綜合所得稅是每年5月需申報的重要稅務，免稅額與扣除額是納稅人減免稅負的關鍵工具。本文將簡述2025年（申報2024年度，即113年度所得稅）新制下的免稅額、扣除額分類及節稅方法，幫助您有效降低稅務負擔。
一、免稅額與扣除額是節稅利器
1、免稅額是什麼
政府設立免稅額，是為了讓每個人都有最基本的生活保障。不管你的收入多少，都會有一部分的錢是不用繳稅的。免稅額的金額是固定的，每個人都享有相同的標準，無論收入高低，都能確保基本生活不受影響。
2、2025年免稅額度調高
- 未滿70歲由9.2萬→9.7萬。
- 滿70歲由13.8萬→14.5萬。
3、扣除額是什麼
扣除額分為一般扣除額與特別扣除額，根據符合條件的支出從收入中扣除，降低應繳稅額。目的是鼓勵公益捐贈、保險支出、購屋及儲蓄等行為，促進社會發展。
二、2025收入多少不用繳稅
行政院調高113年基本生活費及113年綜合所得稅免稅額、標準扣除額等減稅優惠，將於114年（2025）申報綜合所得稅時適用，2025年免繳稅門檻如下：
- 單身者無租屋：113年所得未達44.6萬元，可免繳稅。
- 單身租屋族：113年所得未達62.6萬元，可免繳稅。
- 雙薪家庭（無扶養親屬）：113年所得未達89.2萬元，可免繳稅。
- 雙薪家庭，扶養2名6歲以下子女：113年所得未達146.1萬元，可免繳稅。
- 財政部提醒，根據2025年所得稅新制，單身且年收入低於44.6萬的人，月薪低於3.7萬元，就不用繳納所得稅。不過如果有可扣抵的稅額，那還是需要辦理結算申報才能退稅。
三、一般扣除額是什麼？如何選擇
一般扣除額分為標準扣除額與列舉扣除額，納稅人擇一使用。
1、標準扣除額
固定金額，簡單適用：
- 單人：12.4萬 → 13.1萬
- 夫妻：24.8萬 → 26.2萬
2、列舉扣除額
適合有較多特定支出者，包括：
- 捐贈：公益捐款，限所得總額20%，需附收據。
- 保險費：人身保險每人最高2.4萬，全民健保費無上限。
- 醫藥及生育費：納稅人、配偶或扶養的親屬，若有在公立醫院、健保特約醫院或診所治療產生的醫藥費與生育費，可以依法扣除，減少所得稅負擔。不過，若這些費用已經由保險理賠補償，就不能再扣除。
- 災害損失：天災財損可扣除，需證明文件。
- 購屋借款利息：自住房屋利息，最高30萬（扣除儲蓄投資特別扣除額後）。
3、如何選擇
- 支出少：選標準扣除額。
- 支出多：選列舉扣除額。例如，單身小張有捐款3萬、醫藥費3萬、保險費2.4萬、房貸利息8萬，總計16.4萬 > 13.1萬，選列舉較划算。
四、特別扣除額是什麼
特別扣除額針對特定族群或支出設計，包括：
- 財產交易損失：可抵當年財產交易所得，剩餘可延後3年扣除。
- 儲蓄投資：存款利息及特定投資收益，每戶最高27萬。
- 身心障礙：每人21.8萬。
- 教育學費：大專子女每人最高2.5萬。
- 幼兒學前：6歲以下子女，第1胎15萬，第2胎起22.5萬（取消排富）。
- 長期照顧：每人12萬。
- 房屋租金支出特別扣除額：自住租屋每戶18萬。
五、2025節稅7大方法
節稅是許多人都關心的話題，小編今天要來跟你分享一些簡單又實用的節稅小撇步，讓你輕鬆變身節稅達人，把辛苦賺來的錢牢牢守住！
1、善用扣除額
- 標準扣除額 vs. 列舉扣除額： 根據您的支出狀況，選擇對您最有利的扣除方式。
- 特別扣除額： 如撫養親屬免稅額、身心障礙特別扣除額、租金支出等，符合條件者可善加利用。
2、勞退自提不列入個人薪資所得：依《勞工退休金條例》第14條規定，勞工、受委任工作者、實際從事勞動之僱主及自營作業者，得在每月工資、執行業務所得6％範圍內自願提繳退休金，其自願提繳之退休金不計入提繳年度薪資所得、執行業務收入課稅，享有稅賦優惠。
3、夫妻合併報稅或分開報稅：根據夫妻雙方的收入狀況，選擇最有利的報稅方式。
4、捐款：捐贈給符合資格的公益團體，可享有稅額扣除。
5、扶養親屬免稅額：有符合扶養親屬的家人，可進行申報，即可有多1人的免稅額，2025年未滿70歲為9.7萬元，滿70歲以上為14.5萬元。
6、斜槓收入有18萬免稅額：除了本業收入外，如果有斜槓收入，像是演講、稿費等屬於個人創作的類型，符合「執行業務所得9B」，可享有最高18萬的免稅額。
7、存股節稅：調整存股標的讓單筆股利不超過2萬元，單筆超過2萬要扣2.11％二代健保補充保費，若有超過記得列舉補充保費扣稅。
延申閱讀：年收入多少免繳稅？2025免稅額+7大節稅方法公開