作者：有朝代書
財政部於 2025 年 11 月正式拍板 115、116 年報稅新制，回應高物價時代下的生活壓力，針對 基本生活費、免稅額、各項扣除額與課稅級距 全面調整。
新制將分兩階段上路，分別影響 115 年、116 年 5 月的綜合所得稅申報。一句話總結：
不是你賺更多，而是政府少收一點，讓生活喘口氣。
本文帶你用最短時間，看懂這波「結構型減稅」會怎麼影響你的荷包。
115 年 5 月先上路：114 年度基本生活費調高至「每人 21.3 萬元」
依《納稅者權利保護法》，政府不得對維持基本生活的必要費用課稅。財政部以主計總處公布的 113 年每人可支配所得中位數 355,617 元 為基礎，取 60% 計算，拍板：
114 年度基本生活費：每人 21.3 萬元（年增 3,000 元）
基本生活費怎麼扣？
- 計算方式：21.3 萬元 × 申報戶人數
- 若「基本生活費總額」高於 免稅額＋各項扣除額 差額可直接自綜合所得總額中減除
人口數越多，效果越明顯，對雙薪家庭、有扶養人口者特別有感。
116 年 5 月全面升級：扣除額、免稅額、課稅級距同步上修
為反映真實生活成本，115 年度起（116 年 5 月申報）多項關鍵數字正式調高。
標準扣除額
- 單身：13.1 萬元 → 13.6 萬元
- 有配偶者：26.2 萬元 → 27.2 萬元
薪資所得特別扣除額
- 每人上限：21.8 萬元 → 22.7 萬元
身心障礙特別扣除額
- 每人：21.8 萬元 → 22.7 萬元
課稅級距上修：避免「名目加薪、實質被課更重」
為避免通膨推高薪資、卻讓納稅人誤入更高稅率區間，115 年度課稅級距同步調整：
- 5%：0 ～ 610,000 元
- 12%：610,001 ～ 1,380,000 元
- 20%：1,380,001 ～ 2,770,000 元
- 30%：2,770,001 ～ 5,190,000 元
- 40%：5,190,001 元以上
重點不是降稅率，而是延後你被課更高稅的時間點。
退休族也受惠：退職所得免稅額依 CPI 上修
一次領退職所得
- 全數免稅：20.6 萬元 × 年資
- 半數課稅：超過 20.6 萬元、未達 41.4 萬元 × 年資
- 全數課稅：超過 41.4 萬元 × 年資
分期領退職所得
- 免稅額：85.9 萬元 → 89.4 萬元
兩個時間點、三大關鍵影響
第一階段｜115 年 5 月（申報 114 年度）
- 基本生活費調高至 每人 21.3 萬元
- 家庭人口越多，減稅效果越明顯
第二階段｜116 年 5 月（申報 115 年度）
- 免稅額、標準扣除額、薪資扣除額全面上修
- 課稅級距與退職所得免稅額同步調整
這不是一次性的減稅紅包
而是讓稅制 重新對齊真實生活成本。
不論你是上班族、雙薪家庭、扶養父母，或正規劃退休，只要提早理解新制、善用扣除規則，未來幾年的報稅季，都有機會真切感受到——稅負，真的變輕了。
