投資公司:支付境外AI服務費,應留意營業稅問題

閱讀時間約 2 分鐘

以投資為專業的公司,原則上,僅有一項業務即為一般投資業,依據財政部台財稅第790625021號函的規定,若該型態的公司,僅有股利收入、股票銷售為收入來源的話,依法免徵營業稅,亦無開立統一發票的必要,因此,准予免除每期申報營業稅的程序,同樣的,進項稅額也不得申請退還。

raw-image

由此可知,以投資為專業的公司,其在營業稅上規範的形態,比較類似專營免稅商品或服務的營業人,因兩者的進項稅額,都同樣不能申請扣抵與退還。但專營免稅商品或服務的營業人,尚需:

1.開立統一發票 (勾選免稅)

2.每期申報營業稅

3.若有進口勞務,須在每期營業稅403申報書上,計算稅額並繳納(營業稅§36)

意即,若專營免稅商品與服務的營業人,確有進口勞務的事實發生,如:專利授權、著作權授權、外國諮詢...等狀況,尚有申報與繳納到的書表與每期程序。

但是,以投資為專業的公司,其免除每期申報營業稅的必要,是故,如果有自海外進口勞務在台使用的話,投資公司該如何繳納營業稅呢?此即須按照以下程序,依法完成進口勞務之營業稅的自繳與申報程序:


一、自行繳納進口勞務的營業稅額

投資公司在支付進口勞務相關服務費之後,需在次期15日之內(即當期營業稅的申報時限內),自行計算進口勞務的營業稅額,並以408繳款書完成繳納。


二、自行申報已繳納進口勞務的營業稅

並攜帶已完成繳納的408繳款書,至投資公司所轄的國稅局,再自行完成申報營業稅的程序。由於進口勞務的事實,海關無法掌握到軌跡,故無法由海關代徵營業稅,此時,就有賴於投資公司的自行誠實申報。


是故,若投資公司有以下之支付境外服務費的態樣發生,如:藉由境外AI平台或軟體的協助,進行投資決策;或透過境外訂房網平台,預定國外飯店以出國考察;亦或租用境外AI雲端空間,儲存文件與檔案;甚至是與境外專業人士線上諮詢或遠端受訓...等,都需依法按時完成營業稅的自繳申報。


參考資料:

翰鼎會計記帳士事務所

https://www.unicore.url.tw/

Tel:02-8661-8603

Mail:[email protected]

    6會員
    41內容數
    診所與醫師的稅賦申報,經常是備受關注的查核重點,故本專題,主要在探討私人診所、醫師於稅賦申報時的應注意事項,以及稅賦申報的風險點與相關查稅模式解析,進一步掌握合法節稅的方式與方向,避免錯誤的規劃與違法的安排。
    留言0
    查看全部
    發表第一個留言支持創作者!
    翰鼎顧問 的其他內容
    企業支付境外AI平台的服務費、勞務費,若屬中華民國來源所得的話,企業必須在給付之日起的十日之內,完成就源扣繳的程序;對給付企業而言,雖然原則上應該是源頭扣稅,但實務上,給付企業都被迫必須代為吸收稅金,且須全額到付,是故,處理支付境外AI服務費的方式,往往必須往上加乘。 舉例而言,當企業支付境外
    所謂一人企業乃指僅一人股東且為唯一董事的有限公司,或僅一人出資且為唯一負責人的行號或業務所型態,是企業草創初期的微型階段,此時僅負責人一人的情況下,企業仍會每月支付薪資給負責人,但此時二代健保的扣費與申報,會因為創業者的正職狀況,而有所差異。 一、專職創業 所謂專職創業,乃指:創業者一人全職
    少子化的問題,已成全球趨勢,再加上平均壽命的不斷延長,致使許多樂齡的銀髮族,即便已從職場退休,但仍有投身創業的興致與熱情,畢竟,多年來在職場上,所累積的經驗與人脈,都能挹注在自己的事業上,來增加創業成功的可能性。 然而當銀髮族投身創業之初,應該以公司,還是行號,踏出人生的第二春,這會是一個必須
    每年當私人診所完成執行業務所得的最後結算之後,都須依據出資比例,再將結算後的執業所得,併入各出資者的個人綜合所得淨額內,以利各實質合夥的醫師,可以完成個人綜合所得稅的申報,而個人最高稅率可能高達40%。
    以虛擬貨幣交易的型態來看,其性質無論是財產交易所得,亦或證券交易所得,其類別無論是境內所得,還是境外所得,其計算所得的時點,並不會因為所得性質或類別,而有差異。 而虛擬貨幣交易所得的認定時點,分為以下兩者:出場結算法、發生時點法
    近年來,虛擬貨幣的交易,可說是相當熱絡且蔚為風行,然而,無論是透過境外平台交易,亦或是透過國內幣商交易,若交易產生獲益的話,即產生稅賦上的申報與繳納責任。 然而,虛擬貨幣的交易所得,應如何申報所得?首先,須先釐清以下兩個關鍵:一者,乃是所得性質;二者,即為所得類別: 一、所得性質 境外虛擬貨幣
    企業支付境外AI平台的服務費、勞務費,若屬中華民國來源所得的話,企業必須在給付之日起的十日之內,完成就源扣繳的程序;對給付企業而言,雖然原則上應該是源頭扣稅,但實務上,給付企業都被迫必須代為吸收稅金,且須全額到付,是故,處理支付境外AI服務費的方式,往往必須往上加乘。 舉例而言,當企業支付境外
    所謂一人企業乃指僅一人股東且為唯一董事的有限公司,或僅一人出資且為唯一負責人的行號或業務所型態,是企業草創初期的微型階段,此時僅負責人一人的情況下,企業仍會每月支付薪資給負責人,但此時二代健保的扣費與申報,會因為創業者的正職狀況,而有所差異。 一、專職創業 所謂專職創業,乃指:創業者一人全職
    少子化的問題,已成全球趨勢,再加上平均壽命的不斷延長,致使許多樂齡的銀髮族,即便已從職場退休,但仍有投身創業的興致與熱情,畢竟,多年來在職場上,所累積的經驗與人脈,都能挹注在自己的事業上,來增加創業成功的可能性。 然而當銀髮族投身創業之初,應該以公司,還是行號,踏出人生的第二春,這會是一個必須
    每年當私人診所完成執行業務所得的最後結算之後,都須依據出資比例,再將結算後的執業所得,併入各出資者的個人綜合所得淨額內,以利各實質合夥的醫師,可以完成個人綜合所得稅的申報,而個人最高稅率可能高達40%。
    以虛擬貨幣交易的型態來看,其性質無論是財產交易所得,亦或證券交易所得,其類別無論是境內所得,還是境外所得,其計算所得的時點,並不會因為所得性質或類別,而有差異。 而虛擬貨幣交易所得的認定時點,分為以下兩者:出場結算法、發生時點法
    近年來,虛擬貨幣的交易,可說是相當熱絡且蔚為風行,然而,無論是透過境外平台交易,亦或是透過國內幣商交易,若交易產生獲益的話,即產生稅賦上的申報與繳納責任。 然而,虛擬貨幣的交易所得,應如何申報所得?首先,須先釐清以下兩個關鍵:一者,乃是所得性質;二者,即為所得類別: 一、所得性質 境外虛擬貨幣
    你可能也想看
    Google News 追蹤
    Thumbnail
    這個秋,Chill 嗨嗨!穿搭美美去賞楓,裝備款款去露營⋯⋯你的秋天怎麼過?秋日 To Do List 等你分享! 秋季全站徵文,我們準備了五個創作主題,參賽還有機會獲得「火烤兩用鍋」,一起來看看如何參加吧~
    Thumbnail
    美國總統大選只剩下三天, 我們觀察一整週民調與金融市場的變化(包含賭局), 到本週五下午3:00前為止, 誰是美國總統幾乎大概可以猜到60-70%的機率, 本篇文章就是以大選結局為主軸來討論近期甚至到未來四年美股可能的改變
    Thumbnail
    亞馬遜表示,已同意投資人工智慧公司 Anthropic 40 億美元,這是科技巨頭在人工智慧軍備競賽中,爭奪優勢的最新一筆大型新創企業投資。根據協議,Anthropic將使用其定製晶片來建構和部署其人工智慧軟體。亞馬遜還同意將Anthropic的技術納入其業務產品中。 熟悉該交易的人士稱,隨著時間的
    Thumbnail
    規模因子自從於1980年代於學術文章發表後,其效果便備受質疑,並且相較於其他主流的因子(如價值、動能等),其顯著性及夏普值皆不明顯。如下圖所示: 另外在美股方面,規模因子所帶來的報酬很大一部分是來自於美股的元月效應
    Thumbnail
    上禮拜看到一篇文章,是畢德歐夫分享讀者問他的問題,文章完整內容請看連結原文。 我節錄文章重點如下: 讀者的父母沒有準備退休金,自己每個月要給2萬元的孝親費,而為了讓父母有生活費,4年前將家裡的房子轉貸,借出一筆1000萬的現金買投資型商品,期間有投資結構性商品、公司債,等都有不錯的獲利。 因目前房貸
    Thumbnail
    原文連結 1.案例背景 個人 A 同時身為台灣甲公司及乙公司之股東,A 希望將乙公司股份移轉給甲公司,由甲公司來持有乙公司股份,使甲公司成為投資控股公司之角色。(如下圖) 2.可能方案討論 有以下幾種可能選項: 2-1 股票抵繳增資 個人 A 將乙公司股份(票)抵繳增資甲公司(以股作價),個人 A
    Thumbnail
    我媽可能是個人頭。她老闆因為要避稅或其他不欲人知的理由,買這塊地時,借用了她的身分。 為了土地的事,這幾天一直無法專心工作。還好小莉出差回來了,約好晚上一塊吃飯,幫我分析分析。「丁文文,你電話神秘兮兮的,說土地案有進展,到底是甚麼?」 「我查出了那個繳稅的人,是我媽公司的總經理。」 「我這幾天在想
    Thumbnail
    偶然比較標普500ETF SPY & VOO的其中一個差別 就是他們的發行結構 也是Vanguard成功的原因之一 讓費用越來越低的推手 研究比較之後 對 我這篇就是來吹捧公司結構的
    Thumbnail
    現在,現貨貴金屬投資十分火熱,因為盈利豐厚,大家都對現貨貴金屬投資十分有興趣。相對貴金屬市場對於投資者來講,投資者增加對於貴金屬投資公司也是一個擴大的市場,因而貴金屬投資公司也不斷增加。但是現在市面上的現貨貴金屬投資公司靠譜嗎?怎樣去辨別呢? 看是否具有營業執照 看有否一定營業規模
    Thumbnail
    要在金融市場上掙錢有多容易呢?答案在於,你必須了解自己在做什麼,而且還要擁有專家的研究做參考,如此就能理所當然的為自己創造財富。 為何研究與知識至關重要?想像一下--你在半夜開車到20公里外的地方參加聚會時,半路發現手機沒電了...
    Thumbnail
    這個秋,Chill 嗨嗨!穿搭美美去賞楓,裝備款款去露營⋯⋯你的秋天怎麼過?秋日 To Do List 等你分享! 秋季全站徵文,我們準備了五個創作主題,參賽還有機會獲得「火烤兩用鍋」,一起來看看如何參加吧~
    Thumbnail
    美國總統大選只剩下三天, 我們觀察一整週民調與金融市場的變化(包含賭局), 到本週五下午3:00前為止, 誰是美國總統幾乎大概可以猜到60-70%的機率, 本篇文章就是以大選結局為主軸來討論近期甚至到未來四年美股可能的改變
    Thumbnail
    亞馬遜表示,已同意投資人工智慧公司 Anthropic 40 億美元,這是科技巨頭在人工智慧軍備競賽中,爭奪優勢的最新一筆大型新創企業投資。根據協議,Anthropic將使用其定製晶片來建構和部署其人工智慧軟體。亞馬遜還同意將Anthropic的技術納入其業務產品中。 熟悉該交易的人士稱,隨著時間的
    Thumbnail
    規模因子自從於1980年代於學術文章發表後,其效果便備受質疑,並且相較於其他主流的因子(如價值、動能等),其顯著性及夏普值皆不明顯。如下圖所示: 另外在美股方面,規模因子所帶來的報酬很大一部分是來自於美股的元月效應
    Thumbnail
    上禮拜看到一篇文章,是畢德歐夫分享讀者問他的問題,文章完整內容請看連結原文。 我節錄文章重點如下: 讀者的父母沒有準備退休金,自己每個月要給2萬元的孝親費,而為了讓父母有生活費,4年前將家裡的房子轉貸,借出一筆1000萬的現金買投資型商品,期間有投資結構性商品、公司債,等都有不錯的獲利。 因目前房貸
    Thumbnail
    原文連結 1.案例背景 個人 A 同時身為台灣甲公司及乙公司之股東,A 希望將乙公司股份移轉給甲公司,由甲公司來持有乙公司股份,使甲公司成為投資控股公司之角色。(如下圖) 2.可能方案討論 有以下幾種可能選項: 2-1 股票抵繳增資 個人 A 將乙公司股份(票)抵繳增資甲公司(以股作價),個人 A
    Thumbnail
    我媽可能是個人頭。她老闆因為要避稅或其他不欲人知的理由,買這塊地時,借用了她的身分。 為了土地的事,這幾天一直無法專心工作。還好小莉出差回來了,約好晚上一塊吃飯,幫我分析分析。「丁文文,你電話神秘兮兮的,說土地案有進展,到底是甚麼?」 「我查出了那個繳稅的人,是我媽公司的總經理。」 「我這幾天在想
    Thumbnail
    偶然比較標普500ETF SPY & VOO的其中一個差別 就是他們的發行結構 也是Vanguard成功的原因之一 讓費用越來越低的推手 研究比較之後 對 我這篇就是來吹捧公司結構的
    Thumbnail
    現在,現貨貴金屬投資十分火熱,因為盈利豐厚,大家都對現貨貴金屬投資十分有興趣。相對貴金屬市場對於投資者來講,投資者增加對於貴金屬投資公司也是一個擴大的市場,因而貴金屬投資公司也不斷增加。但是現在市面上的現貨貴金屬投資公司靠譜嗎?怎樣去辨別呢? 看是否具有營業執照 看有否一定營業規模
    Thumbnail
    要在金融市場上掙錢有多容易呢?答案在於,你必須了解自己在做什麼,而且還要擁有專家的研究做參考,如此就能理所當然的為自己創造財富。 為何研究與知識至關重要?想像一下--你在半夜開車到20公里外的地方參加聚會時,半路發現手機沒電了...