國稅局對個人與網絡銷售的查核方式與案例分析 ｜林沁璇所長

本文整理自林沁璇所長的〈國稅局金流查帳重點〉課程講記

國稅局對個人與網絡銷售的查核方式與案例分析

巨額未申報所得的稅務風險

個人若有巨額收入未申報所得，國稅局可透過帳戶交易進行查核。例如，除了每月固定的薪資收入外，若個人帳戶中出現大額款項入帳，如賣房所得或其他收入來源，需盡快完成所得申報並補繳稅款。若能自動補報，還可享有免罰優惠。

例如，曾有新聞提到某位業者利用宅配方式進行銷售，被國稅局透過貨運記錄查核發現。他一天內多筆寄件，從住家附近的便利商店將商品寄給買家，交易量異常地高。最終，此業者漏報了 887 萬元 的銷售額，需補繳稅款。

虛擬貨幣與虛擬商品交易的查核

國稅局也密切關注虛擬貨幣與虛擬商品的交易。例如，有客戶透過售賣遊戲虛寶或遊戲卡片獲利，使用私人帳戶進行資金收付。國稅局發現此帳戶的交易頻繁且金額龐大，最終查出漏報所得 8300 萬元，需補繳稅款並支付罰款約 800 萬元。

網拍平台銷售三C產品的漏報問題

網拍平台業者的交易模式也在國稅局的查核範圍內。例如，一名業者利用網拍平台銷售手機和電腦等三C產品，但漏報了 4000 多萬元 的銷售額，最終被要求補稅並支付罰款。

電子商務交易查核的發展歷史

國稅局對電子商務的交易查核早在 2017 年便已開始，並非近年因疫情而興起。當時智慧型手機與電子商務的普及使許多人習慣於網絡銷售。例如，有些人在家即可進行商品或服務的銷售。由於交易的便捷性與隱匿性，國稅局早已展開針對性的查核行動。

國稅局查核的多元方式

國稅局能透過多種渠道與模式發現未申報所得，包括：

1. 交易記錄分析：檢查帳戶中的交易頻率與金額是否異常。
2. 貨運記錄調查：檢視頻繁寄件的收件與寄件地址，判斷是否存在商業行為。
3. 平台交易數據：與網拍平台合作獲取業者的銷售資料。
4. 虛擬貨幣監管：追蹤帳戶中涉及虛擬貨幣的高頻交易。

業者應注意的事項

為避免遭受稅務查核和罰款，建議業者注意以下幾點：

• 定期檢視收入來源：確保所有收入已按規定申報。
• 保留完整交易記錄：不論是貨運、平台銷售或虛擬貨幣交易，皆需妥善保存記錄。
• 主動申報與補稅：發現未申報所得時，應盡早進行自動補報，減少罰款風險。

國稅局的查核範圍已覆蓋多種交易模式，業者需提高稅務合規意識，主動面對相關要求，以避免因未申報或漏報而遭受巨額補稅及罰款的情況。

2025 年度公開課程安排與預告

年度公開課課程安排

今年我們將舉辦一系列稅務與財務管理相關的公開課程，固定於每月 下午 5 點至 5 點半 進行。

包括：

1. 稅務專題：探討各類稅務問題，例如大額存入查核、稅務登記流程等。
2. 財務管理分享：資金預估、薪資投保規範及如何避免觸犯相關法規。

歡迎透過Accupass報名：報名連結。

2025年2月課程預告

下個月的課程將以 永續 ESG 為主題，專注於中小企業如何融入永續發展，內容涵蓋：

• 中小企業的 ESG 策略。
• 永續發展與人才議題。

特別邀請到業界極具經驗的 Sophia老師，為大家分享他的實務經驗與見解。期待與各位在下一次課程中相見！

線上課報名網址：

https://www.accupass.com/event/2412100038021896621201