原文發表時間：2021/9/2
台灣的人頭文化極度盛行，不知道各位有沒有碰過或看過以下情形，例如：把申辦的帳戶借給親友用？把申辦的門號借給親友用？去幫親友開設的公司擔任名義負責人？幫親友購買的土地擔任借名登記的登記名義人？用自己的證件去幫親友租車？用自己的名義幫親友買車？這些情形在台灣社會其實都十分常見，台灣人習於擔任人頭的心態，或許就是造成人頭文化盛行的原因。
上述舉例多半都只是「幫忙」親友而已，但就因為這種「幫忙」的狀況盛行，且無法可管，甚至連最高法院都還承認借名登記，所以各式各樣的詐騙，就開始利用人頭文化，讓這些人從幫助親友變成幫助陌生人犯罪。
追查詐騙的困難之處：人頭帳號與帳戶
在實務上，我們可以看到通常是利用人頭手機門號、人頭帳戶，或擔任人頭公司負責人，而上述狀況，其實都是造成檢警在追查詐騙案件時的瓶頸，往往只能抓到擔任人頭的人，而無法再往上追查到罪魁禍首。
就人頭門號而言，無非就是一個人去申辦數個門號，然後以一個門號幾百元的代價出售給專收人頭門號的人，而這個收人頭門號的人再把這些買到的門號賣給詐騙集團。詐騙集團取得這些門號後，就可以在其架設的機房使用，用以進行一般常見的各式電話詐騙。
另一方面，詐騙集團也會利用這些人頭門號來註冊網路帳號，例如：購買遊戲點數、拍賣網站等用途的帳號。比方說，在註冊了遊戲點數帳戶後，誘騙被害人購買遊戲點數卡，並交付相關序號和密碼，待取得上述資料後，再儲值到這些遊戲點數帳戶，然後把這些點數轉出到可以使用的平台或出售予他人。而以人頭門號註冊拍賣網站的情形來說，則會進行假拍賣，誘使被害人下標匯款後，卻不出貨來詐騙。
再來提到人頭帳戶的情形，過往常見的有專門的收簿集團（收購帳戶的集團）在購買人頭帳戶，這些帳戶的申登人會以每個帳戶幾千元的代價出售予收簿集團。收簿集團在取得這些存摺後，則會將存摺的帳號交予電信機房(（打電話進行詐騙的人），讓電信機房撥打電話進行詐騙，使被害人把款項匯入這些人頭帳戶。
另一方面，收簿集團也會將這些存摺、提款卡交給車手（實際到ATM提款的人），讓車手能即時把詐騙得來的款項提領出來，再將領出的款項上繳收水（向車手取款的人）。
在實務上，我們可以看到通常是利用人頭手機門號、人頭帳戶，或擔任人頭公司負責人，而上述狀況，其實都是造成檢警在追查詐騙案件時的瓶頸，往往只能抓到擔任人頭的人，而無法再往上追查到罪魁禍首。示意圖。 圖／警方提供
新型態的「人頭帳戶」詐騙手法
近期人頭帳戶的利用方式除了收購以外，又有新變化，第一種是以應徵工作為由，告訴人頭帳戶的持有者，工作內容就是提供帳戶給公司使用，例如日前新聞報導，詐騙集團在社群網站上刊登廣告，以提供一個帳戶起薪一萬、月領三萬為誘因，使民眾上當，將自己的存摺以及提款卡寄給詐騙集團，，最後這些人頭帳戶的提供者都沒拿到錢，還可能因此吃上官司。
第二種是以金融貸款代辦公司要幫客戶申辦貸款為由，聲稱客戶帳戶金流進出較少，要求客戶提供帳戶，由公司以存入款項再領出的方式來「美化帳戶」，而這種方式除了提供存摺、提款卡以外，更進一步變成只要提供帳號讓詐騙集團詐得之款項匯入後，再請客戶去提領並交予所謂公司人員，與過往由詐騙集團的「車手」提領大不相同。
第三種則是假以身處國外的「醫生」、「軍人」等職業身分，利用感情詐騙國內女性，將錢財騙光後，再要求這些女性提供帳戶，表示有退休金、投資保證金等款項需要幫忙收款，等入帳後再提領出交給其指定之人，而這些款項實際都是詐騙款項。
上述的例子可以看得出，詐騙集團利用各種科技設備、網路帳號、人頭門號和帳戶甚至虛擬貨幣帳戶來進行詐騙，手法每隔幾個月到半年就翻新一次。而在與詐騙集團鬥法之際，最令檢警吃盡苦頭的就是這些「人頭」所造成的斷點，導致很難抓到更上層的主謀。
一個詐騙案件基本上都是從被害人報案開始，而從被害人的指述中，最先抓到的就是最容易也最早被看見的人頭帳戶、人頭門號申登人；並且被害人在進行警詢筆錄時，能夠提供的就是被用來詐騙的電話號碼（找得到的手機通聯紀錄）以及匯款的帳戶（找得到的匯款紀錄，因此檢警第一時間可以找到就是這兩個人頭。
但通常這兩個人頭根本不認識使用他們帳戶以及門號的人，更沒有實際聯絡方式，而交付的時間、地點也講不清楚，就算說清楚時間地點，也已經是幾個月之後的事了，監視器畫面早就被覆蓋。因此，檢警根本就無法再向上追查究竟是「誰」收了存摺和門號，更不用說再往上查到詐騙機房和金主。
就算檢警幸運找到了收人頭門號和帳戶的人，通常也只是受指示來收取，跟主謀之間也沒有實際接觸，而這個人的薪資又是透過別的人頭帳戶匯款，他交付、收到帳戶、門號的方式也可能只是用寄送、放在指定地點，與主謀從未見面，所以無法繼續追查。
徹底禁止「人頭」才是根本之道
綜上說明，我們可以發現，詐騙集團組織分工精細，而且很會製造人與人之間的斷點（詐騙集團倒是很會避免製造人與人的連結），使得追查極度困難。另外，人頭帳戶、人頭虛擬帳戶、人頭遊戲點數帳戶、人頭虛擬貨幣帳戶之間金流的不斷轉移，也是製造金流的斷點，增加追查金流的困難，讓被害款項無從追回。
以上最大的問題就是「人頭」問題，不解決這個問題，我們永遠只抓得到人頭，卻抓不到幕後黑手，而且被害款項也無法追回。因此，當檢警和法院努力在處罰這些人頭，試圖扼止這種人頭帳戶、門號的提供行為時，還是有自詡為人權團體的單位，不斷以有色眼光去質疑檢警對人頭的偵辦、法院對人頭的處罰，令司法人員相當氣餒。
事實上，與其質疑人頭究竟有無幫助詐欺的故意？有無幫助洗錢的故意？甚至質疑檢警和法院違反無罪推定；我認為徹底的解決方法應該是——完全立法禁止這些人頭帳戶、門號的提供行為，不管任何理由都不得提供自己申辦的門號、帳戶予他人使用（或者至少禁止提供三親等外之人使用），否則即應處罰，以此方式徹底禁絕人頭帳戶和門號的泛濫狀況，才是正辦。
