刑事案件：變成「人頭帳戶」了！究竟是詐欺的幫兇？還是被害人？

年初接獲一被告人頭帳戶詐欺案件，當事人Ａ表示他先前在Facebook社群裡購買包包，後來接獲聲稱是購物平台客服的Ｂ小姐來電，表示因購物平台系統錯誤而多訂購了12個同款包包，需請Ａ協助後續刷退事宜。沒過多久後，Ａ又接獲聲稱自己是銀行專員的Ｃ先生來電，表示要協助A刷退款項，要求Ａ依照Ｃ的指示收受某幾筆款項並再匯款至其他帳戶，Ａ不疑有他便依循指示操作，提供帳戶收受款項及匯款。

一段時日後，Ａ發現他的銀行帳戶被凍結了（按：已被警方列為警示帳戶），無法提領款項，也不能繳納貸款，生活已經陷入困頓，甚而，Ａ被警方傳喚，被列為幫助詐欺罪的嫌疑人。

什麼是人頭帳戶？什麼是警示帳戶？

「人頭帳戶」是指詐騙集團以各種方式（例如：以求職、貸款、租借、收購等名義）來搜集他人的帳戶，詐騙集團會騙被害人匯款至這些帳戶中，再繼續以騙術指示提供帳戶者匯款至其他指定帳戶，或是派車手將提領款項。這些帳戶的提供者通常不是詐騙集團的主要人物，並未參與全盤的詐騙計畫，僅為「人頭」，因此當被害人報警時，警方循線追查也可能只是追尋到這些帳戶提供者，而非詐騙集團的核心人物。

「警示帳戶」則是指法院、檢察署或司法警察機關為偵辦刑事案件，而通報金融機構將當事人的帳戶列為警示者，該帳戶被列為警示帳戶時，金融機構會暫停警示帳戶全部的交易功能，亦即完全不能存款、提款、匯款等等，就是一班通稱的帳戶被「凍結」。

詐騙集團取得民眾的人頭帳戶後，通常會騙被害人將款項匯至這些帳戶中，再派人將贓款取出，這些帳戶被用來作為存匯贓款的路徑。即使這些帳戶提供者沒有與主謀有犯意的聯絡或是行為分擔，也不具詐欺的主導地位，因此，不會成為詐欺案件的共同正犯，但是，帳戶提供者提供了犯罪必須的帳戶、提款卡等等，使犯罪行為或詐欺結果提供助力，因此，可能被認定為「詐欺取財幫助犯」。

刑法上詐欺幫助犯的成立要件，需有「客觀的幫助行為」及「主觀的幫助故意及意圖」。在人頭帳戶的實際案例中，往往民眾確實有提供帳戶的行為，客觀上的幫助行為成立，而時常以主觀上沒有幫助的故意與意圖來抗辯；但是，實務上主觀要件舉證不易，且以一般社會通念下，並不會輕易將帳戶提供給陌生人使用，法院用「未必故意」的概念，認定民眾是以不在乎的態度提供自己的帳戶，以此幫助詐騙集團進行不法犯罪，因此帳戶提供者以沒有幫助的故意及意圖來抗辯，是難以取信於法官的，而有成立幫助詐欺罪的風險。

民事責任的認定標準與刑事責任並不相同，甚而更為寬鬆。在人頭帳戶的詐欺案件中，無論參與詐欺者是策劃整體詐欺案件的主謀、假扮購物平台人員實行詐術的施行者、偽裝銀行專員的實行者、領錢的車手、提供人頭帳戶供詐騙集團使用者等等，常被視為共同侵權行為人，而需擔負起「連帶賠償責任」。而當被害人提起民事訴訟或是刑事附帶民事訴訟求償時，往往會將共同侵權行為人一起提告（包含單純提供帳戶者），但是實務上真正的詐欺主謀難以尋線抓獲，相反的，帳戶提供者是最容易被找到的，因此，最容易面臨被害人向其求償的困境。

詐騙集團取得人頭帳戶的方式多如毛牛，實務上主要區分為下列幾種：

一、 購物（刷卡）陷阱

詐騙集團往往聲稱民眾日前購買商品或飯店訂房，因系統操作錯誤，導致購買品項有誤，或是分期刷卡金額、期數有誤，先建立民眾款項錯誤，而需協助退款或退貨的假象，嗣後再由其他詐騙集團人員為裝飾銀行人員，以協助退款為由，引導民眾透過網路銀行將款項轉出或匯至指定帳戶，並告知民眾須於短時間內辦理完相關手續，否則將無端被扣款，詐騙集團因此營造出時間的緊迫性。民眾因先前已接獲來電誤以為確實有款項出錯之情況，及在時間緊迫下，民眾往往陷入慌亂，因此十分容易降低警戒心，不疑有他依循詐騙集團指示操作帳戶或是提供存摺、提款卡供其使用。

二、 貸款陷阱

在急需現金週轉之情況下，部分民眾因無足夠資產擔保或是與金融機構間信用不良，因此難以申辦貸款或是不足額貸款，因而有資金缺口。倘若此時詐騙集團偽裝成低利息貸款業者，並以保證一定可以貸款為話術，就極有可能以此騙取到民眾的存摺、提款卡等等。

三、 租借陷阱

詐騙集團利用話術，以利益交換的方式騙取民眾的存摺、提款卡與密碼，多半以「金額龐大，需要更多帳戶來分散金流」等等要求民眾提供帳戶，再以小利（如每月給付幾萬元作為租借帳戶費用）來吸引民眾提供帳戶供詐騙集團使用。

四、 求職陷阱
詐騙集團也時常貼出徵人廣告，主動誘使民眾聯繫，民眾聯繫後，詐騙集團會再偽裝成公司員工，要求來應徵者或未來員工提供帳戶予公司使用，每提供一個帳戶即可獲得補助金，以此來提高民眾提供帳戶的意願。（參考資料：詐騙人頭帳戶手法揭秘，拒絕成為詐騙集團的綠葉 https://opinion.udn.com/opinion/story/12322/5896317）

一、 掛失存摺、提款卡

在帳戶還未被列為警示帳戶之前，就先掛失存摺、提款卡，避免繼續有被害人匯錢到人頭帳戶內，及避免詐騙集團提領贓款，也可以藉此證明自己確實沒有幫助詐騙集團進行詐騙的意圖。

二、 報案：取得「報案三聯單」

報案時，應儘量提供詐騙集團的相關資料給警方，例如聯繫的電話號碼（或其他通訊軟件）、通訊日期及時間等等。一方面可以初步的保存證據，說明被騙取的帳戶的經過；其次也可以留下報案紀錄，以利日後佐證自己確實沒有幫助詐欺的主觀故意及意圖。另外，也可向165反詐騙電話進行報案，也會留有報案紀錄。

三、 自行蒐集證據

掛失記錄、報案記錄、與詐騙集團之通聯紀錄、可以佐證帳戶被騙走過程的人證及物證（例如：網路購物頁面截圖、詐騙集團所登的徵才廣告）、帳戶的使用情況（用以供生活之用、常有資金進出，能證明平時是自己在使用此帳戶的話會比較有利）、自身的社會處境及財產資力狀況等等。（參考資料：財團法人民間司法改革基金會-人頭帳戶：https://www.jrf.org.tw/keywords/29）

取得正式判決書（不起訴處分、無罪判決、完納罰金或執行完刑責等等），符合解除警示帳戶條件後，攜帶身分證及判決書前往警察局偵查隊（按：交通大隊無法協助解除警示帳戶），並提出解除警示的申請書，約一至二個星期後，銀行會收到解除警示帳戶的公文，確認解除警示帳戶後，即可正常使用交易功能。

現代詐欺的手法日新月異，一時不慎洩漏自己個資或提供帳戶與陌生人時，極有可能陷入成為「人頭帳戶」幫助詐欺的困境，因此，當陌生人要求提供個資及帳戶時，心中的警鈴即應大作，當下應先切斷與該陌生人的通訊，再依循正規的管道求證是否有該等情況，切勿輕信他人話術而提供帳戶。