走向 AFP 之路 #65 <領回老爸生前這張保單 子女竟要繳遺產稅97萬！專家教1招解決>

摘要

利率變動型的年金保險，被保險人在累積期去世，則返還保價金，計入遺產總額，若在給付期去世，則不計入遺產總額(除非發現買保險有逃稅的意圖，就會被實質課稅)

正文

在許多國家，年金保險被當成退休生活的安全網，但在台灣，一旦開始領取年金，就無法解約拿回錢，資深財務顧問廖嘉紅（R姐）分享案例，陳爸爸購買了一份利率變動型的年金保險，但卻不幸提早離世，子女原本以為，從保險公司收到的970萬元保單價值準備金，是免稅的保險金，沒料到卻被通知要繳交97萬元的遺產稅。廖嘉紅提醒，陳先生的案例揭示，保單價值準備金應計入遺產稅。

廖嘉紅在臉書「R姐財富方舟-廖嘉紅」撰文分享，陳爸爸為了確保自己與愛妻的晚年生活無憂，他選擇了年金保險，這樣他們就能享有一個穩定的退休金流，為了保持未來資金使用的彈性，業務人員建議他延長累積期，將其作為一種儲蓄手段，這樣在他89歲開始領取年金之前，不僅能享受到比定存更高的利息，還能在需要時解約。

這個方案深得陳先生的心，於是他決定以自己為投保人和被保險人，購買了一份利率變動型的年金保險，但陳先生在購買保險不久後，因心臟病突然離世，這讓整個家庭都感到震驚和悲痛，他的子女原以為，從保險公司收到的970萬元保單價值準備金，是免稅的保險金，因此沒有申報遺產稅。

沒料到國稅局的通知讓陳先生的子女措手不及，原來，這筆金額應該計入陳先生的遺產總值，並且需要繳納97萬元的遺產稅，由於未申報，他們不僅需要補繳稅款，還得面臨罰款。

臺北國稅局則解釋，陳先生死亡時，其生前投保的年金險還沒有進入年金給付期，所以970萬不是死亡理賠，保單價值準備金返還給要保人陳先生，因此，970萬是陳先生的遺產，繼承的遺屬必須將保單價值計入遺產總額報稅，才不會遭到課稅及補罰。

至於有人在年金險開始給付期之後才過世，那未領的年金餘額會給受益人，這部分錢需不需要繳遺產稅呢？臺北國稅局對此表示，儘管保險法第135條之3規定，年金被保險 人死亡後，其受益人領到的未到期年金可不算遺產，但稅務人員還是會檢查買保險的動機，如果他們發現買保險有逃稅的意圖，還是必須按實質課稅原則課徵遺產稅。

針對此案例，廖嘉紅分享以下3個提醒：

1. 年金保險性質：

為確保退休生活無憂，陳先生選擇了年金保險。但這種保險一旦領取，就不能退款，限制了資金的靈活性。

2. 遺產稅問題：

陳先生的案例揭示，保單價值準備金應計入遺產稅。至於未領取年金，是否納稅則取決於購買動機。

3. 財務與法律規劃：

R姐在稅務諮詢中發現，許多人對年金與壽險的差異認識不足。

資料來源

https://tw.stock.yahoo.com/news/%E9%A0%98%E5%9B%9E%E8%80%81%E7%88%B8%E7%94%9F%E5%89%8D%E9%80%99%E5%BC%B5%E4%BF%9D%E5%96%AE-%E5%AD%90%E5%A5%B3%E7%AB%9F%E8%A6%81%E7%B9%B3%E9%81%BA%E7%94%A2%E7%A8%8597%E8%90%AC-%E5%B0%88%E5%AE%B6%E6%95%991%E6%8B%9B%E8%A7%A3%E6%B1%BA-210509613.html