企業依據一般公認會計準則，允當地將每一個營運過程，詳實地記錄於日記帳上，而入帳依據的乃是：外來憑證、對外憑證與對內憑證；然而，入帳憑證範圍並不限於統一發票或扣繳憑單...等稅法上的合規憑證，只要能忠實呈現營運軌跡的單據，都能作為入帳上的依據；是故，依會計準則入帳後的財務報表，與依據稅法調整後的稅務申報書，必然存在著差異。
一、不法憑證安排
例如：將非屬企業營運相關的支出憑證，列入企業費用帳上；尤有甚者，以非法方式取得不實統一發票或人頭薪資，用於稅務申報的抵扣上。
二、不法申報安排
例如：設立多家企業以分散營業額，在不符合書審要件的情況下，利用書審申報方式逃避稅捐責任；尤有甚者，以不符合書審要件的企業，逃漏個人高額所得或執行業務所得。
三、外圍帳戶隱匿
例如：以簡單粗暴的他人帳戶、外圍帳戶，或境外公司OBU帳戶、海外帳戶，隱藏應申報所得的金流。雖然實務上常見前述各種態樣，但恐已涉及高度稅務疑慮，甚至是稅務洗錢上的不法行為；而諸類不法安排，均有著同樣的徵兆，即：出現無法解釋的鉅額資金存量或流量。
而之所以會出現無法解釋的資金存量與流量，乃因：
一、不實費用憑證雖導致稅賦少繳，但並未有真實費用的金流支出
二、不法書審企業雖分散營業額致使稅少繳，但並未有真實費用的金流支出
三、外圍帳戶隱匿企業未報稅的金流，但收款帳戶無法解釋資金存量與流量
當巨額資金存量或流量，與業主申報收入迥異之時，稅務風險與查核爆點即會油然而生，而保險從業人員，在接觸中小企業的業主並建立業務關係時，也多所會遇到業主有以上態樣的金流，保險從業人員若能適時由中小企業主合法規劃的指引與導正切入，除了增加業主的信任，也讓完稅後的資金佈局資產，充分發揮保險效能，保障一生財富的長治久安。相關細節與說明，歡迎參與以下研討：
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