每一段創作的掙扎，都是為了成就那一刻，能自信地將作品交給世界。
隨著數位行銷盛行，網紅、YouTuber與部落客等自媒體創作者在市場上扮演愈來愈重要的角色。許多廠商透過他們進行產品曝光、寫文推薦、拍攝開箱影片，甚至做直播業配。這類「廣告業配」所得是不少創作者的收入主要來源，但這些收入究竟屬於哪種所得？如何申報最有利？本文用淺顯易懂的方式，一步步解說網紅廣告業配所得在稅法上的分類規定，並告訴你如何透過簡單一招，立刻達到節稅效果。
第一步、先學會判斷，你接的廣告業配究竟屬於哪種所得?→根據與廠商關係
透過與廠商從屬關係→決定是薪資所得或執行業務所得
要判斷廣告業配屬於哪一種所得，就是看你與廠商之間的關係型態。進一步來說，你是否像【員工】一樣，接受廠商指揮監督? 還是你具有自主創作的權利?
- 若受廠商指揮→屬於薪資所得：廠商高度控制你發布的影片內容、發布時間、形式或要求定期報告執行進度，這時你就像是【受僱】於廠商，因此所得與一般上班族相同，屬於薪資所得。
- 例子：廠商給予固定腳本、拍攝框架，且監督發布流程。
- 若能自由發揮→執行業務所得：你擁有創作自由，廠商只付錢請你發文曝光，但不高度干涉內容細節，此時會屬於【接單】類型，像是專業律師的接案模式，因此會屬於執行業務所得。
- 例子：網紅自主策劃影片內容與播出時間，廠商不插手。
等等! 你一定會困惑，實際上在接業配時，通常很難界定到底是受廠商指揮或是能自由發揮，而是兩者都存在的情況。那這樣該如何判斷呢? →確實沒錯，因此在實際填寫勞報單時，你是可以跟廠商溝通，選擇薪資所得或是執行業務所得。
有時被廠商歸到→其他所得？
會的。如果業配項目不常態或不具經營性，且不具上述兩類特徵，廠商很有可能會將你的這筆收入，歸到其他所得。但是歸到其他所得是最不好的申報類別，請一定要跟廠商溝通，避免被歸到【其他所得】這個類別喔!
第二步、搞懂不同所得的節稅方式→記住免稅額及可扣費用率
薪資所得→有免稅額，但沒有可扣費用率
A.免稅額
依照所得稅法，每個人每年的薪資所得，有21.8萬的特別扣除額。
換言之，你每年申報的薪資所得，實際上在報稅前，可扣除21.8萬，剩下的才要繳稅。
B.可扣除費用率
薪資所得是沒有另外的費用率可扣除的，因此在減掉21.8萬後，剩餘所得要全部計算繳稅。
C.案例說明
舉例來說，小民是一個普通上班族，月薪4萬，加上年終後，整年的薪資所得50萬，在報稅時，實際要納入所得稅的金額為28.2萬(50萬-21.8萬)。
執行業務所得→沒免稅額，但有可扣費用率
A.免稅額
所謂執行業務所得，指的是個人自行提供勞務而獨立產生的收入，如自由接案設計師、翻譯人員、表演人員等。
而在所得稅法中，執行業務所得是沒有免稅額。
B.可扣除費用率
依照【執行業務者費用標準】，廣告業配通常會被歸類於著作人類型，其可扣除費用率為30%。
C.案例說明
舉例來說，小華是一個專職網紅，以業配接案為主，今年整年的所得為50萬，在報稅時，要納入所得稅的金額為35萬(50萬X(1-30%))。
執行業務所得中的稿費型態→有免稅額，也有可扣費用率
「稿費」是執行業務所得的一種特殊形態。依照財政部解釋，稿費是指以文字、圖像、影片等媒材形式所獲得的報酬，且通常具創作性與版權性質。因此網紅撰寫業配文、拍攝介紹影片等業配收入，是有機會適用稿費所得。
為何要特別提到【稿費】所得呢? 因為它同時具有免稅額及可扣除費用率，是廣告業配所得最節稅的所得類別。
A.免稅額
依照所得稅法，稿費所得，每人每年可以有18萬的免稅額。
B.可扣除費用率
依照【執行業務者費用標準】，稿費所得亦適用著作人型態，其可扣除費用率為30%。
甚至在法規中提到，若相關著作屬於自行出版者，可扣除費用率可高達75%。
C.案例說明
舉例來說，小天是一個專職網紅，以業配接案為主，今年整年的所得為50萬，且以稿費所得申報，在報稅時，納入所得稅的金額為只有為22.4萬(50萬-18萬)X(1-30%))。
講到這裡，你是否發現，廣告業配所得若能認列成稿費所得，節稅效果最佳! 因為除了有18萬的免稅額外，多賺的在報稅時還能夠打7折。
第三步、如何讓廣告業配收入變成稿費所得?→從勞報單開始
稅法中【稿費】的定義是什麼?
根據所得稅法的規定，稿費指的是【個人因著作、翻譯之文稿、樂譜、樂曲、劇本、漫畫等，讓售與他人出版或自行出版，或在報章雜誌刊登之收入】。換言之，只要是透過文字、音樂、圖像等創作形式所獲得的收入，都可被歸類為稿費所得。而廣告業配的產出，基本上是充分符合稿費所得之定義。進一步簡化，可以用下方這句話表示:
當產品創作存在自由發揮的空間 + 透過文字、圖像等創作形式出版 = 符合稿費所得之要件
不只得知道稿費定義，還要藉由【勞報單】，跟廠商爭取認列稿費所得
接過廣告業配的網紅一定都知道，在完成每個案子要收錢時，廠商都會提供一張勞報單，上面要填寫個人資料、匯款帳號，並提供身分證影本等資訊。除了這些資訊外，你一定看過勞報單上有不同所得的勾選選項，通常會有【薪資所得】、【執行業務所得9A】及【稿費所得9B】等。
先問問自己，過去在填勞報單時，你有印象選了哪個所得選項嗎? 我問過身邊的網紅朋友，超過90%都沒在理會，通常都是說看廠商決定就好。
現在的你，在看完上方內容後，是否就會意識到，在填勞報單時，不能再讓廠商決定，而是要自己勾選稿費所得，因為這樣最省稅，對吧!
填勞報單時，切記要選擇稿費所得。若勞報單上沒有這選項，也要跟廠商爭取喔!
最後…
身邊認識許多年輕朋友，都藉由自媒體平台努力經營自己的個人IP，透過接廣告業配來賺取生活所需的收入，同時追求時間不被綑綁的生活型態。看似自由自在的生活方式，以及在社群平台分享令人羨慕的貼文，背後都是為了配合廠商，需要絞盡腦汁，不分晝夜創作的產出作品才能維持。賺錢已經不容易了，如何能節省稅負，守住賺到的每一分錢，是非常重要的! 希望這篇文章能提供努力創作的網紅們，藉由簡單一招(勞報單勾選稿費所得類別)，幫自己省下所得稅!
