外包單位必看!合約價金–含稅、未稅,到底什麼稅?

2023/09/26閱讀時間約 4 分鐘

讀者來函:跟業主談好合約價金、稅另計,為什麼還是被扣了錢?🥲

  1. 什麼稅?
  2. 被扣了什麼?

合約中的價金,細節寫的周全才能保障雙方權益

前提

  • 業主《甲方》為公司企業、非自然人
  • 接案者《乙方》承接案件,身份依個人或是公司,而適用不同稅則
  • 排除跨境交易
  • 排除非稅務居民

接案族:客戶說只收勞報單或發票,合理嗎?

提到【勞務報酬單】與【收據或發票】之間的不同

📍勞務報酬單–個人接案,所得稅範圍

📍收據或發票–行號或公司接案,營業稅範圍

個人接案–綜所稅、補充保費

業主得準備【勞務報酬單】給接案者簽收並取得申報資料:

  • 姓名
  • 身分證字號
  • 戶籍地址
  • 聯絡地址

📍為避免錯誤,通常會向所得人要身分證影本

⒉判斷〈所得類別〉與〈代扣所得稅與補充保費〉

  • 所得類別:薪資所得5% 或 執行業務所得 10%
  • 稅額超過2千需扣繳
  • 補充保費費率:2.11%
  • 起扣點2萬元

⒊年度扣繳申報,寄發扣繳憑單給接案者

📌對業主【外包給個人】帳務成本很高

📌對個人接案者有【個資外洩】風險

公司接案開發票–營業稅

接案者準備【發票】向業主請款

⒉依合約議定之驗收與付款條件付款

⒊每2個月申報營業稅5%

📌對業主【進項稅額可以抵銷項稅額】


被扣了什麼?

公司尋求外包時,無經驗的窗口或接案者可能搞不清楚這些制度,流程到會計或出納端時,準備要付款才發現🤨【怎麼沒簽合約】【合約怎麼都沒寫】【付款條件是什麼】等,而使得外包單位與接案者之間產生了誤會。常見被扣的項目:

① 代扣所得稅

  • 薪資所得5%,起扣點4萬,免稅門檻20萬
  • 執行業務10%,起扣點2萬,年度申報:9A列舉成本、9B免稅18萬

📍每次支付【業主先代繳所得稅給政府】

📍稅金會在個人年度申報綜所稅時,多退少補

② 代扣補充保費

  • 費率:2.11%,起扣點2萬

當接案者以個人身分接案會面臨這兩項代扣。


📌代扣的意思就是所得人需負擔的部分

談定價金5萬元、一次給付、列為薪資所得,也就是所得人有5萬元的薪資所得,接案者實際拿到46,445元。

執行業務所得是什麼呢?

扣繳計算案例

扣繳計算案例


當接案者有行號或公司,能夠開發票時:

③ 營業稅內含或外加

  • 營業稅5%,賣方代買方繳給政府

📍談定外包金額5萬元,稅外加

  • 接案者(賣方)銷售額5萬元
  • 發票稅額2,500元
  • 客戶付款52,500元

📍當沒有寫或是寫的模糊時

  • 客戶認為【預算5萬】
  • 接案者的銷售額47,619元
  • 發票稅額2,381元
  • 客戶付款50,000元



🤔不到起扣點還是被扣了奇怪的金額

④ 匯費

一般會被收10至50元不等的銀行手續費,外幣收付會更高。

  • 沒有一個統一的制度【與公司的內規有點關係】
  • 金額與付款人向銀行的議價能力有關
銀行為了友善客戶,可能每個月給予跨行免手續費次數,或是手續費優惠等。

📌銀行手續費通常是付款行收取,邏輯上來說應該是付款人應該要承擔,但就是有些公司比較節省摳門要收款者負擔。

先講好就不會有爭議


個人接案無〈稅另計〉選項

從上一段4個常被扣款的項目,〈所得稅與補充保費〉都是個人應負擔,並非業主的成本,發案者只是幫所得人代扣,因此一般合約上若未載明稅與補充保費的計算,就是認定所得人應負擔的費用。


🥺莫名被扣款

  • 確認被扣的是什麼
  • 下一回先講清楚,並且簽合約
  • 拒絕往來

📍小撇步《製作銀行收款單》足額才能結案

就像你的繳費單一樣,電費5千塊、總不能繳4,990元吧?

『這個繳費單期限下個月5日,要足額喔,不然銀行那邊沒辦法結案』可以跟客戶這麼說。

不過收款方要跟銀行談製作收款單,會有行政費、手續費等基本設定成本。

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職場難免有些吉白的人事物,但把腦袋弄的靈光一些,可以讓自己過得優雅一些。優雅阿姨認真寫寫,請帶一點點腦袋來看看。
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