國稅局對個人與網絡銷售的查核方式與案例分析 |林沁璇所長

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本文整理自林沁璇所長的〈國稅局金流查帳重點〉課程講記
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國稅局對個人與網絡銷售的查核方式與案例分析

巨額未申報所得的稅務風險

個人若有巨額收入未申報所得,國稅局可透過帳戶交易進行查核。例如,除了每月固定的薪資收入外,若個人帳戶中出現大額款項入帳,如賣房所得或其他收入來源,需盡快完成所得申報並補繳稅款。若能自動補報,還可享有免罰優惠。


例如,曾有新聞提到某位業者利用宅配方式進行銷售,被國稅局透過貨運記錄查核發現。他一天內多筆寄件,從住家附近的便利商店將商品寄給買家,交易量異常地高。最終,此業者漏報了 887 萬元 的銷售額,需補繳稅款。


虛擬貨幣與虛擬商品交易的查核

國稅局也密切關注虛擬貨幣與虛擬商品的交易。例如,有客戶透過售賣遊戲虛寶或遊戲卡片獲利,使用私人帳戶進行資金收付。國稅局發現此帳戶的交易頻繁且金額龐大,最終查出漏報所得 8300 萬元,需補繳稅款並支付罰款約 800 萬元


網拍平台銷售三C產品的漏報問題

網拍平台業者的交易模式也在國稅局的查核範圍內。例如,一名業者利用網拍平台銷售手機和電腦等三C產品,但漏報了 4000 多萬元 的銷售額,最終被要求補稅並支付罰款。


電子商務交易查核的發展歷史

國稅局對電子商務的交易查核早在 2017 年便已開始,並非近年因疫情而興起。當時智慧型手機與電子商務的普及使許多人習慣於網絡銷售。例如,有些人在家即可進行商品或服務的銷售。由於交易的便捷性與隱匿性,國稅局早已展開針對性的查核行動。


國稅局查核的多元方式

國稅局能透過多種渠道與模式發現未申報所得,包括:


  1. 交易記錄分析:檢查帳戶中的交易頻率與金額是否異常。
  2. 貨運記錄調查:檢視頻繁寄件的收件與寄件地址,判斷是否存在商業行為。
  3. 平台交易數據:與網拍平台合作獲取業者的銷售資料。
  4. 虛擬貨幣監管:追蹤帳戶中涉及虛擬貨幣的高頻交易。


業者應注意的事項

為避免遭受稅務查核和罰款,建議業者注意以下幾點:


  • 定期檢視收入來源:確保所有收入已按規定申報。
  • 保留完整交易記錄:不論是貨運、平台銷售或虛擬貨幣交易,皆需妥善保存記錄。
  • 主動申報與補稅:發現未申報所得時,應盡早進行自動補報,減少罰款風險。


國稅局的查核範圍已覆蓋多種交易模式,業者需提高稅務合規意識,主動面對相關要求,以避免因未申報或漏報而遭受巨額補稅及罰款的情況。


2025 年度公開課程安排與預告

年度公開課課程安排

今年我們將舉辦一系列稅務與財務管理相關的公開課程,固定於每月 下午 5 點至 5 點半 進行。

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包括:

  1. 稅務專題:探討各類稅務問題,例如大額存入查核、稅務登記流程等。
  2. 財務管理分享:資金預估、薪資投保規範及如何避免觸犯相關法規。


歡迎透過Accupass報名:報名連結




2025年2月課程預告

下個月的課程將以 永續 ESG 為主題,專注於中小企業如何融入永續發展,內容涵蓋:

  • 中小企業的 ESG 策略。
  • 永續發展與人才議題。


特別邀請到業界極具經驗的 Sophia老師,為大家分享他的實務經驗與見解。期待與各位在下一次課程中相見!

線上課報名網址:

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