柯文哲財政改革：四大財政方針守護財政紀律
柯文哲於10月20日上午召開「守護財政紀律—為你牢牢守住每分血汗錢」記者會時提出財政政見，針對國家財政的問題，提出相對應的解決方法，這篇文章帶您領略柯文哲的財政改革有哪些？
柯文哲財政改革4大政策報你知
※柯文哲Youtube頻道／守護財政紀律，為你牢牢守住每分血汗錢！
作為2024總統候選人的柯文哲在這次記者會針對當前政府的財政問題，提出財政政見四大方針：
- 重建補助款及統籌款機制
- 地方財政自主促均衡發展
- 翻新稅制，改善課稅不公
- 財政紀律，不再胡亂撒幣
以下就帶您來了解這四大方針的詳細資訊。
柯文哲財政改革四大重點一次看
柯文哲財政改革1：重建補助款及統籌款機制
重建補助款及統籌款機制的目標在於讓地方財政可以自主，達到均衡發展。
財政收支劃分法有問題
中央與地方財政收支劃分法已有20年沒有經過修改。每當一個政黨在競選期間承諾要對這一法律進行修訂，但一旦執政後，就發現現行劃分法對自身財政有利益，所以才一直沒辦法落實修法。
大家都認為這是一個很重要的法令，然而，卻拖了20年沒有人修改，原因就是「權力使人腐化，絕對權力使人絕對腐化」。
改革方法－成立統籌分配稅款分配委員會
柯文哲表示，這個財劃法已經20年沒有修改，因此他們主張委員會將由中央政府、地方政府、民意代表、學者和專家組成，以共同討論並達成共識，來決定資金分配方式。在執行過程中，如果出現新的問題，可以再次討論，以確保法律持續適應不斷變化的需求。
柯文哲財政改革2：地方財政自主 均衡發展
目前的地方政府一直是財政不足，需依賴中央政府補助的情況，因此呈現地方政府不自主的困境，柯文哲在這項問題裡提出了幾項改格，以下整理出其問題與改革內容，供大家了解。
財政中央過於集權
大部分的資金集中於中央政府，因此地方政府需要依賴中央提供補助，這導致地方政府財政短缺的問題。此外，分配不均的問題也是一個重要議題，目前的中央與地方財政收支劃分法，使得中央在分配資金的時候，有很多地方存在明顯不合理的現象。
改革方法－規模擴大
柯文哲對於財政集權於中央提出改革方法：規模擴大
柯文哲指出，在地方面臨財政不足的情況下，且需要依賴中央提供超過50％的財政補助，我們應該思考如何擴大地方財政餅，同時明確確定地方政府可以獲得多少資金。為了應對這個問題，柯文哲提出了解決辦法。
將營業稅的比例由目前的40％提高至100％，以確保更多資金可以用於統籌分配。這樣一來，在目前營業稅的40％比例下，我們每年可以獲得約2,000多億的資金用於分配，但若將比例提高到100％，則將會增至5,200億左右，多出3,000億的資金可用於支援各地區的需求。
這種明確的公式設計可以確保資金分配更加透明和公平，讓每個地區都能獲得其所需的支援。
地方財政窘迫亂象
從105到109年度的地方自籌財源佔比重
目前，地方政府自籌財源的總平均每個都不到50％，以上表格顯示從105年到109年，大多數地方政府的自籌財源占比都不到50％，多數都只在40幾％左右。這意味著地方政府為了維持其所需的財政支出，需要依賴超過一半的資金來自中央政府補助。
這種情況帶來了典型的頭重腳輕問題。當地方政府超過一半的財政資源來自中央政府補助時，它們會不敢反抗中央，因為它們必須依賴中央的資金，這會對其財政自主性和決策能力造成影響。
改革方法－還稅地方，增加地方分成
柯文哲對於財政集權於中央提出改革方法：規模擴大
柯文哲表示，由於目前直轄市和非直轄市的遺產稅和土地增值稅比例存在差異，因此建議統一比例，比方說將直轄市的遺產稅從50％提高到80%，反之，將縣市政府的土地增值稅從本來的80%提高到100%，這樣可以確保更多的資金納入地方政府的財政庫，同時減少地區之間的不平等。
如次一來，將有助於減少地方政府對土地開發的依賴，並推動更廣泛的經濟發展，從而提高地方的繁榮程度。
柯文哲財政改革3：翻新稅制 改善課稅不公
逃稅問題嚴重
南韓、美國、日本與台灣稅收佔GDP佔比
根據數據，我們可以看到各國的稅收佔GDP的比例為：
- 南韓GDP 22%
- 日本GDP 19.8%
- 台灣GDP 14.2％
- 美國GDP 20.3％
可是問題在於，台灣的稅率雖然高於日本與韓國，但我們的實際稅收收入卻低於他們。這種情況可能暗示著在台灣存在著逃稅現象，或者稅收徵收和管理方面存在問題。
以下將針對逃稅的問題，提出三大改革：
改革方法1－檢討課稅方式
所得稅從累進稅率 ➔ 勞動 v.s. 資本所得分離
柯文哲表示，過去我們採用了累進稅制，將所有的收入合併納入計算。然而，我們應該逐漸轉向分離課稅的方式，區分勞動所得和資本所得，因為資本所得用錢賺錢的速度通常比勞動所得更快，而且，薪水階層通常難以逃稅，反而是依賴資本獲利的人才可能存在未被納入計算的稅收。統計數據也確實反應出這種情況。
因此理論上，對於依賴勞動所得的個人，稅率不應該過高，而對於利用資本賺錢的人，稅率可以稍微提高。這樣就可以解決我們在稅收結構上出現的問題，以確保更公平的課稅方式。
改革方法2－公平分配稅收
公平分配稅收，有助於數近資本的累積，確保不同收入來源的人承擔合理的負擔，意思就是說勞動所得稅應該低一點，資本所得稅應該拉高一點。
改革方法3－檢討不合時宜的稅目
- 印花稅：1934年實施至今，稽徵成本高，課稅立論基礎薄弱，也容易產生租稅規避行為造成稅制不公。
- 娛樂稅（依消費額門檻課稅，鼓勵藝文活動）：「娛樂稅法」最近一次修訂在2007年，現在仍對電影、演唱會、欣賞戲劇、音樂會、球賽等一班性羞言活動繼續課徵，明顯不合時代潮流。
檢討印花稅、娛樂稅，同步尋找替代財源後即廢止。
肥水落外人田
全球租稅改革在2023年啟動，要求一定規模的跨國企業至少繳交15%稅金。目前許多台灣企業營所稅有效稅率未達最低稅率，若不跟進，將會發生企業補稅給外國政府或重複課稅的風險，等同將課稅權讓給國外，俗稱肥水落外人田。
改革方法：
以下為柯文哲對於肥水落外人田所提出的改革政策：
- 確保本土企業在國內的有效稅率補足到15%，避免被外國政府追補稅。
- 擴大現有可扣抵稅額制度：擴大適用現行營利事業所得稅之國外扣抵稅額規定，納入大型跨過企業。
- 利用企業繳納額外的國內GMT（全球最低稅制）稅款建立準備金，協助企業因應租稅改革而產生的風險，也讓企業更願意根留台灣。
- 提高國際參與
其中，提高國際參與又有兩大重點：
- 積極爭取直接參與國際財政組織，例如OECD組織IF架構，目前已有17個成員非以國家名義加入。
- 對與我國已簽有全面租稅協定的IF成員國家，爭取透過租稅協定（確定課稅權、避免雙重課稅、交換雙方財務資訊），間接參與全球稅改行動，減少我國企業遭到雙重課稅。
目前我國只有與34個國家簽訂租稅協定，且協定內容也不完整，造成台商不平等的競爭環境、商業交易不穩定性、以及逃漏稅。
柯文哲財政改革4：財政紀律，不再胡亂撒幣
柯文哲指出，自2014年以來，除了2020年疫情爆發造成的特殊情況，每年的稅收都出現超徵。尤其令人關注的是，2021和2022年的稅收超額達到了4,000億元。
從2014到2022年的超徵額度
所謂的超徵，指的就是實際徵起稅收高於原本預算所估計之課稅收入（不等於賺錢）。柯文哲強調，這種超徵情形反映出政府的財政紀律存在嚴重問題，而且這樣的狀況持續多年，並不合理。
連續性超徵
我們可以看到蔡英文總統任內，近兩年已連續性超徵，而柯文哲表示，連續性超徵的你到底是笨還是壞？並提出連續性超徵所表示的問題：
- 稅收預測失準、財政數字管理失靈
- 未列入施政規劃的稅收，表示政府預算程序失效、行政不效率
- 超徵是「虛增」的稅負、莫名加重國人的負擔、租稅正義蒙羞（整體稅制不當）
柯文哲強調，他認為每年都發生超徵並不是正面的現象。這種情況表明政府在預算編制方面存在嚴重問題，估算不準確。此外，如果確實出現超徵，他認為應該首先將超額資金用於償還債務。畢竟，台灣的負債已經達到5兆，但是小英政府每年都出現超徵，卻不用來還債，這種現象實在令人匪夷所思。
改革方法－整體經濟模型
以下為柯文哲針對連續性超徵所提出的改革：
- 財政部與主計總處應建立完整總體經濟模型，制定稅收預估標準作業流程；不在人為操弄預算課稅收入。
- 超徵先還債，不再亂撒幣。
特別預算常態化
我們可以觀察到，李登輝、陳水扁、馬英九和蔡英文不同時期的特別預算支出金額存在較大的差異，特別是蔡英文政府的特別預算支出大幅增加。這引發了特別預算的使用出現了問題。
四位總統任內的超徵加總
根據預算法第83條的第4款被視為一種空白預算，允許政府在特定情況下進行「不定期或數年一次之重大政事」。這種情況可能導致政府濫用特別預算權力，因此，有必要檢討和修訂相關法律條款，以確保財政支出的透明性和有效性。
改革方法－刪除預算法第83條第四條款
以下為根據特別預算常態化所提出的解方。
- 嚴守財政紀律，刪除預算法第83條第4款規定。
- 特別預算改為限定僅在遇到國防緊急設施或戰爭、重大經濟變故」重大災變情形下，經國會同意才能提出。
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