走向 AFP 之路 #119 <父親走後留下1億元保單…兒子做錯「1件事」慘了!國稅局追繳3600萬>

閱讀時間約 1 分鐘

▲透過保單避稅如果漏掉這件事,不僅會被補徵遺產稅,還可能挨罰。(示意圖/翻攝自pixabay)

透過保單避稅有眉角,一不小心恐挨罰。對此,財政部中區國稅局日前就分享一起案例,一名父親生前投保未經金管會核准的人壽保險,雖已經指定受益人,但仍應計入遺產總額課徵遺產稅。經調查和算保單價值後,不僅要被補徵2000萬餘元的遺產稅,還挨罰1600萬餘元。

中區國稅局說明,有父親生前透過保險規劃財產,兒子主張於父親死亡後取得的人壽保險金,均屬被繼承人簽訂投保契約。也就是主張約定於死亡時,給付其所指定受益人的人壽保險金額,依法不計入遺產總額。

中區國稅局表示,經查核後發現,部分保單為其父親生前投保外國保險公司的人壽保險商品,於死亡時尚未解約;又經函請金管會查復,發現該外國保險公司發行的保險商品,非依我國保險法等相關法令核准或備查者。另外,國稅局還向該外國保險公司查證,發現該等保單屬有效保單且尚未申請理賠,因此核認該保單應計入其父遺產總額,核算保單價值計新臺幣1億餘元,需補徵2000萬餘元的遺產稅,同時還要處以1600萬餘元罰鍰。

中區國稅局提醒,繼承人應檢視被繼承人生前是否有投保未經金管會核准之境外保單,在未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前,自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅捐者,可依稅捐稽徵法第48條之1規定僅予加計利息,免予處罰。


資料來源

https://today.line.me/tw/v2/article/nXMkgMx

5會員
134內容數
留言0
查看全部
發表第一個留言支持創作者!
Raymond Life的沙龍 的其他內容
財政部高雄國稅局表示,公司出售不動產,在計算房地合一稅時,可扣除取得成本及相關費用,不過費用認定有其限制,申報時要特別注意,以免被剔除補稅。持有房屋、土地期間的使用費用不能認列,實務上有五種常見錯誤樣態。 包含房屋稅、地價稅、管理費、折舊費用、屬營利事業經營事業或附屬業務的營業費用等五種,國稅
繼承節稅有眉角!林爸爸離世後,遺留土地4筆及銀行存款,總資產高達4610萬元,生前說好遺產由長子繼承,其餘配偶與三名子女則辦理拋棄繼承。然而,國稅局經試算後發現,倘若所有家屬共同繼承,遺產稅由308.3萬元降至166.9萬元,一口氣省下141.4萬元稅金,比長子一人繼承更划算。 國稅局分享案例
納稅人若遇到稅捐爭議,別忘找納保官協助釐清!中區國稅局納保官分享,甲君日前自行申報所得淨額479萬元,繳納117萬元稅款,其中列報投資特別扣除額1萬4千餘元,不過國稅局查不到金融機構利息所得資料,最終要甲君補繳5千多元,甲君認為已繳很多稅卻還要被追繳,經一系列追查才讓真相浮出水面。 甲君日前自
透過保單傳承財產要注意,財政部中區國稅局昨(18)日提醒,購買未經我國金管會核准的外國保險公司之人壽保險,雖已指定受益人,仍應計入遺產總額課徵遺產稅。 國稅局舉例,老張在生前投保外國保險公司的人壽保險商品,死亡時核算保單價值1億元,老張兒子沒把這筆錢計入遺產總額申報,被查到時,兒子主張父親有指
台南市財稅局表示,民眾行使「剩餘財產差額分配請求權」取得被繼承人土地,雖可申請不課土增稅,但日後再出售時,將會回過頭來以被繼承人取得時間的地價來計算漲價數額,可能導致須課徵高額土增稅。 納稅人在選擇要不要申請暫時免課土增稅時,可仔細撥算盤,並釐清自身財產規劃。 財稅局表示,生存配偶行使剩
李伯伯鄰近重劃區的農地是他一生的心血,更是他家族的根基。為了確保這片土地傳給他唯一的兒子,李伯伯希望能在有生之年就贈與給兒子。 於是,他請教專家,了解農地贈與兒子需要注意哪些規定。 #農地贈與免稅的條件 專家表示,根據《遺產及贈與稅法》第17條,贈與農地及其地上農作物,只要符合以下三個條件可免
財政部高雄國稅局表示,公司出售不動產,在計算房地合一稅時,可扣除取得成本及相關費用,不過費用認定有其限制,申報時要特別注意,以免被剔除補稅。持有房屋、土地期間的使用費用不能認列,實務上有五種常見錯誤樣態。 包含房屋稅、地價稅、管理費、折舊費用、屬營利事業經營事業或附屬業務的營業費用等五種,國稅
繼承節稅有眉角!林爸爸離世後,遺留土地4筆及銀行存款,總資產高達4610萬元,生前說好遺產由長子繼承,其餘配偶與三名子女則辦理拋棄繼承。然而,國稅局經試算後發現,倘若所有家屬共同繼承,遺產稅由308.3萬元降至166.9萬元,一口氣省下141.4萬元稅金,比長子一人繼承更划算。 國稅局分享案例
納稅人若遇到稅捐爭議,別忘找納保官協助釐清!中區國稅局納保官分享,甲君日前自行申報所得淨額479萬元,繳納117萬元稅款,其中列報投資特別扣除額1萬4千餘元,不過國稅局查不到金融機構利息所得資料,最終要甲君補繳5千多元,甲君認為已繳很多稅卻還要被追繳,經一系列追查才讓真相浮出水面。 甲君日前自
透過保單傳承財產要注意,財政部中區國稅局昨(18)日提醒,購買未經我國金管會核准的外國保險公司之人壽保險,雖已指定受益人,仍應計入遺產總額課徵遺產稅。 國稅局舉例,老張在生前投保外國保險公司的人壽保險商品,死亡時核算保單價值1億元,老張兒子沒把這筆錢計入遺產總額申報,被查到時,兒子主張父親有指
台南市財稅局表示,民眾行使「剩餘財產差額分配請求權」取得被繼承人土地,雖可申請不課土增稅,但日後再出售時,將會回過頭來以被繼承人取得時間的地價來計算漲價數額,可能導致須課徵高額土增稅。 納稅人在選擇要不要申請暫時免課土增稅時,可仔細撥算盤,並釐清自身財產規劃。 財稅局表示,生存配偶行使剩
李伯伯鄰近重劃區的農地是他一生的心血,更是他家族的根基。為了確保這片土地傳給他唯一的兒子,李伯伯希望能在有生之年就贈與給兒子。 於是,他請教專家,了解農地贈與兒子需要注意哪些規定。 #農地贈與免稅的條件 專家表示,根據《遺產及贈與稅法》第17條,贈與農地及其地上農作物,只要符合以下三個條件可免
你可能也想看
Google News 追蹤
Thumbnail
這個秋,Chill 嗨嗨!穿搭美美去賞楓,裝備款款去露營⋯⋯你的秋天怎麼過?秋日 To Do List 等你分享! 秋季全站徵文,我們準備了五個創作主題,參賽還有機會獲得「火烤兩用鍋」,一起來看看如何參加吧~
多數人對人壽保險的既定印象,就是人壽保險理賠金可以免繳遺產稅。但也曾有一案例,是獨子獲得單親爸爸死後的9,000多萬元壽險理賠金後,卻仍要繳稅。為何如此? 首先,雖然根據《遺產及贈與稅法》第16條規定,約定於被繼承人死亡時,給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及
摘要 遺產稅容易漏報的項目 1. 退休金 2. 銀行保險箱 3. 死亡前二年贈與特定親屬財產 另外,若繼承人辦理拋棄繼承,則不能使用扣除額 以文章中提到的情況來說 "配偶尚未過世,膝下兩男兩女皆已成年,次男為重度身心障礙者。" 扣除額(2024 年最新數字) 配偶:553 萬 成年
為避免特定繼承人不情願地另外從口袋出拿出錢來繳遺產稅,或者拿自身的財產去做擔保抵押,以方便其他繼承人執行後續之遺產移轉等情形,"預留稅源"似乎是比較健全之規劃方式 ​ 因此,為避免以上情形,預留稅源似乎是比
Thumbnail
摘要 若父母贈與後想反悔,要看財產是否已經移轉到子女名下,如果還沒移轉到子女名下,則可以準備好文件,向國稅局申請撤回贈與,如果已經繳納贈與稅,也可辦理退稅 但如果已經移轉到子女名下,就只能先透過法院,判決確定可以回復所有權後,才可以撤回贈與以及退回已繳納稅款 正文 父母贈與財產給子女,後
比例清償責任 若父走了,留下 1 億財產,以及 2 億負債(欠甲乙各 1 億),按比例清償,應還甲 5000 萬,還乙 5000 萬 若繼承人偏袒甲,把錢通通還給甲,則乙可以向繼承人行使權利,要求拿回 5000 萬,如果沒有其他遺產了,繼承人必須自掏腰包還錢(除非繼承人為無行為能力或限制行為能力
重點 繳納稅款正常來說應該要用現金繳,但如果被繼承人過世沒有預留稅源,就會讓子女沒有錢繳遺產稅,無法繼承財產 但如果被繼承人的遺產裡有存款(現金),則由繼承人過半數及其應繼分合計過半數同意,或繼承人的應繼分合計逾三分之二同意,就能向國稅局提出申請,以「被繼承人遺產中的存款」繳納稅款
不少父母會及早為子女規劃就學基金或成家基金,不過應留意贈與稅。國稅局近期發現,有父母將存款轉存子女名下定存單,沒意識到已超過贈與免稅額,未申報贈與稅,而遭到國稅局補稅加罰。 財政部台北國稅局表示,依《遺產及贈與稅法》規定,贈與是指財產所有人將自身財產無償給予他人,經他人接受後而生效力的行為,財
身故受益人應寫遺屬順位,而不是繼承人順位 A 先生任職的公司有為職災補償而幫員工投保團險。A 先生於 107 年 8 月因職災死亡,遺有配偶 B 小姐與父親 C 先生,依勞基法規定公司必須支付其遺屬職災死亡補償金額 400 萬元,而團險給付金額為 500 萬 若受益人寫繼承人 B 與
摘要 在使用保單時,須注意三種稅、三欄位、和三個時間點,才不會到時候才知道要繳一堆稅 三種稅:所得稅、遺產稅、贈與稅 所得稅,例如投資型保單中,若有海外基金收益,應列為海外所得 贈與稅,當保單中的要保人和受益人不同,或是變更要保人時,會被課贈與稅 遺產稅,死亡保險給付不計入遺產總額,但
摘要 拋棄繼承等同放棄扣除額 配偶扣除額為 553 萬 由於重度身心障礙,可再加 693 萬,合計 1246 萬 女兒扣除額 56 萬,因此若拋棄繼承,等於是少掉 1246 + 56 = 1302 萬的扣除額,以稅率 10% 計算,相當於多了 130.2 萬的遺產稅 如果是希望可以達到
Thumbnail
這個秋,Chill 嗨嗨!穿搭美美去賞楓,裝備款款去露營⋯⋯你的秋天怎麼過?秋日 To Do List 等你分享! 秋季全站徵文,我們準備了五個創作主題,參賽還有機會獲得「火烤兩用鍋」,一起來看看如何參加吧~
多數人對人壽保險的既定印象,就是人壽保險理賠金可以免繳遺產稅。但也曾有一案例,是獨子獲得單親爸爸死後的9,000多萬元壽險理賠金後,卻仍要繳稅。為何如此? 首先,雖然根據《遺產及贈與稅法》第16條規定,約定於被繼承人死亡時,給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及
摘要 遺產稅容易漏報的項目 1. 退休金 2. 銀行保險箱 3. 死亡前二年贈與特定親屬財產 另外,若繼承人辦理拋棄繼承,則不能使用扣除額 以文章中提到的情況來說 "配偶尚未過世,膝下兩男兩女皆已成年,次男為重度身心障礙者。" 扣除額(2024 年最新數字) 配偶:553 萬 成年
為避免特定繼承人不情願地另外從口袋出拿出錢來繳遺產稅,或者拿自身的財產去做擔保抵押,以方便其他繼承人執行後續之遺產移轉等情形,"預留稅源"似乎是比較健全之規劃方式 ​ 因此,為避免以上情形,預留稅源似乎是比
Thumbnail
摘要 若父母贈與後想反悔,要看財產是否已經移轉到子女名下,如果還沒移轉到子女名下,則可以準備好文件,向國稅局申請撤回贈與,如果已經繳納贈與稅,也可辦理退稅 但如果已經移轉到子女名下,就只能先透過法院,判決確定可以回復所有權後,才可以撤回贈與以及退回已繳納稅款 正文 父母贈與財產給子女,後
比例清償責任 若父走了,留下 1 億財產,以及 2 億負債(欠甲乙各 1 億),按比例清償,應還甲 5000 萬,還乙 5000 萬 若繼承人偏袒甲,把錢通通還給甲,則乙可以向繼承人行使權利,要求拿回 5000 萬,如果沒有其他遺產了,繼承人必須自掏腰包還錢(除非繼承人為無行為能力或限制行為能力
重點 繳納稅款正常來說應該要用現金繳,但如果被繼承人過世沒有預留稅源,就會讓子女沒有錢繳遺產稅,無法繼承財產 但如果被繼承人的遺產裡有存款(現金),則由繼承人過半數及其應繼分合計過半數同意,或繼承人的應繼分合計逾三分之二同意,就能向國稅局提出申請,以「被繼承人遺產中的存款」繳納稅款
不少父母會及早為子女規劃就學基金或成家基金,不過應留意贈與稅。國稅局近期發現,有父母將存款轉存子女名下定存單,沒意識到已超過贈與免稅額,未申報贈與稅,而遭到國稅局補稅加罰。 財政部台北國稅局表示,依《遺產及贈與稅法》規定,贈與是指財產所有人將自身財產無償給予他人,經他人接受後而生效力的行為,財
身故受益人應寫遺屬順位,而不是繼承人順位 A 先生任職的公司有為職災補償而幫員工投保團險。A 先生於 107 年 8 月因職災死亡,遺有配偶 B 小姐與父親 C 先生,依勞基法規定公司必須支付其遺屬職災死亡補償金額 400 萬元,而團險給付金額為 500 萬 若受益人寫繼承人 B 與
摘要 在使用保單時,須注意三種稅、三欄位、和三個時間點,才不會到時候才知道要繳一堆稅 三種稅:所得稅、遺產稅、贈與稅 所得稅,例如投資型保單中,若有海外基金收益,應列為海外所得 贈與稅,當保單中的要保人和受益人不同,或是變更要保人時,會被課贈與稅 遺產稅,死亡保險給付不計入遺產總額,但
摘要 拋棄繼承等同放棄扣除額 配偶扣除額為 553 萬 由於重度身心障礙,可再加 693 萬,合計 1246 萬 女兒扣除額 56 萬,因此若拋棄繼承,等於是少掉 1246 + 56 = 1302 萬的扣除額,以稅率 10% 計算,相當於多了 130.2 萬的遺產稅 如果是希望可以達到