款單。

此外，地價稅為「歸戶繳納」，也就是會把土地所有權人在各直轄市或縣市所擁有的「全部土地總地價」合併計稅，因此在同縣市無論持有幾筆土地，都只會收到一張合併計稅完的地價稅單。和房屋稅不同，房屋稅為按比例稅率計算，因此一個門牌就會有一張房屋稅單。

地價稅繳納時間

• 繳納義務基準日：每年8月31日
• 課稅期間：每年1月1日至12月31日
• 繳納期間：每年11月1日至11月30日

地價稅納稅義務人有誰？

地價稅納稅義務人

土地所有權人

• 土地所有權為公有或公同共有者，以管理機關或管理人為納稅義務人
• 土地所有權為分別共有者，以共有人各按其應有部分為納稅義務人

典權人

設有典權的土地

承領人、耕作權人

• 承領土地
• 承墾土地

受託人

信託土地

Zoe小提醒：由於地價稅以每年8/31為繳納義務基準日，因此若在年度中有移轉行為，則以8/31當天土地登記簿的土地所有權人為納稅義務人，負擔全年的地價稅。也就是說，當年9/1後買房的屋主是無須繳納地價稅的喔！

地價稅試算公式

• 課稅地價：地段土地面積×地段申報地價
• 地價稅額：課稅地價×對應地價稅率－累進差額

地價稅的基本稅率為10‰，若納稅人在同縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價者，便會依超過累進起點地價的倍數，按累進稅率課徵。

累進起點地價

各縣市的累進起點都不同，且每2年會調整一次，以各縣市土地7公畝（700平方公尺）之平均地價為準。注意！並不包含工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地。

累進稅率課徵

前面提到地價稅採累進稅率，超過累進起點地價的倍數都會有相對應的稅率，稅率區間為10‰~55‰。

舉例：基本稅率為10‰，超過累進起點地價未達5倍的部分，會觸發下一階的稅率（15‰），以此類推至稅率55‰的級距。

詳細各土地稅率級距說明請點>>Here

地價稅自用住宅優惠

只要滿足以下4點，就可適用2‰的地價稅自用住宅優惠稅率。

地價稅自用住宅優惠

• 地上房屋為土地所有權人、配偶或直系親屬所有
• 地上房屋所有權人、配偶、未成年子女須辦妥戶籍登記，且設籍以一處為限。若夫妻分別在不同戶籍，地價較高者將自動轉成自用住宅稅率。
• 都市土地面積不超過300平方公尺、非都市土地面積不超過700平方公尺的限制
• 地上房屋無出租或供營業用

Zoe小提醒：納稅人須在11月地價稅開徵前40天準備資料提出申請，也就是當年度的9/22前提出申請，才可適用自用住宅優惠稅率喔！逾期就須等到明年度才可適用。

地價稅常見問題

地價稅線上查詢方式？

可直接至線上查繳稅系統登錄資料，就能立刻知道今年需要繳交多少地價稅。

公告地價、申報地價是什麼？

公告地價：為政府依法定程序評估定案後，於1月1日公告的土地價格。舉辦規定地價或重新規定地價時，會參考當年期土地現值、前一期公告地價、地方財政、社會經濟狀況及民眾負 擔能力進行評定。

申報地價：為政府舉辦規定地價或重新規定地價時，土地所有權人須在公告期間內申報自有土地價格，所有權人可在公告地價的上下20%範圍內進行申報。

• 申報地價超過公告地價120%：以公告地價120%為其申報地價
• 申報地價未滿公告地價80%：以公告地價80%為其申報地價
• 若土地所有權人未於公告期間申報地價：以公告地價80%為其申報地價

小總結：公告地價為土地所有權人申報地價的依據，而地價稅就是依照申報地價進行課徵。

地價稅未繳納會怎樣？

若是逾期繳納地價稅，每超過3日會按照稅額加徵1%滯納金；如果超過30日還未繳稅，除了會加徵10%滯納金外，還會被稅捐稽徵機關移送強制執行。

結語

以上就是地價稅的完整介紹，Zoe再次提醒你，繳納時間到11/30，記得趕快進行線上查詢，才不會逾期導致需要繳納滯納金喔！

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