父母為子女買儲蓄險，出現「贈與稅」問題

我有一個朋友，在兒子唸高中時，在郵局幫兒子買了1張6年期的儲蓄險，年繳保費50萬，6年期滿可領回310萬。想說兒子大學畢業後，可以做為留學基金。

當時投保的要保人是他自己（爸爸），兒子是被保險人和受益人。儲蓄險於年初期滿領回，兒子今年也申請到英國倫敦大學，我這位朋友超開心，兒子要出國、錢也備好了。但最近他卻收到國稅局的通知，要求補繳贈與稅6.6萬，因爲漏報贈與稅，還要加罰一倍，總共要繳13.2萬。

朋友跟我聊起這件事，說很倒楣，也搞不太懂，為什麼要補繳稅。

幫子女買儲蓄險留意贈與稅

我朋友的例子絕非特例，不少父母基於儲蓄或理財規劃，會幫子女買儲蓄險，或是幫子女買壽險，之後要把要保人改為子女時，一定要留意贈與稅的問題。

先幫大家商普一下，來了解保單中的3種身份：

1.要保人：訂定保險契約並繳保費的人，可以指定或更改受益人、變更契約、解約。具有處分保單的權利。

2.被保險人：被保障的人，當被保險人發生保險事故時，啟動理賠條件。

3.受益人：收到理賠金的人，可能為要保人、被保險人、配偶、家人或其他要保人指定的人。

保單當中，與贈與稅有關的是要保人和受益人，無關被保險人。

贈與稅是當一個人要贈送自己的財產給另一個人的時候要繳的稅。

贈與稅免稅額每人一年是244萬，不管你要贈與多少人，總計244萬以內就免稅。

插播：夫妻間贈與，不論金額多少，皆免課贈與稅。

要保人與受益人不同考量贈與稅

當要保人和受益人不同人時，就要考量贈與稅的問題。

有三種情況要留意：

情況一

就像我這位朋友幫兒子買儲蓄險，每年繳50萬不是贈與，滿期時受益人兒子領到310萬，就會被國稅局認定為贈與金額，因為超過244萬免稅額，超出的66萬要被課10%的贈與稅。

有些父母會幫子女買不只一張儲蓄險保單，或是同時幫不同子女買儲蓄險保單，

就容易有超額的情況出現。

情況二

要保人是子女的名字，但如果這保費還是父母在繳，再加上，若是父母也會匯錢子女，這些金流都會累計，萬一超過每人每年贈與稅免稅額244萬，也會被課稅。

情況三

不少父母在子女年少時就幫孩子買保險，等到孩子出社會，有經濟能力了，就想把要保人改成子女，我自己也打算這麼做。

因爲壽險都有保單價值準備金，變更要保人爲子女，就等於把已經累積ㄧ定金額保價金的保單贈與子女，如果變更時，保價金超過244萬，也要繳贈與稅。

怎樣做才不會有贈與稅的問題？

有的。

即要保人與受益人為同一人。