初階外匯人員證照準備心得與重點整理

• 考取日期：2020/07，電腦應試一次考取
• 考試單位：台灣金融研訓院
• 考試科目：國外匯兌、進出口外匯
• 通過分數：匯兌74、進出口82.5
• 個人背景：生物研究所畢業，無金融相關背景，純屬興趣
• 報名資格：不限
• 準備時間：4週/3小時/天

前情提要

1. 國外匯兌業務(50題)：包含國外匯兌業務的範圍、匯出匯款處理程序、匯入匯款處理程序、買賣外幣現鈔與旅行支票、光票買入及託收、外匯存款、其他衍生之外匯業務、國外匯兌相關法規。
2. 進出口外匯業務(80題)：包含外匯業務概述、信用狀介紹、進口信用狀業務、進出口託收、外幣保證、信用狀通知及相關業務 、出口押匯、遠期信用狀賣斷、出口應收帳款承購、進出口外匯業務相關法規。

準備方法

筆記內容

國外匯兌

國外匯兌業務的範圍

• 匯款

• 外幣現鈔規定

匯出匯款處理程序

• 結構外匯

1. 匯款行：匯出款項的銀行。
2. 解款行：付款給客戶的銀行，分為通匯行、存匯行，能直接入帳的才稱為存匯行。

• 匯出匯款的形式

1. 信匯(Mail Transfer, M/T)：銀行開具付款委託書，並用航空郵寄交與國外通匯行，確認後再將款項交予受款人。
2. 電匯(Telegraphic Transfer, T/T)：以電傳方式，將付款委託書繳給通匯行。
3. 票匯(Demand Draft, D/D)：匯款行簽發以國外通匯行的匯票，由申請人自己寄給受款人，再由受款人向通匯行解款，特點：解款行無須通知收款人取款、收款人通過背書可以轉讓匯票。

• SWIFT電文系統

1. MT103：供銀行承作個人或公司匯款用。
2. MT110：用於票匯業務。
3. MT202：供銀行與銀行匯款用。

• 匯出業務相關規定

1. 可逕行辦理新台幣結匯情況：
   公司行號每年累積結購結售未超過五千萬美元；團體個人每年累積結購結售未超過五百萬美元。
   非居住民每筆未超過十萬美元。
2. 經銀行確認與申報書記載事項相符才可結匯：
   公司行號每筆結購結售未超過一百萬美元；團體個人每筆結購結售未超過五十萬美元。
3. 向中央銀行核准後，使得結匯：
   公司行號每年累積結購結售超過五千萬美元；團體個人每年累積結購結售超過五百萬美元。

匯入匯款處理程序

• 匯入匯款七步驟

1. 銀行收到匯入匯款之委託
   信匯：Payment Order為付款委託書，若有Duplicate Payment Instruction、Cable則不得視為付款委託書。
   電匯：Serial Payment：僅發一通電報MT103；Cover Payment：發MT103+MT202。
   票匯：解款行未來收到受款人提示匯票時，除核對匯票樣式，應確認已接獲MT110電文。
2. 核對押碼或簽章方式，辨別匯入匯款委託真偽
   依雙方交換之 PKI確認真偽
3. 逐件依序編號登記，以供日後追蹤查詢
4. 繕製匯入匯款通知書
5. 通知受款人或設帳銀行
6. 受款人提示文件，向銀行申請辦理匯入匯款業務
7. 解付款項予受款人

買賣外幣現鈔與旅行支票

• 外幣收兌處

1. 於每季次月15日前，向台灣銀行列報該記收兌金額，台銀匯總後當月底前列報中央銀行外匯局。
2. 若持續二年未辦理收兌業務，台銀得廢止核准。
3. 連續四季收兌總額未達等值美金五千元，得予撤銷或廢止核准。

• 旅客出入境申報

• 旅行支票(Traveller’s Check)

光票買入及託收

• 我國票據種類

1. 匯票：付款人於指定到期日，無條件支付給受款人或執票人的票據。
2. 本票：由自己無條件支付給受款人或執票人的票據。
3. 支票：金融業者於見票時，無條件支付給受款人或執票人的票據。

• 光票買入

• 光票託收

• 取款指示書

1. Cash Letter
   有條件入帳，可全額入帳。
2. Check Collection
   提示銀行將光票直接寄給付款銀行，並指示付款銀行將款項匯到指定存匯行帳戶。

• 退票常見理由

其他衍生之外匯業務

1. 遠期外匯：訂約及交割時，均需查核實際外匯收支需要之交易文件。
2. 無本金遠期外匯：到期時為差額交割。

國外匯兌相關法規

進出口外匯

信用狀介紹

• 各類關係人

1. 開狀申請人(Applicant)：要求開立信用狀的一方。
2. 受益人：因信用狀簽發而享有其利益的一方。
3. 開狀銀行：指應申請人要求而開出信用狀的銀行。
4. 通知銀行(Advising bank)：因應開狀銀行委託，將信用狀通知受益人的銀行。
5. 保兌銀行(Confirming bank)：開狀銀行外，另有保兌銀行為出口商承擔開狀銀行的信用風險。
6. 押匯銀行：付款、承兌、轉押匯銀行
7. 補償銀行(reimbursing bank)：補償銀行之費用倘信用狀未規定係由開狀銀行負擔。

• 信用狀分類

1. 即期信用狀：規定受益人應開發即期匯票或交單據時可向押匯銀行兌現者。
2. 遠期信用狀：規定受益人簽發遠期匯票，應依授信條件徵提擔保品。
3. 可轉讓信用狀：會標明Transferable，通常僅可轉讓一次。
4. 轉開信用狀：時機為三角貿易時。
5. 自由讓購信用狀：This L/C is available with any bank by negotiation。

• SWIFT相關電文格式

信用狀內容與審核

• 開狀申請書審核

• 信用狀期限

• 承兌匯票期限

1. At XX days after sight：見票XX天後付款，與承兌日有關。
2. At XX days after date：出票XX天後付款，與匯票發票日有關。
3. At XX days after date of Bill of Lading + 實際裝運日：提單簽發日XX天後付款。

• 單據類型

1. 運輸單據(提單, Bill of Lading)：證明託運貨物已收到或已裝載於船上，並約定負責將該貨物運往目的地交給提單持有人的有價證券。
2. 空運提單：是一種收據及契約憑證，不是權利憑證，不具流通性。
3. 海運提單：兼具收據、運送契約與物權證券之性質。

• 報關提貨

1. 擔保提貨

1. 副提單背書

押匯業務

• 出口押匯程序

• 開狀銀行拒付處理

1. 開狀銀行拒付款給押匯銀行時，應以電信通知押匯銀行，並說明拒受單據理由。
2. 開狀銀行辦理拒付時，其單據審查之時間，起算日之第一天為押匯銀行提示日之次日。
3. 通知必須以電信方式發出，不得遲於提示單據翌日起五個工作日。

• 出口轉押匯

1. 押匯行對押匯單據負審查責任，當押匯行與指定行意見不同時，單據審核應採押匯行意見，單據寄送及求償流程應採指定行意見。
2. 指定行不願受理押匯行提示並退件，應立即通知押匯行拒理原因，並立即以SWIFT通知開狀銀行不接受指定，相關單據將由押匯行直接向開狀銀行提示。

• 商業發票

進出口託收業務

• 託收關係人

1. 委託人(Principal)、付款人(Drawee)
2. 託收銀行(Remitting Bank)
3. 代收銀行(Collecting Bank)：負責向進口商收款的銀行，僅有收款義務。
   Please have the draft avalized by your good bank表示若進口商到期不付款，則代收銀行保證付款。
4. 提示銀行(Presenting Bank)、預備人(Case-of-Need, C/need)

• 託收種類

1. 進出口託收：進口地或出口地的銀行辦理託收。
2. 光票託收(CLEAN COLLECTION)：未檢附商業單據，僅以財務單據託收者。
3. 付款交單(Documents against Payment, D/P)：國外進口商需先清償商業單據款項，銀行才將商業單據交付進口商。
4. 承兌交單(Documents against Acceptance, D/A)：國外進口商於承兌遠期商業單據後，即可將單據交給進口商，進口商須於到期日付款。

• 拒絕證書(PROTEST)

1. 若代收銀行收到拒絕付款通知，託收銀行應回覆代收銀行的通知：如提示銀行未通知拒絕付款後六十日內接獲該指示，得將單據退回託收銀行，而提示銀行不承擔任何責任。
2. 拒絕證書：證明執票人以依法提示票據，但未獲付款人承兌或付款的事實。
   應向付款地所在之地方法院公證處申請做成拒絕證書。

• 託收統一規則(URC522)

1. 如果託收指示中規定必須收取利息，但付款人拒付利息時，提示銀行可根據具體情況在不收取利息情況下憑付款、承兌或其他條款交付單據。
   如託收指示中明確指明利息不得放棄，但付款人拒付利息，提示銀行則不交付單據，並對引起延遲交單所產生的後果不承擔責任。
2. 承兌：對任何簽字真實性或簽字人的許可權不負責任。
3. 本票和其他憑證：提示行對在本票、收據或其他憑證上任何簽字真實性或簽字人許可權不負責。

外幣保證

• 外幣保證種類

• 外幣保證書形式

1. 保函(Letter of Guarantee, L/G)：銀行應申請人請求，向受益人開立的書面信用擔保憑證。
2. 銀行保函(Bank Guarantee)：銀行應申請人委託而開立具有擔保性質的書面文件，就是銀行開立的L/G。
3. 擔保信用狀(Standby Letter of Credit)：開狀銀行應申請人委託而開給受益人，主要用途為保證。
   以開狀銀行為DRAWEE BANK，對開狀銀行最有利。

• 國際擔保函(ISP98)慣例

1. 遇不可抗力因素導致銀行不營業，致擔保信用狀逾期，待恢復營業後，已失效之擔保函，自動展延30個曆日。
2. 拒付通知於三個營業日內發出應視為非不合理，超過七個營業日則視為不合理。

• 即付保證函統一規則(URDG758)

1. 修改應經由同一人對該保函的任何修改書進行通知。
2. 當擔保人拒絕賠付時，應就此項索賠提交人發出一次性的拒付通知。
3. 如果保函表明費用由受益人負擔，但該費用未能收取，則指示方仍有責任支付該費用。

遠期信用狀賣斷(Forfaiting)

• 基本條件

1. 信用狀應為開狀銀行到期補償或兌付之遠期信用狀。
2. 信用狀無須保兌，不可限制押匯。
3. 信用狀之幣別應以市場流通之主要貨幣為主。

國際應收帳款承購(Factoring)

• 應收帳款承購分類

1. 無追索權：應收帳款承購商承擔債務人的信用風險，若延遲付款來自商業糾紛，則承購商不負賠償責任。
   有追索權：當債務人無法付款時，承購商不必支付帳款給出口商。
2. 出口應收帳款承購商：承購國內賣方對國外買方之應收帳款債權。
   進口應收帳款承購商：承購國外賣方對國內買方之應收帳款債權。

進出口外匯業務相關法規

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