聰明的懶人記帳法｜餘額管理｜資產｜負債｜淨資產
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會計其實就是彙整記錄，而會計在個人身上，最直接的應用就是「記帳」了。大家可能不知道，曾經的世界首富洛克斐勒先生，他第一份工作也是從公司的簿記員做起的呢，這也對他未來的致富之路打下了良好的基礎。首富尚且重視記帳，我們平凡人又怎麼能不重視呢?
家庭收支是我們學習會計與記帳最好的試驗場，用會計思維管理家庭收支，除了讓我們在實踐中了解會計的本質外，更能幫助我們累積家庭資產。
記帳的好處
記帳的功用在於忠實呈現個人的財務收支狀況。
消極來說，我們可以透過這些數字呈現出的結果，增加一點自己的理智，減少一點情感上的衝動，因此記帳能夠平衡我們的理智與情感，讓我們重視生活中購物的決策並適時地克制欲望。積極來說，我們可以透過記帳來設定目標，思考如何開源、如何節流、如何重視資產與負債間的轉換。
因此，不管從消極面或是積極面，記帳都能讓我們發現真正需要的事物，排除想要的事物，這有助於我們累積更多的淨資產。
傳統流水式記帳法的缺點
然而，對於許多人來說，每天記帳其實是很痛苦又麻煩的事情。要能堅持不懈地列出每天的收入與各種細瑣的開支，光想到就很累。我們先來看看下面傳統流水式的記帳法。這種方法主要是記錄薪水與各項開支的明細，屬於「損益表」的記帳方式。
首先，對於普通上班族來說，薪水通常在每個月的某一天入帳，譬如1號好了，因此，你通常只會在當天會產生正數的收入，而之後每一天的紀錄卻都是呈現各項負數支出，是不是光想到就覺得難過呢?
其次，雖然這種流水式的記帳法很詳盡，能讓我們清楚每個片段的重要細節，但每天都要花一些時間來回想與記錄，這些時間加總起來其實是很多的，對每個人來說，時間是稀缺性資源，只會越來越少，若你的生命中花了太多時間在記帳上，那等同於犧牲了享受其他美好事物的機會。而且我們偶爾會漏記一些項目，如果剛好自己又是完美主義者，一旦發現記錄結果怎麼與現有餘額不符，又要回頭去找漏記的項目，這樣不是很累嗎?
從上面的說明可知，流水式的記帳法似乎會讓我們感到挫敗、耗費時間與精力。特別是不停地記錄各項支出，這屬於一種「減分法」的思維，無形中增加我們在理財道路上的痛苦。
有沒有一種辦法能節省我們的時間與精力，又能達成基本的記帳目標?
有沒有一種辦法能讓我們轉念，不要痛苦地節儉，可以快樂地存錢呢?
今天要介紹的聰明的懶人記帳法應該可以幫助到有這些困擾的朋友。
聰明的懶人記帳法
比爾蓋茲曾說過，他總是會讓懶人做困難的事，因為懶人總是會以最簡單的方式完成任務。懶惰的特性，反而會讓人們思考如何以簡單省力的方式達成目標。因此，若你覺得每天記帳實在是很累，很想偷懶，這或許不是一件壞事，我們反而應該思考，如何能以更省時、省腦力的方式達到記帳的目的。
而下面要介紹的聰明的懶人記帳法，恰好就是懶惰下的聰明產物。這個方法是《會計思維 你最強的理財武器》一書中提到的觀念。我們直接透過下面的例子，一步步帶大家了解這個方法的規則與好處。
餘額規則
首先是記錄資產與負債的餘額，這稱為「餘額規則」。舉例來說，透過餘額的記錄，你月底錢包中的金額扣除掉月初錢包中的金額，就知道花了多少錢，是不是很簡單呢。
有時候我們要思考，為了達到精確，試圖知道中間的明細過程而耗費的精力與時間可能是不值得的，「大概的正確」某種程度上就能夠達成我們的目的了。透過餘額規則的記錄方式，能提供我們「化繁為簡」的效果。
紙鈔規則
再來是將零頭去掉的「紙鈔規則」，我們可以用千元紙鈔為單位，將其他較不重要的零頭去掉，這可以讓記帳表更加簡單易懂，達到「化零為整」的效果。
公允價值規則
資產內的現金與銀行存款可以明確知道金額，其餘如股票、房地與車子的金額則可用當下大概的「市價」記錄，市價就是公允價值，這就是「公允價值」規則。譬如以房地來說，你可以查詢社區裡最近實價登錄賣出的價格，作為自己房地市價的參考。
下一步是記錄負債，列出各項貸款的餘額，這個動作也可以提醒我們還欠多少債。貸款餘額的算法是，將每月必須攤還的金額乘以尚未攤還的期數，這會將未來需還的本金與利息都包括在內，屬於比較保守的算法。
以房地貸款為例，假設每月要還銀行2萬元，還有200期要付，因此，房地貸款餘額就是2萬x200期=400萬元。知道自己竟然還欠這麼多錢，多少會使自己產生緊張感，進而在潛意識中抑制自己的支出。然而看著欠錢的餘額越來越少，反而會有幹勁積極還錢。從這個角度來看，這個方法具有讓我們掌握貸款餘額，增加節約意識的優點。
小豬撲滿效果
再下一步是計算淨資產，將總資產減總負債後即可得出淨資產。看著記帳表中自己的淨資產餘額越來越多，正如同看著自己的小豬撲滿裡的錢越來越多一樣，會讓心中充滿喜悅，這是一種理財上的「加分法」，稱為「小豬撲滿效果」。這個效果能夠讓我們「轉念」，丟掉減分法帶來的痛苦節儉的感受，取而代之是快樂存錢的喜悅。聽到這裡，是不是對這個記帳法更有興趣了呢?
千元單位、千分位逗號、經營者視角效果
接著，我們再繼續補充幾個重點，首先是要習慣「千元單位」。這其實是前面提到「紙鈔原則」的延伸，聰明的懶人記帳法是以千元為單位，忽視不重要的零頭，這與一般企業財報的呈現是一樣的。另外當我們看到很大金額的數字時，應該可以注意到其中會以「千分位逗號」做標示，譬如：
1,000(千,Thousand)、1,000,000(百萬,Million)、1,000,000,000(10億,Billion)。
看到數字後面有三個零，就要馬上反應是幾千，看到數字後面有六個零，就要馬上反應是幾百萬，看到數字後面有九個零，就要馬上反應是幾十億。我們必須習慣這種標示方法，這可以幫助我們看到數字時迅速地反應確切金額，以後看到一長串數字就不用從個十百千慢慢算起來，這樣既花時間又可能算錯。
若數字主要用來協助我們決策判斷，那麼忽視這些零頭尾數並不會產生任何妨礙，反而還能讓我們避免糾結在不重要的細節裡，這也是千元單位這個觀念帶來的好處，讓我們更專注於用老闆的視角決策判斷，這是經營者視角效果。
固定資產須折舊且殘值歸零
下一個重點是「固定資產須折舊且殘值會歸零」，以某種有規律的方法計算固定資產價值的減少，就是折舊。只有地球與藝術不會折舊。地球只有一個，物以稀為貴，地球就是土地，所以土地不會折舊。另外會計上認為藝術是不會跌價的，反而可能因為時間經過而越來越有價值。除了地球與藝術外的其他固定資產的價值最終都會變成零，這就是殘值歸零。
不動產包括房屋與土地，所以還算是相對保值的資產，其他固定資產(例如汽車)的殘值終歸於零。所以要知道，每當你買下大件設備時，這種資產價值通常就會逐年大幅減少。若我們真的深刻了解折舊與殘值歸零原則，我們將會更理性地決定是否要購買相關設備，這帶來了理性購物效果。
無力清償的陷阱
再來先前有提到，看著記帳表中自己的淨資產餘額越來越多，會讓心中充滿喜悅；但若不幸地，計算出的淨資產為負數呢，這就表示我們已經陷入了無力清償的陷阱中。
淨資產會變成負數的原因可能是，購入某些資產後，通常其價值就開始折舊，資產價值開始縮水，但是負債卻還是一樣多，購入這些資產的行動反而會導致後續產生負的淨資產。
這些高單價的資產像是汽車或家電，它們在變賣時，價值通常會大幅降低，且後續使用時，還會產生相關的費用。因此，除非這些資產真的在你的生活中佔有必要性，否則再進行購買決策前，務必要再三思量。
然而即便我們陷入了無力清償的陷阱中，也不要太過擔心，因為至少你已經知道自己處於困境中，這比全然無知要好得多，此時，我們起碼可以採取某些行動，讓資產負債相互轉換，趕緊賣掉不必要的資產，除了可以遏止未來可能的費用，也可以馬上將部分現金拿去還高利率的負債，這樣可以讓家庭收支瘦身，呈現更好的財務體態。
記錄的週期
當你已經熟悉這套記帳法的規則後，下一步就是決定你要記錄的週期，可以是一個月、一季或是半年。這個方法主要是運用到「資產負債表」的思維，資產負債表本來就屬於靜態報表，記錄某個時點的資產負債狀況。因此不用每天記錄，它就像是快照一樣，只需要你按下快門的時間就可以了解當下的財務樣貌。
設定目標
除了設定記錄週期外，若我們想更積極地應用它，則可以在記帳表中填入下期目標金額，我們就知道還有多少差額，就可以利用家庭收支管理盡力達成這些差額。若只是想盡可能多存一點錢，這可能太過抽象；設定了具體的目標，譬如要多存1萬元，實現目標的可能性才會提高。
結語
最後再稍微總結一下，傳統的流水式記帳法就像是一部影片；聰明的懶人記帳法則像是一張快照，兩者都有其優缺點，可以讓我們掌握不同面向的資訊。若想要知道未來應該怎麼做，一定要盡可能從最大的格局開始，而聰明的懶人記帳法就能讓我們注意到關鍵項目，再從這些項目去思考應該改善的細節。若你原本已經習慣流水式記帳法，不要因此將它捨去，它還是有很多好處，可以額外搭配使用懶人記帳法，如此就能補足原本不夠聚焦的缺點。
另外要提醒的是，企業或家庭財務能否起死回生的關鍵在於體質，因此負債將會是重點，若負債太高，那麼每天記流水帳省吃儉用也於事無補，反而會讓你將注意力放在錯的地方，此時，關注負債才是最重要的。如何平衡地分配資產與負債就變成是很關鍵的問題了。
希望你在實行這套方法時，能慢慢領會會計的本質、掌握各種分配的平衡點，相信隨著時間經過，會慢慢形成你的會計哲學。
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參考資料：《會計思維，你的最強理財武器》 作者：小山龍介, 山田真哉
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