你稅了嗎 Ep5 保單變更要保人 要課徵贈與稅
閱讀時間約 1 分鐘
許多高資產家，為了在財富傳承上降低遺產或贈與稅，多會在保單採變更要保人的方式轉移給下一代，但這行為己被視為一種財產移轉行為。
那保險單中的要保人、被保人及受益人的權利有哪些？
簡單來說，要保人是付錢的人，並且擁有變更受益人、終止保單或將保單轉讓給他人的權利，而被保人是保險保障的對象，受益人則是收到保險金的人。
依據我國《稅法》規定，財產的贈與，包括金錢、房產、股票及保單或其他具有經濟價值的財產，均須依現行遺產及贈與稅法規定課徵贈與稅。
當要保人將保單轉給他人時，若保單中已有累積一定的保單價值準備金，這過程會被認定為贈與行為。
由於配偶之間的移轉不課徵贈與稅，若新要保人是原要保人的配偶，則不受影響，但其他近親，國稅局就會對其課徵贈與稅。
贈與稅的免稅額目前每人每年免稅額為新台幣244萬。因此，若保單的價值超過此限額，需依照超出部分計算並繳納贈與稅。
中區國稅局舉例：甲君於100年1月1日以自己為要保人向保險公司購買1張保單，之後於113年8月1日將要保人變更為其子，該保單在變更日的保單價值準備金為新臺幣(下同)600萬元，應計入113年度贈與總額600萬元，因已超過贈與稅免稅額244萬元，因此甲君應於贈與行為發生後30日內(即113年8月31日前)辦理贈與稅申報。
國稅局還提醒，當保單價值準備金超過贈與稅免稅額時，應於規定期限內申報並繳納贈與稅，以免補稅加罰。
因此，在進行要保人變更時，建議事先評估保單的保單價值準備金，並諮詢專業人員，以避免因財富傳承而產生的稅務風險。
部份資料轉載自中區國稅局新聞稿
https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=3bd320fd3c5b4abaad3df4703b552a07
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遺產稅=(遺產總額(被繼承人死亡時的全部遺產加上死亡前二年內贈與配偶、直系血親等的財產後的金額)-(免稅額、扣除額))X稅率。
遺產總額的認定直接影響認列的遺產總數，不列入遺產的項目
一定金額以下器具：被繼承人日常生活必須之器具及用具的金額(汽機車)，將
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視同贈與 → 財產之移動，具有左列各款情形之一者，以贈與論，依本法規定，課徵贈與稅：
一、在請求權時效內無償免除或承擔債務者，其免除或承擔之債務。(例如我欠甲錢，甲說不用還了，那甲要去繳贈與稅)
二、以顯著不相當之代價，讓與財產、免除或承擔債務者，其差額部分。(例如爸媽用遠低於市價賣房子給小孩)
摘要
在使用保單時，須注意三種稅、三欄位、和三個時間點，才不會到時候才知道要繳一堆稅
三種稅：所得稅、遺產稅、贈與稅
所得稅，例如投資型保單中，若有海外基金收益，應列為海外所得
贈與稅，當保單中的要保人和受益人不同，或是變更要保人時，會被課贈與稅
遺產稅，死亡保險給付不計入遺產總額，但
重點：人壽保險之要保人與被保險人並非同一人，而要保人先於被保險人死亡，要保人死亡時之保單價值準備金為被繼承人（即要保人）之遺產，應計入遺產總額，申報遺產稅。
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