荷蘭所得稅 inkomstenbelasting

大家應該都聽過荷蘭萬萬稅這個說法。這很真實，但這背後代表的是良好的福利制度。

荷蘭的稅制持續在改變，這裡分享的是2024年8月查到的最新資料。

稅繳多少，其中一個重要的因素取決於退休了沒有。有沒有退休，是由荷蘭政府依照平均壽命計算出來的，所以不同年出生的人，退休年齡可能會不同，這個之後再專文介紹。所以自己財務獨立提早退休的話，在荷蘭還是要繳 “未退休“ 人士所得稅。

如果還沒有退休的話，要繳的稅率分為兩級，75,518歐元以下，稅率為36.97%。75,518歐元以上的部分，稅率49.5%。所以在荷蘭很少人會願意加班或是爆肝換取高薪，因為到最後，多賺的錢，有一半要上繳荷蘭政府。

2024年未達退休年齡所得稅級距

如果到達退休年齡繳稅級距會變成三級。第一級是收入38,098歐以下，當年所需要繳納比例由出生月份決定，而下一年就不管出生月份，一率是19.07%。

達退休年齡所得稅第一級

達退休年齡第二級跟第三級。第二級是收入超過38,098歐，不到75,518歐的部分，繳稅級距為36.97%。第三級是超過75,518歐的部分，繳稅級距為49.50%。

達退休年齡所得稅繳納級距第二級及第三級

看起來，的確是退休後繳的稅率比較吸引人，這個部分在後面有篇文章，會讓大家知道我們如何利用這點，在荷蘭工作時合法節稅。

而所得稅的稅基是如何計算呢？荷蘭所得稅分為三部分，Box 1,2,3

Box 1是工作及自住房取得的收入。工作這很容易理解，就是薪資及勞務所得。而自住房的所得，其實可以想成台灣的房屋稅，它的計算方法是報稅當年1月1號房屋價值WOZ-waarde的0.35%，計入所得稅的收入課稅。

Box 2通常是公司重要股東獲得的股票或分紅，這部分的獲利要計入Box 2 收入。

Box 2 所得稅級距

Box 3是所有投資獲利跟資產淨值要扣的稅，2024年單一級距36%，每人有免稅額度57,000歐，也就是這部分超過57,000歐的話，都要扣36%的稅。這裡包含第二間以上的房子，外國度假小屋，股票，ETF，債券，有價証券等，不管海內外，都要報稅。

這裡要提醒大家，本來荷蘭國稅局是用預估獲利來扣稅，也就是荷蘭國稅局預設存款的獲利是1.03%，所以就是拿存款金額x1.03%，如果超過免稅額，超過部分就會被扣36%的稅。但2024年荷蘭最高法院判荷蘭國稅局用這種預估獲利扣稅不合理，因為有些人的存款根本沒有領到利息，用這種扣稅方式對納稅人是很不公平的。本來荷蘭國稅局預計2027年才要開始實施實際獲利扣稅，但以目前的情況，他們應該會加速作業，提早開始施行實際獲利扣稅，這部分之後如果有新消息我會繼續更新。

這裡只能先提醒大家，如果家大業大的人，要好好研究規定，因為2027年開始，荷蘭國稅局會變相的用高額稅額懲罰存款及資產多的人。對一般荷蘭人來說可能無所謂，因為他們本來就沒有存錢的習慣，而超級有錢的人，有一百種避稅的方法，我們這種不懂荷蘭稅制，又非常愛買房地產或是存錢的亞洲人，如果什麼都不做，會在2027年突然要繳非常多的稅，這部分我之後會分享給訂閱的朋友們，如果想知道荷蘭所得稅如何運作以及未來可能的改變，請不要錯過，省下來的錢，都可以訂閱一百年了！