營業稅網路申報程式-16

今天先來介紹一下最冷門的申報書，404 專營特種稅額計算的營業人使用

這張申報書之所以冷門，是因為它屬於專營特種營業人專用 一來特種營業人較少(以整體比例來說)，二來特種營業人大多會有專門處理人員 另外，特種稅額申報書也是屬於特例，他的申報相關欄位也是最少的

簡單介紹一下404申報書的限制： 1.不可有進項 2.銷項僅能有37、38 3.不能有零稅率資料 4.僅限按期申報

介紹到這裡，我們要回到步驟二的銷項登錄，重新來介紹一下特種稅額之銷項憑證，相關操作皆相同

37.特種稅額之銷項憑證： A.如有向稅局申請發票字軌，則須輸入購買發票及發票字軌號碼 B.如果沒有申請發票，則在其他憑證欄位輸入相關資料(以可以辨識資料即可) C.如果課稅別選擇1.應稅時，下方會有特種稅額稅率(僅為代號，不代表稅率) D.銷售金額：請輸入未稅金額 E.課稅別不能選擇2零稅率

38.特種稅額之銷貨退回或折讓證明單，限制同上，差別在特種稅額稅率多一項

好了...甚麼，你說怎麼那麼簡單?就上面說的...用的人少，欄位少，遇到的狀況就不多... 其實一些特殊狀況，在系統的銷項使用說明中有，我把他列出來： ------------------------------ 銷項37的系統說明： 特種稅額稅率：不同代號分別代表不同徵收率（1：25%）（2：15%）（3：2%）（4：1%）（5：5%）（6：5%）

※申報書金額統計方式： 不同特種稅額稅率，依不同徵收率計算稅額： 1.特種稅額稅率 = 1時： 將檔案中所有特種稅額稅率為1者，銷售金額全部加總，填入申報書欄項52。 將上述加總後的銷售金額＊25%，即（申報書欄項52）＊25%，填入申報書欄項53。 2.特種稅額稅率 = 2時： 將檔案中所有特種稅額稅率為2者，銷售金額全部加總，填入申報書欄項54。 將上述加總後的銷售金額＊15%，即（申報書欄項54）＊15%，填入申報書欄項55。 3.特種稅額稅率 = 3時： 將檔案中所有特種稅額稅率為3者，銷售金額全部加總，填入申報書欄項56。 將上述加總後的銷售金額＊2%，即（申報書欄項56）＊2%，填入申報書欄項57。 4.特種稅額稅率 = 4時： 將檔案中所有特種稅額稅率為4者，銷售金額全部加總，填入申報書欄項60。 將上述加總後的銷售金額＊1%，即（申報書欄項60）＊1%，填入申報書欄項61。 5.特種稅額稅率 = 5時： 將檔案中所有特種稅額稅率為5者，銷售金額全部加總，填入申報書欄項58。 將上述加總後的銷售金額＊5%，即（申報書欄項58）＊5%，填入申報書欄項59。 6.特種稅額稅率 = 6時： 將檔案中所有特種稅額稅率為6者，銷售金額全部加總，填入申報書欄項84。 將上述加總後的銷售金額＊5%，即（申報書欄項84）＊5%，填入申報書欄項85。 7.特種稅額稅率 = 空白時： 將檔案中所有特種稅額稅率為空白者，銷售金額全部加總後，加計至申報書欄項63。 ------------------------------

因為相關欄位少，所以404申報書的使用者，最容易遇到的問題就是，前面的銷項資料登打了，但是帶到申報書的欄位卻帶錯了，或是說，使用者知道本期的銷售金額應該填在哪一個申報書欄位，但是銷項資料卻不知道選擇哪一種，這時就可以參考上面的這些資料，就可以將資料帶到正確的欄位

另外，因為404申報書沒有進項資料，所以不會有可以扣抵項目，因此也沒有留抵稅額 申報書的操作，進入後輸入申報單位統編，填寫完使用發票份數後，如果有購買國外勞務，則需要自行填寫

確認相關欄位資料正確就可以按新增或修改存檔後離開，往下一個步驟進行

401、404申報書不會有附表、調整表等資料，申報書登錄後直接跳申報書轉出即可

步驟九：申報書轉出，僅需輸入單位統編，存放路徑與之前相同位置，執行即可

甚麼，您說步驟九轉出的時候出現找不到資料?那就表示您步驟七的申報書沒有存檔成功，請再次操作一次申報書登錄，確認存檔作業有完成