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阿福投資週報（2023/06/22）

❶ 投資洞察：ETF配息實務

① ETF配息節稅

• ETF收益分配書會列出所得類別和分配金額，「股利或盈餘所得」要課稅。「國內財產交易所得」屬於資本利得，證券交易所得停徵不課稅。「收益平準金」是讓基金穩定配息，不受規模大小影響，這部分不是所得，因此不課稅。
• 二代健保補充保費：單次股利給付達2萬元（含）以上，需要扣繳二代健保2.11％補充保費，ETF配息頻率越高，降低扣繳二代健保補充保費效果越高。ETF配息時的「股利或盈餘所得」分配比例和金額無法事前知道，所以需要用ETF公布的配息金額計算，持有多少張數可以不用扣繳二代健保費，例如國泰高股息每單位配息0.27元，持有74張可以不用扣繳二代健保費「20,000÷（0.27×1000）＝74.07」。
• 綜合所得稅股利所得申報：投資人採用合併計稅，享有8.5%的抵減稅額，每一申報戶扣抵上限金額8萬元，大約是94.1萬股利所得（80,000÷8.5%＝941,176），適用課稅級距5%的小資族還有機會退稅。適用40%課稅級距的投資人可採分離課稅，股利僅需採28%的課稅級距，具有節稅效益，並以單次給付1,000萬元為上限。

② ETF配息免匯費

• 配息通知書出現10元匯費，這是當ETF的保管銀行和證券交割銀行不同，收取的跨行轉帳手續費。小資族的ETF配息金額不高，或投資人建立月配息ETF組合，匯費金額累積下來也蠻可觀的。
• 解決方法是向投信申請變更收益分配帳戶到你名下的其他銀行帳戶，如果是有提供轉帳免手續費的數位帳戶更好。由於投信發行的眾多ETF，保管銀行可能不同，多家投信已經開放提供一對一約定，例如：元大投信、國泰投信，富邦投信…，等，國泰投信開放可以線上申請，相當便利。

❷ 投資組合分析