營業稅網路申報程式-5

接下來要來介紹營業稅申報資料中最基礎也是最重要的進銷項資料

之前有提到過，營業稅目前就是發票稅，針對每個開立發票的銷售金額，乘上目前適用的5%稅率，就是銷售稅額 另外，因為目前稅法採用的是加值稅，就是只針對您的這樣商品增加的部分進行課稅

簡單介紹一下加值稅的概念，以麵包這個商品為例 小麥$100-麵粉$150-麵包$250 加值稅的方式，就是針對您在這一個系列的所增加的價值進行課稅 以中間商麵粉商販為例，他增值的部分，就是從$100到$150，因此他需要課徵的稅額，就是150-100=50，這個50，就是他計算營業稅的稅基 以這個麵粉商販例子來說， 進貨成本就是小麥的100(進項) 銷貨價格就是麵粉的150(銷項)

這樣對於為什麼要登錄進、銷項有比較清楚的概念了嗎 嗯?還是不知道怎麼區分進項跟銷項嗎?沒關係，套一下之前跟客人解釋的經驗 公司收到的發票、憑證=進項 公司開立的發票、憑證=銷項

接著我們回到申報系統中，當您點選步驟二的進項登錄時，系統會跳出這樣的畫面

1.統一編號：請輸入您要申報的營業人統編，簡單來說，就是您自己公司的統編=營業人基本資料登錄中公司的統編；因為營業稅這個申報軟體，他可以同時登錄、申報不同公司的資料，所以在後面的每一個步驟，當系統要您輸入或選取的統編，指的都是您要申報哪一家公司的統編 2.購買舊乘人小汽車及機車進項憑證登錄：這個功能，針對的是"中古車買賣業者"專用，如果您公司並不是專營中古車買賣的，不需要點選、登錄 3.向法院或行政執行機關拍定或承受貨物申報進項憑證登錄：恩，這幾年多的新項目，如果公司有購買進項法拍資料才需要登錄，沒有，請跳過 4.進項登錄：點選後進入進項資料登錄、操作....對，您沒看錯，就是要點這個才開始進入到進項

接下來我們先介紹一下進項登錄的操作介面，有關其他延伸的部分，後面再來介紹 進入後的介面，一樣區分成資料輸入區、列表區、功能按鍵區等三個區域，跟之前基本資料介紹的一樣，這邊就不贅述

來介紹一下各個輸入資料的欄位：黃色屬於下拉式選單，綠色屬於必要欄位，白色屬於特定情況下可空白

1.開立年月：發票、憑證開立的時間，只需要輸入到月份，但是1~9月前方記得補0 2.格式代號：發票、憑證屬於哪個類型，後方黃色有下拉式選單，請依照您手邊的發票、憑證，選擇正確的格式 3.扣抵代號：下拉式選單，請依照您的資料格式選擇正確資料 4.發票字軌：營業稅申報軟體，會根據您上方輸入的開立年月、格式代號，列出國稅局提供的發票字軌資料，所以如果您發現您的字軌找不到，可能就是您的開立年月或格式代號輸入錯誤 5.其他憑證：當您的資料屬於其他憑證時才需要填寫，有發票字軌號碼時該欄位空白 6.銷售人統編：這張發票開立方的統編 7.課稅別：下拉式選單，有應稅、零稅率、免稅等三個選項，但如果您的課稅別選擇的是零稅率或免稅，則扣抵代號只能選擇不可扣抵(無稅可抵) 8.銷售金額：發票上銷售的金額 9.營業稅額：發票上營業稅額

初步看來需要輸入的欄位不多，但實際上這些欄位內容的延伸會讓沒接觸過的人吐出來 有關詳細的介紹，可以看一下系統的說明文件，這邊不得不誇獎一下，進、銷項的說明，是整個營業稅申報中說明做得最好的部分，也是我個人認為最有價值的部分，如果有空，真心建議仔細閱讀，對於了解進銷項及營業稅計算很有幫助；至於其他步驟的說明，我能呵呵....

另外，因為進、銷項發票資料很多，可能會有輸入錯誤或需要刪除、查詢某筆資料的情況 這邊一併說明修改、刪除、查詢，操作上雷同 如果您要修改： 1.請先在資料列表區中找到您要修改的資料，並確定最左邊的黑色三角形已經點在那一筆資料2.請確認資料輸入區中帶出的資訊是您要修改的資料，並直接在資料輸入區，將要改的資料修正成正確的資訊 3.請按修改進行存檔作業

如果您要刪除： 1.請先在資料列表區中找到您要修改的資料，並確定最左邊的黑色三角形已經點在那一筆資料 2.請確認資料輸入區中帶出的資訊是您要刪除的資料 3.請按刪除確認刪除資料

如果您要進行查詢： 1.請先按F11清除，系統會清空資料輸入區域的的內容 2.請在資料輸入區域設定您要找的關鍵資料 3.請按F5查詢，系統就於在列表中列出找出的資訊

對於有會計基礎的使用者，這些資訊應該足夠參考，對於沒有發票概念操作者，恩，我下一篇再來說明有關發票類型